Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

    Федеральная корпорация по страхованию депозитов  ввела в 30-40х гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент  капитал/активы, исходя из того, что  именно состав и качество банковского  портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов.

    В период II-ой мировой войны начал  применяться новый показатель - отношение  капитала к рискованным активам.

    В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы. 
 

    2.  Анализ финансовой устойчивости  коммерческого банка   (на материалах  АО «Народный Банк Казахстана»)

    2.1 Общая характеристика АО «Народный Банк Казахстана»

    АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов уже 86 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

    Акционерное общество "Народный банк Казахстана" было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.

    Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка  позволила реструктуризировать  бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг.

    Банк  эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и  остается неизменным лидером на казахстанском  рынке платежных карточек. Общее количество карточек Банка в обращении превысило 2,7 млн. единиц, что составляет около 40% пользователей платежных карточек в Казахстане.

    В этом году Народному банку Казахстана исполняется 86 лет.

    Акционерное общество «Народный банк Казахстана»  было основано на базе реорганизованного Сберегательного банка Республики Казахстан.

    В послереволюционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г.Актюбинске была открыта  первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и индустриализации, в 1936 году в г. Алматы был открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения.

    После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.

    Сама  природа социально-экономических  и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что  практически каждый советский гражданин  являлся вкладчиком Сберегательного  Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана.

    Сберегательным  кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции.

    В этот период сберегательное дело характеризовалось  становлением и постепенным развитием  государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период.

    К концу 1960 года число вкладчиков в сберегательных кассах достигло 1770 тысяч, сумма вкладов составила 322,7 млн.рублей, а средний размер вклада вырос до 182 рублей. Число сберегательных касс с 1950 года по 1960 год увеличилось в 1,8 раза и на конец 1960 года составило 2805. Развитие сберегательного дела и расширение сети сберегательных касс в Казахстане обусловлено главным образом развитием народного хозяйства, значительным ростом материального благосостояния трудящихся в результате массового освоения целинных и залежных земель. На долю сберегательных касс целинных областей: Кокчетавской, Кустанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской и Целиноградской только в 1955 году приходилось 44,1 процента всех лицевых счетов вкладчиков и 44 процента остатка вкладов, имеющихся в республике. [21]

    В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.

    Для развития сберегательной системы немалое  значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и  ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.

    Банковская  реформа 1988 года наметила переход к  двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.

    Государственная независимость Республики Казахстан  и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана.

    После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил  к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон "О банках и банковской деятельности в Казахской ССР", что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.

    Спустя  год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.

    В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую  структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

    И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное  общество закрытого типа. Процесс  преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.

    Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно  сохранять достигнутые позиции  на финансовом рынке.

    В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана».

    В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан N 644 от 6 июля 1998 года "Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы", была проведена работа по увеличению акционерного капитала.

    В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33,33% плюс одна акция.

    На  сегодня Народный банк Казахстана –  это крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстан, успешно работающий на благо своих клиентов уже 85 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

    Современная история Народного Банка - это  не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра услуг, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание "вертикально интегрированной" банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.

    Народный  банк стремится вносить активный вклад в развитие общества и решение  социальных вопросов и быть ответственным корпоративным гражданином. Так одной из ценностей банка является социальная ответственность, как перед работниками, так и перед обществом в целом. 
 

    2.2 Анализ имущественного положения банка 

    Имущественное положение банка  является основой  для определения устойчивости коммерческого банка, так как он отражает реальное владение банком тех или иных материальных ценностей. Имущество банка отражается в его балансе, который является основой информационной базы  анализа финансово-экономической деятельности  коммерческих банков  на микроуровне. Баланс  даёт представление  о составе средств банка и источниках их формирования на соответствующую дату, позволяет оценить  состояние  собственных и привлечённых  средств банка, изучить их структуру и динамику.

    К основным направлениям  экономического анализа  баланса коммерческого  банка можно отнести следующие:

• Анализ структуры пассивных операций;
• Анализ структуры активных операций.

    Исследование  структуры  баланса коммерческого  банка следует начинать с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции предопределяют  условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру  активов. При этом необходимым условием  для осуществления активных операций является достаточность  средств банка, то есть пассива.

    Анализ  структуры пассива целесообразно  начинать с выявления размера  собственных средств банка,  а  также их доли  в формировании  общей суммы валюты баланса. Данный анализ может быть качественным и количественным.

    Качественный  анализ структуры  собственных средств  коммерческого банка  позволяет  выделить  источники их формирования. Более детальный анализ структуры  собственных средств необходимо проводить  на основании данных бухгалтерского баланса с детальной разбивкой  по статьям и по счетам, а также по данным аналитического учёта.

    При количественном анализе  прежде всего  необходимо  определить и проанализировать  долю собственных средств  в структуре  пассива баланса,  а также составных  элементов  капитала в структуре собственных средств. Для анализа пассива  баланса  банка  используем данные  агрегированного баланса за 2008 – 2009 год. Сделаем выборку  по статьям пассива  и приведём  относительные показатели  по обязательствам и капиталу, в целях их сопоставления.(таблица 2)