Планирование на предприятии

     Прибыль относится к собственным источникам финансирования. Ее формирование и распределение отражается в финансовом плане. Источником финансирования, приравненном к собственным, являются устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте предприятия).

     К устойчивым пассивам относятся:

     - минимальная задолженность по  заработной плате (К_зп), рассчитывается по формуле:

                                               К_зп = (ФОТ × Д) / 360,                                    (18)

     где ФОТ – фонд оплаты труда персонала цеха на год, с отчислениями на социальные нужды (см. таблицу 13);

     Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты (продолжительность задолженности в днях).

     - кредиторская задолженность бюджету, поставщикам, банку по расчетам по долгосрочным кредитам рассчитывается аналогично задолженности по заработной плате (формуле 18);

     - уплата процентов за пользование кредитом (С_кр), рассчитывается по формуле:

                                                 С_кр = Р_к × S_кр/100,                                        (19)

     где Р_к – среднегодовой размер кредита, тыс. руб.;

     S_кр – процентная ставка по кредиту, %.

     Расчеты показаны в таблице 18. Прирост устойчивых пассивов в планируемом году составит разность между величиной кредиторской задолженности на начало и конец планируемого года.

     Таблица 18

Кредиторская  задолженность планируемого года

     Прирост суммарной кредиторской задолженности  на планируемый год составляет 993175 тыс. руб. 

     5.3. Баланс доходов и расходов

     Баланс доходов и расходов предприятия - основной вид финансового плана.

     Основная цель баланса доходов и расходов – обеспечить соизмерение потребностей предприятия в финансовых ресурсах с источниками их финансирования, увязать полученные доходы с необходимыми расходами.

     В состав доходов включаются, прежде всего, доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств: прибыль, амортизационные отчисления, прирост  устойчивых пассивов, а также суммы кредита, если договор о кредитовании уже заключен, полученная арендная плата и др., (таблица 19).

     В расходную часть включаются все  расходы, уплачиваемые из прибыли.

     Таблица 19

Баланс  доходов и расходов

 

     5.4. План движения денежных средств

     Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом периоде составляется план движения денежных средств  (табли-ца 20).

     Цель  составления движения денежных средств (денежных потоков) заключается в  определении денежной наличности и потребности в капитале.

     Движение  денежных потоков затрагивает весь хозяйственный процесс, все виды его деятельности. План составляется на год.  Показатели рассчитываются на объем реализованной продукции.

     Сумма денежных средств на начало года принимается по отчетным данным предприятия.

     Планирование  выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств  на счет предприятия за отгруженную  продукцию.

     Таблица 20

План  движения денежных средств

     Разность  между притоком и оттоком  денежных средств – положительная, что  свидетельствует о наличии денежных ресурсов и финансовой устойчивости предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6 АНАЛИЗ  И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ  ЦЕХА № 4

     Для оценки реальности разработанного плана  предприятия на планируемый год  необходимо систематизировать основные экономические показатели.

     В таблице 21 приведены экономические  показатели за 2009 и 2010 год.

     Таблица 21

Основные  экономические показатели работы цеха № 4

     Приведенные расчеты показали рост объема производства продукции на 21,4 %, что связано с расширением сортамента производимой продукции, а также с увеличением спроса на продукцию.

     На  увеличение объема производства влияет также рост численности производственного персонала на 45 человек (9,3%), в связи с созданием производственного участка высадки концов труб. Производительность труда в плановом периоде возрастает на 3,2%.

     Себестоимость единицы продукции в плановом периоде снижена на 7,4%, что может быть связано с экономией ресурсов на производство продукции.

     Снижение  плановой цены за единицу продукции  на 5,8 % связано с изменением структуры  производства относительно отчетного периода.

     Увеличение затрат на производство в плановом периоде на 12,4 %, и  увеличение выручки от реализации произведенной продукции на 14,3% связано с увеличением объема производства. В результате прибыль от реализации продукции в плановом периоде возрастает на 24,9 %.

     Рентабельность  продукции в плановом периоде  увеличивается на 2% в связи со снижением себестоимости единицы продукции и увеличении прибыли от реализации.

     Экономическая оценка плановых решений заключается  в установлении степени реальности достижения планируемых показателей и обеспечения прибыли.

     На  основании данных, представленных в таблице 14, и уровня средней цены на единицу продукции рассчитывается объем производства, обеспечивающий предприятию безубыточность (критический объем производства) и «запас финансовой прочности» предприятия.

     Точка безубыточности (В_кр) может быть определена двумя способами:

1. Аналитический метод:

                      В_кр = З_пост/ (Ц – С_пер),                                            (20)

     где З_пост   – сумма постоянных затрат в себестоимости всего объема реализуемой продукции;

     Ц  – средняя цена единицы продукции;

     С_пер  – переменные затраты на единицу продукции

     Таким образом, можно рассчитать точку  безубыточности до внедрения мероприятия:

     З_пост  = 716697 тыс. руб.