Анализ Финансово-хозяйственной деятельности банка

    Другим  показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. Нормативное значение составляет не менее 4%. Показывает какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один тенге собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств. Из  проведенных нами расчётов видно, что полученные результаты  соответствуют нормативам, и в целом ситуация под контролем менеджеров банка. Так, в 2008 году на 1 тенге собственного капитала банка приходилось 7,6 тенге прибыли банка, а в 2009 – 5,6 тенге. Произошло снижение коэффициента на 2 %, но в целом полученные результаты считаются средними для казахстанских банков.

      Следующий показатель – это процентная маржа  банка. Процентная маржа является основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка.допустимым диапазоном для данного показателя является не менее 3%. Показатель, используемый в таблице, отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой  и получением процентов. Процентная маржа в банке 2 % и 0,7 % в 2008 году и в 2009 году соответственно.  Произошло  снижение за счет отрицательного тренда  процентных доходов и наоборот роста средней величины активов за период. Вариация этого показателя в пределах 5-6% свидетельствует о том, что банк занимается в большей степени потребительским кредитованием.

    Таким образом, из анализа можно сделать  вывод, что доходность  и рентабельность банка находится на среднем уровне. Наблюдается явное снижение показателей  прибыльности в 2009 году, которые связаны с уменьшением чистой прибыли банка, снижением качества процентных активов из-за неблагоприятной конъюнктуры финансового рынка вследствие влияния мирового финансового кризиса. 
 

    2.4 Анализ  финансовой устойчивости банка 

    Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в предлагаемых на сегодня различных рейтингах.

    Важной  теоретической составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев финансово устойчивого банка в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов..

    Традиционно оценка финансовой устойчивости банка  предполагает использование определенного  набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

    1. Показатели достаточности капитала;

    2. Показатели ликвидности;

    3. Показатели, характеризующие качество  пассивов;

    4. Показатели, характеризующие качество  активов;

    5. Показатели прибыльности, которые мы уже рассмотрели в предыдущем разделе.

    На  практике для оценки данных показателей  применяется достаточно большое  количество коэффициентов. Поэтому  возникает задача выбора из существующего  множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов и пассивов, в нашей дипломной работе проведем исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков. Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (см. таблицу 7). В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. Представленные в таблице 7. коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов. Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности. Рассмотрим представленные в таблице 7. коэффициенты более подробно. 

    Таблица 7.

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости     коммерческого банка и их значение в АО «Народный Банк Казахстана» 

    Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого  банка. Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента. В настоящее время принимая во внимание требования Агентства финансового надзора по выполнению пруденциальных нормативов, капитал является ограничителем масштабов банковских операций, осуществляемых коммерческими банками, и оценка его величины производится в соответствии с «Инструкцией о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня» от  30 сентября 2005 года  за N 358,  которое разработано с учетом стандартов Базельского комитета по надзору за банками. [26]

    Однако, как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческих банков, в частности, показателя их собственного капитала. Таким образом, представляет несомненный интерес для оценки устойчивости коммерческих банков коэффициент достаточности капитала, значения  которого приведены в таблице 7. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. Однако, если рассматривать коэффициент достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

    Таким образом,  коэффициент достаточности  капитала банка равен в 2008 году 8,6% и 11,1% в 2009 году, то есть произошло увеличение коэффициента на 2,5%. Это свидетельствует  о том, что банк достаточно капитализирован, для обеспечения своей надёжности и устойчивости. Этот коэффициент в Казахстане должен быть более 5%, и тогда банк  по нормам АФН РК считается достаточно капитализированным.

    Качество  пассивов коммерческого банка характеризуется  такими основными показателями как коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы. Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов Нацбанка РК). Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов. По проведенным расчетам в АО «Народный банк Казахстана» данный коэффициент составляет на 2008 и 2008 годы  61% и 74% соответственно. То есть за анализируемый период  произошло качественное  увеличение ресурсной  базы, и банк может не рискуя своей ликвидностью, вкладывать эти ресурсы в активные операции. Вообще норматив данного коэффициента составляет 80%, и полученные нами значения немного не достают до норматива,  но АО «Народный Банк Казахстана» давно зарекомендовал себя на депозитном рынке страны как надёжный и устойчивый  партнёр.

    Поскольку средства населения и юридических  лиц привлекаются на различные сроки  и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы. Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования. Из анализа, видно, что данный коэффициент в АО «Народный Банк Казахстана» составляет 84% в 2008 году, и 78% в 2009 году, тогда как минимально допустимым значением  является  70%, то  есть полученные результаты свидетельствуют  о действительно стабильной ресурсной базе банка. Клиентами банка   являются не только  корпоративные клиенты со своими расчётными и текущими  счетами, но и физические лица, работающие  с банком  на долгосрочной перспективе. В этом отношении ресурсная база банка является стабильной и предсказуемой.

    Качество  активов коммерческого банка  должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка. Рассмотрим эти  коэффициенты.

    Анализ  качества активов традиционно начинается с рассмотрения коэффициента эффективности  использования активов, который  показывает, какую долю в суммарных активах занимают активы, приносящие доход. Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. Низкий уровень данного показателя (ниже 65%) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции - удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах. В АО «НБК» данный коэффициент составляет 95,2% в  2008 году, и 85,4% в 2009 году, то есть можно сказать, что банк использует все возможности для того, чтобы его портфель активов был доходным и стабильным. Полученные значения  свидетельствуют о том, что активы банка являются высокодоходными, и что в банке налажена хорошая работа по управлению рисками активных операций.

    Предметом углубленного анализа качества активов  являются кредитные операции коммерческого  банка. Для более точной характеристики кредитной политики банков необходимо рассчитывать коэффициент агрессивности кредитной политики, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Данный коэффициент отражает характер кредитной политики. Рекомендуемое значение коэффициента - 65%, что свидетельствует об активной работе коммерческих банков с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь. Значение коэффициента менее 65% говорит о низкой кредитной активности банка. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств. В АО «НБК» данный коэффициент составил  в 2008 году  83%, а в 2009 году  - 66%. То есть, можно сказать. Что банк в 2008 году работал на грани с риском, так как его кредитная политика носила агрессивный характер, потому что 83% своих привлечённых ресурсов банк направлял в сферу кредитования, которая, как известно, является самой рискованной сферой приложения капитала. Но в 2009 году кредитная политика банка начала носить более консервативный характер, и его кредитные вложения не  превысили 66% от привлечённых ресурсов. Это характеризует осторожную политику  и тактику банка по управлению своими активами.