Значение, задачи, информационное обеспечение анализ трудовых ресурсов

         ₌ ФЗП_Ф -ФЗП_ск = ФЗП_Ф -(ФЗП_nп._пср• К_вп + ФЗП_nп._пост)         (27) 

          Таблица 9. Выполнение  плана по ФЗП за 2009 год

  

         где ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП_Ф - фонд зарплаты фактический; ФЗП_ск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗП_nп._пср и ФЗП_пп._пост - соответственно переменная и постоянная суммы планового фонда зарплаты; К_вп _ коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

       Из  табл. 9 видно, что абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу составила 7,28 % (324552: 4460859) 100. В связи с невыполнением плана по реализации продукции наблюдался относительный перерасход фонда заработной платы (18,77 %). .

       Абсолютное  отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы Одного работника, которое можно определить по формулам:

                             ФЗП +                                         (28)

                                     ФЗП_i = ч_{рщ                                                                  (29)}

                             =                                 (30)                                              

                                =                                (31)

       где ФЗП_i - фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.; ч_рщi _ численность работающих i-ой категории, чел.; З_i - средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

       Анализ  влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в табл. 10.

       Рассчитаем  изменение ФОП за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

                                                             (32)

       где- изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс. руб.:

                             = Ч_рщ.ф                                          (33)

       где - средняя заработная плата одного работающего по плану тыс. руб., средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих тыс. руб. Ч_рщ.ф - фактическая численность работающих, чел .

                                                                                        (34)

        = (4782,6 828 + 7462,7 41 + 6832 23 +

       + 4288,5 25) / 917 = 4940,36 тыс, руб .

       Тогда изменение ФЗП за счет изменения  структуры работающих составит:

        =(4940,36 - 4933,40) 917 = 6382 тыс. руб.;

        =-255118-6382 =-261500тыс.  руб. 

         Таблица 10 Численность работающих

 

       Результаты  анализа влияние факторов на изменение  фонда оплаты труда сведены в таблицу 12

       Несмотря  на то, что план по производству и  реализации продукции не был выполнен по ФЗП, в отчетном году получена экономия 7,27 %, причиной которой стало незначительное снижение (1,39 %) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой (на 5,46 %). Средняя заработная плата по категории «Рабочие» снизилась на 1,95 %.

       Таблица 12 Сводная таблица влияние факторов на изменение ФЗП

       Экономии  ФОП в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям «Руководители» (0,66 %) и «Служащие» (4,41 %).

       Результаты  анализа средней заработной платы приведены в табл. 13

Таблица 13 Средняя заработная плата по категориям работающих за 2008-2009 год

       В целом план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25 %. По остальным категориям работающих заработная плата снизилась.

       По  отношению к предыдущему году значительно повысилась средняя заработная плата по всем категориям работающих, причиной чего может быть инфляция.

       Рассчитаем  влияние изменения численности работающих и изменения фонда оплаты труда на изменение средней заработной платы работающего  ) по следующим формулам                                                                                                                                                 (35)

                                                               (36)

                                                                                  (37)      

       =-353,95 

         Изменение заработной платы было  связано с уменьшеним ФЗП, основными причинами которого явились собственно изменение численности и снижение средней заработной платы против плановых показателей.

       В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительностью  труда. Такой анализ представлен в табл.14.

       Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда  средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение - основа для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле:

                                                                        (38)                                                                                                            

       где  С - изменение себестоимости 1 т продукции, %; - коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом; удельныи вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %. Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы совпал с фактическим (0,59), т. е. план по этому показателю выполнен, хотя опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и может привести к увеличению рентабельности продукции.