Анализ Финансово-хозяйственной деятельности банка

    Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны следующие нормативы: мгновенной, текущей и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение  статей актива баланса банка, имеющих  определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов в общей их сумме.

    Норматив  мгновенной ликвидности означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%. В АО «НБК» данный показатель составил в 2008 году 14,3%, в 2009 году 16,1%, то есть значения соответствуют нормативу.

    Норматив  текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов  баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается АФН РК в размере 50%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции. В АО «НБК» как видно из расчётов, это требование  соблюдается, так как  в 2008 году он составил 50%, а в 2009 году  57,2%.

    Еще одним показателем ликвидности  является норматив общей ликвидности. Данный коэффициент позволяет регулировать необходимый уровень ликвидности  баланса посредством установления доли ликвидных активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. Нормативно  допустимое значение коэффициента общей ликвидности устанавливается в размере 15%. Завышенное значение норматива общей ликвидности говорит о том, что коммерческие банки несут реальные потери по доходам от такого размещения в активные операции, а это свидетельствует о неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.  В АО «Народный банк Казахстана» полученные результаты свидетельствуют о том, что банк испытывает незначительные затруднения с ликвидностью, так как в 2008 году данный  коэффициент составил в банке 13,4 % и в 2009 году 13,5%. За период банк повысил коэффициент на 0,1  пункт.

    Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают  показатели прибыльности. Но мы рассмотрели показатели прибыльности в предыдущем разделе, поэтому   нам нет необходимости рассчитывать их заново.

    В целом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков может использоваться как  для отдельно взятого банка, так и для совокупности коммерческих банков.

    Проведённая  нами методика экспресс-анализа отражает комплексный подход к оценке устойчивости коммерческого банка как сложной  динамической системы, дает его клиентам сравнительную оценку текущего состояния банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения в будущем.

    В целом по банку можно сказать, что банк  в достаточной мере  финансово устойчив, имеются лишь незначительные отклонения от норматива  показателей ликвидности, но в целом финансовое состояние банка можно охарактеризовать как стабильное. 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Резервы повышения  финансовой  устойчивости в коммерческом  банке 
 

    3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыльности коммерческого банка 

    В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов, приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли операционных и неоперационных доходов от основной деятельности в общем объеме доходов банка, снижение рентабельности собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли анализируемого банка), в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

    Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

    Процентные  доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

    Банк, испытывающий острую потребность в  прибыли, будет придерживаться более  агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая  политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

    В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

    Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

    Доход коммерческих банков зависит от нормы  прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

    Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.[27]

    Доля  доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в 2009 году в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

    · предоставление кредитов разных видов  юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

    · инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

    · осуществление инвестиционных проектов;

    · операции типа репо;

    · валютные операции;

    · лизинговые операции.

    Необходимо  увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые  юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

    Кроме того, возможно надо расширить ассортимент  предоставляемых услуг, для изыскания  новых доходных операций.

    Необходимо  увеличить уровень стабильных доходов.

    Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Нацбанке и другие виды ликвидных активов).

    В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

    По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

    К вложениям, имеющим основной целью  поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Национальном банке, инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

    Операции  банков по кредитованию компаний и  фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться  ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

    Помимо  прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Национальном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), тогда как кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде. .[28]

    Со  структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым  подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

    К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

    Процентные  расходы зависят от:

1. объема привлеченных ресурсов;
2. структуры депозитной базы
3. среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным

ресурсам.

      Реальный резерв сокращения процентных  расходов следует искать в  уменьшении уровня уплачиваемых  процентов за кредитные ресурсы.

    Необходимо  сократить следующие виды расходов:

• процентные (проценты, уплаченные по привлеченным средствам организаций, населения, корпоративных клиентов);
• непроцентные (от операций по валюте,  от операций по ценным бумагам, комиссионные расходы);
• функциональные расходы (административно-управленческие, прочие).