Анализ Финансово-хозяйственной деятельности банка

    Займы клиентам снизились на 4.6% в результате превышения объема погашенных займов над объемом выдач новых займов (включая эффект прибыли/убытка от курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте). Займы клиентам до создания резервов под обесценение снизились в основном в следующих секторах: ипотечные займы – на 5.5%, потребительские займы – на 20.9% и услуги – на 29.7%; тогда как следующие секторы продемонстрировали наиболее высокие темпы роста: сельское хозяйство – на 42.8%, оптовая и розничная торговля – на 4.0%, пищевая промышленность – на 24.3%, гостиничный бизнес – на 54.6%, машиностроение – на 66.2%. Остатки по займам в секторе недвижимости выросли на 43.7%, в основном в результате завершения строительных проектов и перевода их в категорию недвижимости, а также прибыли от курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте. Остатки по займам в строительном секторе выросли на 14.4%, в основном в результате продолжавшегося кредитования в рамках существующих кредитных линий с целью завершения реализуемых строительных проектов и курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте.

    Займы с просроченными выплатами на 30 и более дней и на 90 и более  дней составляли на конец 2009 года 19.0% и 16.7% от ссудного портфеля Банка, брутто, соответственно. Банк создал провизии, покрывающие эти просроченные займы  на 99.6% и 113.0%, соответственно.

    Денежные  средства и их эквиваленты состоят  из наличности в кассе, свободных  остатков на корреспондентских счетах и средств в кредитных учреждениях  и по соглашениям обратного РЕПО, срок которых не превышает 90 дней со дня заключения. Для целей определения движения денежных средств, сумма обязательных резервов, согласно требованиям Национального Банка Казахстана («НБК»), не включалась в денежные средства и их эквиваленты ввиду существующих ограничений на ее использование. В анализируемом банке этот показатель занимает высокий удельный вес после показателя «Займы клиентам». Так, если в 2008 году они занимали 9,8% от всей суммы активов, то в 2009 году 23,7%, увеличившись в суммарном выражении на 319 534 млн. тг. Они являются наиболее высоколиквидными активами банка.

    Инвестиционные  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи -  это непроизводные  финансовые активы, классифицируемые как имеющиеся в наличии для  продажи и не классифицируемые как  займы и дебиторская задолженность  или инвестиции, удерживаемые до погашения или предназначенные для торговли или оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, первоначально признаются по справедливой стоимости.

    Эта статья активов в банке на две  отчётные даты составила 135 801 млн. тг. и 200 221 млн. тг. соответственно, что в процентном отношении равняется 8,2% и 9,8%. То есть за анализируемый период произошло как суммарное увеличение, так и процентное увеличение данного показателя.

    Деловая репутация, возникающая в результате приобретения контроля над компаниями, представляет собой ожидаемые доходы от расширения бизнеса, распространения  продуктов на новых рынках, привлечение  долгосрочных средств и ожидаемые совместные результаты совместной деятельности.

    Деловая репутация, полученная в результате приобретения компаний, распределяется на компании, приносящие денежные потоки. Деловая репутация Группы в основном относится к АО «Казахинстрах», которая  генерирует положительные денежные потоки. Данный показатель составляет незначительную часть активов банка, и  на две отчётные даты не изменился, составив 3 190 млн. тг.

    В соответствии с казахстанским законодательством  Банк обязан поддерживать  определённый размер  обязательных резервов, которые рассчитаны как доля определённых обязательств Банка. Эти резервы должны находиться  на вкладах в Нацбанке РК или как наличные деньги, и их объём зависит  от среднемесячного остатка  совокупных депозитов в НБРК  и наличных денег. На использование таких средств налагаются определённые ограничения. Эти активы составили  в банке в 2008 году 1,8 %, а в 2009 году 1,3%. Уменьшение этих средств связано со снижением нормы обязательных резервов  Национальным банком в 2009 году до 1,5 % по внутренним обязательствам банка, и до 2,5 % по иным обязательствам банка, тогда как в 2008 году они составляли 6 % и 8 % соответственно. Эти меры были предприняты в рамках антикризисной программы Правительства, Национального Банка и Агентства финансового надзора  РК.

    Таким образом, можно сделать заключение,  что рост активов  произошёл главным  образом за счёт  увеличения кредитного портфеля банка (подробнее об этом в  следующем параграфе), а также  портфеля ценных бумаг. Имущественное  положение банка достаточно стабильно, так как он владеет  достаточно стабильными источниками как ресурсов, так и сферами их приложения. У банка налажена  стабильная связь с клиентурой, которая обеспечивает развитие его активных и пассивных операций. Заметно некоторое ухудшение показателей в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

    Необходимо  отметить,  что в условиях рыночной экономики  коммерческому банку  довольно сложно  рассчитывать  на качественное проведение активных операций без осуществления инвестиционной деятельности,  проведение только ссудных  операций  даёт ему возможность иметь  достаточную прибыль,  однако не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска. Выдавая ссуды,  банки постоянно  рискуют  не получить их обратно.  Следовательно,  активные операции  нельзя ограничивать  только кредитными услугами.

    Таким образом, анализ активных и пассивных  статей  баланса АО «Народный банк Казахстана»  позволил сделать вывод о  том, что  данный банк в целом отвечает  требованиям современной конъюнктуры  банковского сектора Казахстана, а применённый нами  анализ структуры  и динамики  актива и пассива на примере анализируемого банка позволяет применять подобную методику  анализа к другим коммерческим банкам. Результаты анализа всецело  зависят от исходной информации. Вследствие закрытости большинства информации, характеризующей  финансово-экономическую деятельность банка, анализ такого рода затруднён. Поэтому  мы были вынуждены  ограничиться  данными консолидированного годового отчёта банка, в котором финансовая информация об операциях банка всегда даётся в обобщенном виде, что не даёт возможности полностью раскрыть анализ по имущественному положению банка в целом, так и по отдельным его статьям баланса, в частности. 
 
 
 

    2.3 Анализ рентабельности банка - как основного показателя финансовой устойчивости банков второго уровня 

    Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают показатели прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования коммерческого банка, в частности своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для затрат на развитие коммерческого банка и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

    Анализ  результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов  и расходов, а заканчивается исследованием  прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с  анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.[22]

    Центральное место в анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими  доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.

    Анализ  доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике (табл. 4). 

    Таблица 4.

    Анализ  структуры доходов АО «Народный Банк Казахстана»  

    Операционные  доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно - пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных. [23]

    В анализируемом банке операционные доходы составляют больший удельный вес по сравнению с неоперационными  доходами, то есть составляют соответственно 76% и 24% соответственно в 2008 году, и 72 5 и 28 % соответственно в 2009 году.

    К доходам от операционной деятельности можно отнести:

    - начисленные и полученные проценты;

    - полученная комиссия по услугам  (расчетно-платежные, кассовые операции);

    - доходы от операций с ценными  бумагами;

    - доходы от валютных операций;

    - комиссии за расчетно - кассовое  обслуживание;

    - доходы от выдачи гарантии;

    - доходы от операций доверительного  управления;

    - доходы от срочных сделок с  фондовыми и валютными активами  и пр.

    К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») относят:

    - доходы от участия в деятельности  банков, предприятий, организаций; 

    - плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

    - доходы от сдачи имущества  в аренду;

    - штрафы, пени, неустойки полученные;

    -другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

    Теперь  рассмотрим общую  динамику и структуру  доходных и расходных статей банка. (таблица 5) 

    Таблица  5.

    Структура доходов и расходов АО «Народный Банк Казахстана»