Анализ Финансово-хозяйственной деятельности банка

    Таблица 2.

    Структура пассивных операций АО «Народный  банк Казахстана» 

    Анализ  данных таблицы 2 показал,  что в 2008 году  наибольший удельный вес  в  структуре пассивов рассматриваемого банка  составили привлечённые  средства – 88,4% а в 2009 году – 86,1%. Из группы привлечённых средств  наибольшую долю занимают  средства клиентов, то есть это говорит о том, что банк строит свою финансовую деятельность на привлечённых ресурсах, таким образом, средства клиентов – 52,5 %,  в 2009 году -  62,9 %.

    Срочные депозиты и текущие счета юридических  лиц выросли на 62.9%, а срочные  депозиты и текущие счета физических лиц выросли на 20.9% в течение 2009 года. Рыночная доля Банка в корпоративных  депозитах выросла с 17.0% на конец 2008 года до 20.9% на конец 2009 года.

    Следующей составляющей обязательств банка являются выпущенные банком долговые ценные бумаги. Банк очень активно работает на рынке  ценных бумаг, и эмитирует  облигации, деноминированные как в тенге, так  и в американских долларах, и российских рублях. Ставки по  этим ценным бумагам варьируются в пределах от 5% до 11,8 % в зависимости от валюты инструмента. Данные субординированные ценные бумаги являются  необеспеченными обязательствами Банка и субординированны  по отношению к платежам  всей текущей и будущей приоритетной  задолженности и ряда прочих обязательств Банка. Этот показатель составил в банке на отчётные даты – 15,9% и 13% соответственно. То есть в процентном отношении их доля снизилась на 2,9%.

    Межбанковские заимствования также занимают значительный удельный вес в структуре привлечённых средств банка. Они составили в 2008 году 10,4%  в структуре валюты баланса, а в  2009 году - 14,3%.  В соответствии с условиями договоров займов с некоторыми банками стран, являющихся членами ОЭСР, Банк обязан соблюдать определенные финансовые коэффициенты, в частности, в отношении достаточности капитала. Некоторые имеющиеся финансовые соглашения Банка содержат положения, ограничивающие возможность Банка создавать право залога по своим активам. В случае неисполнения Банком обязательства по данным положениям, это может привести к перекрестному сокращению срока платежа и перекрестному дефолту по условиям прочих финансовых соглашений Группы.

    Средства  кредитных учреждений снизились  на 40.4%, в основном в результате погашения и досрочного погашения международных синдицированных займов и прочих займов по торговому финансированию на общую сумму 152.2 млрд. тенге, роста остатков на корреспондентских счетах других банков и долгосрочного займа, предоставленного АО «Фонд Развития Предпринимательства «Даму».

    Казахстанские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме  дохода по государственным ценным бумагам  и по прочим ценным бумагам, доход по которым не облагается налогом, составляла 20% в 2009 году и 30% в 2008 и 2007 годах. Ставка налога на прибыль для небанковских организаций также составляла 20% в 2009 году и 30% в 2008 и 2007 годах, за исключением страховых компаний, ставка налога на прибыль для которых составляла 4%. Доход по государственным ценным бумагам и прочим ценным бумагам не облагается налогом на прибыль.

    В течение 2008 года произошло изменение  в налоговом законодательстве Казахстана в отношении корпоративного подоходного налога, установленного в размере ставки 20% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2009 года, 17.5% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2010 года и 15% для финансовых годов, заканчивающегося 31 декабря 2011 года и далее.

    Из  структуры собственного капитала, который составлял в 2008 году 11,6% и 13,9% в 2009 году, наибольший удельный вес занимает нераспределённая прибыль и прочие резервы, которые составили 7,5% и  6,7% от валюты баланса на соответствующие года.   Этот показатель увеличился на 12 265 млн. тг.

    Следующей наибольшей весовой категорией в  структуре собственного капитала обладает  уставный капитал, который на 01.01.10.г  и на 01.01.09г составил 7,1% и 3,9% соответственно. За анализируемый период  уставный капитал банка в суммарном выражении увеличился на 78 164 млн. тг.

    Весьма  важным является  анализ структуры  собственного капитала  банка, которая  во многом определяет  устойчивость банка. Проанализируем структуру собственных  средств анализируемого банка за период 2003-2004 года.

    Приведём  для наглядности  динамику капитала и других основных показателей  банка  за период с 2007 по 2009 год. (диаграмма 1) 

     Диаграмма 1. Динамика основных показателей АО «Народный Банк Казахстана»

    Данные  для диаграммы взяты из консолидированного бухгалтерского баланса АО «Народный Банк Казахстана» за 2007, 2008 и 2009 года.

    Из  диаграммы видно, что есть прямая связь между приростом капитала и валюты баланса банка, то есть с  увеличением одного показателя увеличивается  другой показатель. В динамике чистой прибыли, наоборот, наблюдается снижающаяся тенденция.  Если в 2007 году она была равна 40 525 млн. тг., то в 2008 году она составляла  лишь 14 554 млн. тг., а в 2009 году 15 876 млн. тг., то есть незначительное увеличение прибыли наблюдается  в 2009 году. Но она намного ниже  показателя 2007 года.  наибольший прирост наблюдается в капитале банка, он вырос на 64 %, то есть с 21 238 258 тыс. тг. до 35 036 024 тыс. тг. валюта баланса, представляющая собой совокупную сумму баланса банка увеличилась на  57 %.  А с 2002 года по 2003 год наибольший прирост произошёл в  прибыли банка,  так как он вырос на 398 %.

    Собственный капитал Банка увеличился на 47.1% до 281,0 млн. тенге в основном в  результате покупки Фондом Национального  Благосостояния «Самрук-Казына» (далее ФНБ «Самрук-Казына») простых акций Банка на сумму 27.0 млрд. тенге и привилегированных акций Банка на сумму 33.1 млрд. тенге. Регуляторные коэффициенты достаточности капитала первого уровня K1-1 и K1-2 составили на конец 2009 года 11.1% и 14.3%, соответственно. Регуляторный коэффициент достаточности капитала K2 составил на конец 2009 года 18.0%. Коэффициент достаточности капитала первого уровня и коэффициент достаточности капитала, рассчитываемые в соответствии с нормативами Базеля, составили, соответственно,  16.9% и 20.6%.

    Пассивные и активные операции  коммерческого  банка  тесно связаны между  собой. Связь между  ними  имеет  многоплановый характер. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится  и в результате  банку будет необходим поиск  более выгодных  сфер вложения капитала для того, чтобы  поправить свои дела.  Поэтому необходима чёткая координация  активных и пассивных операций.

    На  структуру  активных операций  коммерческого  банка  оказывает влияние  достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить  следующие: стратегия банка, мотивация деятельности, уровень менеджмента, который сыграл большую роль в работе банков  в период системного кризиса. Основополагающими моментами  в банковской стратегии  являются: постановка цели, выбор  соответствующих инструментов для её достижения. Особое значение при этом играет сама структура  активов банка.

    Анализ  активных операций  банка даёт возможность  проследить за распределением  ресурсов банка по видам операций: кассовые,  инвестиции в ценные бумаги,  кредитные операции и прочие.

    Анализ  структуры активных операций  коммерческого  банка начинается с качественного  анализа, который  определяет,  какие  изменения  в направлении использования  собственных и привлечённых средств произошли в работе банка за прошедшие несколько лет. Рассмотрим структуру активных операций банка за 2008-2009 гг. (таблица 3)

    Данные  таблицы 3. показывают, что в портфеле активов АО «Народный Банк Казахстана»  наибольший удельный вес занимают займы клиентам, составляющие в 2008 году 71,9% и в 2009 году 56% от общей суммы активов и  это свидетельствует о том, что  основным источником  размещения средств банка  являются банковские ссуды.  
 

    Таблица 3.

    Структура активных операций  АО «Народный Банк Казахстана»

      за 2008-2009 гг