Планирование на предприятии

 

     3.4. Расчет себестоимости продукции

     При планировании себестоимости определяется общая сумма затрат на производство продукции (таблица 14).

     Для определения себестоимости конкретного  вида металлопродукции на предприятии применяется коэффициент трудности – отношение затрат на производство определенного  сортамента металлопродукции, к затратам на металлопродукцию с принятым коэффициентом трудности, равным единице.

     Таблица 14

     Смета затрат на производство и реализацию продукции

     Таким образом, затраты на производство и  реализацию продукции составляют 4 931 388 тыс. руб. 
 

4. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

     4.1. Определение плановых цен

     Основным  методом ценообразования на предприятии является «средние издержки + прибыль».

     Определение плановой цены на продукцию (Ц_пл) производится по формуле:

                                        Ц_пл = С_ед × (1+ Р/100),                                           (11)

     где  С_ед – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

     Р – плановый размер рентабельности, % от полной себестоимости (20%).

                                              С_{ед ср} = З / ТВ,                                                    (12)

     где  С_{ед ср} – средняя себестоимость единицы продукции, руб.;

     З – затраты на производство и реализацию продукции, руб.

     ТВ  – товарный выпуск продукции в  натуральном выражении.

     С_{ед ср} = 4931388×1000 / 116540 = 42315 руб.

     Ц_пл = 42315× (1+ 20/100) = 50778 руб. 

     4.2. Определение плановой выручки от реализации продукции

     Выручка от реализации продукции (ВР) по плану  определяется методом прямого счета  по формуле:

                                                 ВР = × ОП,                                                 (13)

     где Ц_пл – плановая цена единицы продукции без НДС, руб.;

     ОП  – объем продаж продукции каждого  вида в натуральном выражении;

     n – число видов продукции.

     Расчет  выполняется исходя из объемов продаж каждого вида продукции и плановых цен (таблица 15). 
 
 

     Таблица 15

     Расчет  выручки от реализации продукции

     Таким образом, при объеме продаж 115700т  выручка от реализации продукции  составляет 5 883 605 тыс. руб.

     4.3. Планирование прибыли

     На  основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (таблица 16).

     Таблица 16

     Расчет  плановой прибыли

Примечание: ставка налога на прибыль 20%.

     Таким образом, величина прибыли от реализации составила 908601 тыс. руб., величина чистой  прибыли – 784 481 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

     Финансовое  планирование предусматривает выполнение следующих расчетов:

     - распределение чистой прибыли;

     - план движения денежных средств;

     - финансовый план (баланс доходов  и расходов). 

     5.1. Планирование потребности в оборотных  средствах

     Разработка  финансового плана предусматривает  определение норматива оборотных  средств на планируемый год. Расчет выполняется по всем видам нормируемых средств.

     Норматив  оборотных средств (размер переходящего запаса) по сырью и материалам (Н_м) зависит от величины потребности материалов, срока и способа их поставок и определяется по формуле:

                                                       Н_м = × Т_з,                                                      (14)

     где Q – стоимость сырья и материалов, тыс. руб.

     Д – число дней планируемого периода;

     Т_з – норма переходящего запаса, дн.

     Норматив  по запасным частям устанавливается  исходя из сроков их поставки и времени, необходимого на ремонт (таблица 17).

     Норматив  оборотных средств по незавершенному производству (Н_нп) определяется затратами на начатое, но не законченное производство по формуле:

                                              Н_нп = q × Т_ц × К_нз,                                             (15)

     где q – однодневные затраты на производство продукции, тыс. руб.

     Т_ц – длительность производственного цикла, дн.;

     К_нз – коэффициент нарастания затрат.

                                                    К_нз = ,                                                        (16)

     где А – затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, тыс. руб.;

     Б – остальные затраты, входящие в  себестоимость продукции, тыс. руб.;

     Н_нп = 4931388 / 365 × 3 × = 32981 тыс. руб.

     Норматив  оборотных средств на готовую продукцию (Н_гп) определяется по формуле:

                                                Н_гп = q × Т_з,                                                    (17)

     где q – среднедневной выпуск товарной продукции по производственной стоимости, тыс. руб.;

     Т_з – норма запаса, дн.

     Н_гп = 4931388 / 365 × 5 = 67553 тыс. руб.

     Величина  совокупного норматива определяет общую потребность предприятия  в оборотных средствах.

     Расчет  потребности в оборотных средствах  приведен в таблице 17.

     Таблица 17

     Планирование  потребности в оборотных средствах

     Таким образом, величина совокупного норматива  оборотных средств на планируемый  год составляет 414 985 тыс. руб. 

     5.2. План распределения чистой прибыли

     Распределение чистой прибыли предприятиями осуществляется самостоятельно.

     За  счет чистой прибыли производятся выплаты дивидендов, материальное стимулирование работников предприятия, оказание материальной помощи, финансирование обновления основных фондов, прирост норматива оборотных средств, погашение кредитов и др. Нераспределенная прибыль остается в распоряжении предприятия.