Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Стоимость оборудования при покупке в кредит: 3960 тыс. руб.

% по кредиту – 3960*0,28/12=92,4 тыс.  руб.

Объект ставиться на баланс, с него будут платиться налоговые платежи на имущество, списание на себестоимость составит всего 12*5 = 60% от 3960*0,28 =1108,8*0,6=665,28 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль при этом будет больше, чем в случае с лизингом, следовательно налог на прибыль будет в сумме больше и в распоряжении организации останется меньшая сумма чистой прибыли.

51. Проанализируйте эффективность и интенсивность использования капитала. Рассчитайте рентабельность капитала и коэффициент его оборачиваемости. Сделать выводы.

 

Исходные данные для анализа:

Показатели		Прошлый год	Отчетный год
Прибыль предприятия, руб.		3290	6720
Выручка от реализации продукции, руб.		20000	38000
Средняя сумма капитала, руб.		24000	37500
Рентабельность капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости капитала
Изменение рентабельности за счет:	рентабельности продаж
		коэффициента оборачиваемости

 

Решение:

Показатели		Прошлый год	Отчетный  год	отклонение
				абс.	отн.
Прибыль предприятия, руб.		3290	6720	+3430	104,3
Выручка от реализации продукции, руб.		20000	38000	+18000	+90
Средняя сумма капитала, руб.		24000	37500	+13500	+56,25
Рентабельность капитала, %		13,71	17,92	+4,21
Рентабельность продаж, %		16,45	17,68	+1,23
Коэффициент оборачиваемости капитала		0,83	1,01	+0,18
Изменение рентабельности за счет:	рентабельности  продаж
	коэффициента оборачиваемости

 

Рк = Пр/К, Рпр= П/V, Коб =V/К, отсюда

Рк₀ = Рпр₀*Коб₀ =16,45*0,83 =13,71

Рк усл1 = Рпр₁*Коб₀ =17,68*0,83=14,67

Рк₁ = Рпр₁*Коб₁ = 17,92

Влияние рентабельности продаж:14,67-13,71=+0,96

Влияние коэффициента оборачиваемости: 19,92 – 14,67= +5,25

Увеличение рентабельности продаж на 1,23% увеличило рентабельность капитала на 0,96%.

Увеличение коэффициента оборачиваемости  на 0,18 об. увеличило рентабельность капитала на 5,25%.

52. По данным управленческого учета дать оценку динамики полной материалоемкости производства. Выявить относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов в отчетном году. Определить влияние факторов, связанных с изменением расхода материальных ресурсов и эффективности их использования, на изменение объема продукции по сравнению с предыдущим годом. Сделайте выводы.

Исходные данные для анализа:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1 .Объем продукции (Н) в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3900	4200
2. Расход материальных ресурсов  на производство тыс. руб.	2400	2500

Решение:

Показатели	Прошлый год	Отчетный  год	Отклонение(+,-)
			Абс.	Отн.,%
1 .Объем продукции (Н) в сопоставимых  ценах,  тыс. руб.	3900	4200	+300	+7,7
2. Расход материальных ресурсов  на производство, тыс. руб.	2400	2500	+100	+4,17
3. материалоемкость, стр.2/стр.1	0,615	0,595	-0,02	-3,25

 

Полная материалоемкость  в отчетном году по сравнению с прошлым снизилась  на 0,02 руб./руб. или на 3,25%.

Предположим, темп роста расхода  материальных ресурсов был бы такой  же как темп роста объема продукции,  тогда:

3900. - 4200

2400 – х

х = 2584,6

Экономия расхода материальных ресурсов на производство:2584,6-2500=+84,6 тыс. руб.

Объем продукции в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 300 тыс. руб. Это произошло за счет изменения расхода материальных ресурсов на 100 тыс. руб., которое привело к росту объема продукции на 165 тыс. руб.

V₀ = МЗ₀*/МЕ₀ = 2400/0,615=3900

V_усл1 = МЗ₁*/МЕ₀ = 2500/0,615=4065; 4065-3900 = +165 тыс. руб.

за счет уменьшения материалоемкости на -0,02 руб./руб. – привело увеличение объема продукции на 135 тыс. руб.

V₁ = МЗ₁*/МЕ₁ = 2500/0,595=4200;  4200-4065 = +135 тыс. руб.

53.На предприятии для изготовления одной и той же продукции можно использовать две различные машины. Необходимо решить, на какой из них целесообразно выполнять дополнительный заказ в 100 шт. с учетом имеющихся производственных возможностей, если максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц.

 

Исходные данные для анализа:

Показатели	Оборудование
	А	В
1. Переменные затраты,  тыс. руб.	600	500
2. Производительность,  шт./ч	10	8
3. Существующая нагрузка,  ч	80	80

Решение:

Показатели	Оборудование
	А	В
1. Переменные затраты,  тыс. руб.	600	500
2. Нагрузка (объем производства), шт.	800	640
3.Переменные затраты на изделие,  руб./шт.	750	781,25

 

Допущение: постоянные затраты по двум вариантам одинаковы (Х). Определим критический объем производства, при котором затраты по двум вариантам будут одинаковы (у).

800*750  + х = 781,25*у + х

600 = 781,25*у ; у = 768 шт.

Дополнительный заказ в 100 шт.:

вариант А: 800+ 100 = 900 шт.

вариант В:  640 + 100 = 740 шт.

Загрузка:

вариант А:  900 шт./10 шт./час = 90 час.

вариант В:  740 шт. / 8 шт./час = 92,5 час.

оба варианта удовлетворяют условию  задачи (максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц)

Величина переменных затрат при  увеличении заказа на 100 шт. составит:

вариант А:  900*750 = 675 тыс. руб.

вариант В:  740* 781,25 = 578,125 тыс. руб.

оба варианта удовлетворяют условию  задачи (максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц)

Выводы:

1. предпочтительнее вариант оборудования А, так как переменные издержки на единицу продукции меньше, чем в варианте В и составляют 750 руб./шт., тогда как в варианте В – 781,25 руб./шт.
2. кроме того производительность оборудования по варианту А выше производительности оборудования по варианту В.

54.Проанализировать эффективность использования оборотных средств (дней), коэффициент оборачиваемости (оборотов), коэффициент загрузки средств в обороте (руб.). Рассчитать влияние на изменение скорости оборотных средств: объема выручки и среднего остатка оборотных средств. Рассчитать общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

 

Данные для выполнения задания:

Показатели	1994 год	1995 год
Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации, продукции  подсобных производств и услуг, тыс. руб.	2874	3105
Количество дней анализируемого периода	360	360
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	341	357

 

Решение: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

К_об = ,

где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность одного оборота  в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его  оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

Д = ,       или      Д = ,

где Т – число дней в отчетном периоде.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств позволяет при неизменной стоимости объема производства высвободить часть оборотных средств. Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

№ П/П	Показатель	1994	1995	Отклонения
1.	Выручка от сданных объектов, тыс. р.	2874	3105	+231
2.	Средний остаток оборотных средств, тыс.р.	341	357	+16,0
3.	Коэффициент оборачиваемости, об. (стр.1/стр.2)	8,428	8,697	+0,269
4.	Продолжительность одного оборота, в  днях 360/стр.3	42,7	41,4	-1,3
5.	Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.2/ стр.1)	0,119	0,115	-0,004

 

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости в 1995 году:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 1,3* 3105/ 360= - 11,2125 тыс. руб.

К_об = ,

К₀ = 8,428

К_усл.1= 3105/341 =9,106

Увеличение выручки в 1995 году по сравнению с 1994 годом на 231 тыс. руб. увеличило скорость оборотных средств  на: 9,106-8,428 =  +0,678 об.

К₁ =8,697

Увеличение среднего остатка оборотных  средств на 16 тыс. руб. снизило скорость оборотных средств на: 8,697-9,106 = -0,409 об.

В итоге: 0,678-0,409 = +0,269

55.Изобразить в виде графика динамику изменения объема строительно-монтажных работ. Рассчитать темпы роста. Сделать выводы.

Данные для выполнения задания.

Объем строительно-монтажных  работ  составил:

 

Год	На начало года	На конец года
1994 1995 1996 1997 1998	1285 1340 1485 1100 957	1290 1495 1700 1005 900

 

Графический метод. При анализе хозяйственной деятельности наряду с составлением таблиц используются построения графиков. Графики являются не только средством наглядной иллюстрации хозяйственных процессов, но и методом научных исследований в экономике. Способы графического изображения анализируемых показателей различны и зависят от особенностей изучаемых явлений. Различают графики по их назначению (диаграммы сравнения), способу их построения (линейные, столбиковые, круговые, координатные и др.). При построении графика важно найти такой способ изображения, который наилучшим образом отвечает содержанию и экономической сущности анализируемых показателей.