Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

- 45100/9065100*100 = -0,4975%

Выводы:

Из приведенных данных видно, что  с ростом удельного веса поточного  производства на 5% производительность труда возрастет на 0,5%.

При этом затраты живого труда сократятся на  0,4975%. Экономия живого труда составит 550 чел.-дней.

Экономия затрат живого труда приведет к экономии фонда заработной платы  с 9065100 руб. до 9020000 руб., т. е. на 45100 руб.

Поэтому резервом экономии живого труда  и экономии фонда заработной платы является внедрение организационно- технических и хозяйственных мероприятий в строительстве.

 

31. Проанализировать выполнение плана по себестоимости СМР. Сделать выводы.

 

Данные:

Показатели	Сумма
Сметная стоимость СМР (плановая), тыс. руб.	6850
Расходы покрываемые в порядке компенсации, тыс. руб.	120
Экономия от снижения себестоимости (3,5% сметной стоимости), тыс.руб.	?
Плановые накопления (7,41 % сметной стоимости), тыс. руб.	?
Плановая себестоимость с учетом компенсации, тыс. руб.	?
Плановая себестоимость без  учета компенсации, тыс. руб.	6206
Предельный уровень затрат на 1 руб. СМР, предусмотренный планом, коп.	?
Сметная стоимость СМР, тыс. руб. (фактическая)	7100
Фактическая себестоимость с учетом компенсации, тыс. руб.	6397

Решение:

Предельный уровень затрат определяется отношением плановой себестоимости  к объему строительно-монтажных  работ.

На основании сметной стоимости  выполненных работ определяется плановая себестоимость СМР по формулам:

- с учетом компенсаций

СС = (С_см+К)–(ЗД+ПН)

- без учета компенсаций

СС_пл=С_см – (ЗД+ПН)

где С_см - сметная стоимость СМР за отчетный период, тыс. руб.

       К    - компенсации,  выплачиваемые сверх сметной  стоимости, тыс. руб. 

       ЗД  - задание  по снижению сметной стоимости, тыс. руб.

       ПН - плановые накопления, тыс. руб.

       СС и Сс_пл - соответственно плановая себестоимость с компенсациями и без, тыс. руб.

Предельный  уровень затрат на 1 руб. СМР определяется по формуле:

где У_з - уровень затрат на 1 руб. СМР.

       СС_пл -плановая себестоимость без учета компенсируемых затрат.

       С_см - объем СМР.

Показатели	Сумма
Сметная стоимость СМР, тыс. руб.	6850
Расходы, покрываемые в порядке компенсации, тыс. руб.	120
Экономия от снижения себестоимости (3,5% сметной стоимости), тыс. руб.	240
Плановые накопления (7,41% сметной стоимости), тыс. руб.	508
Плановая себестоимость с учетом компенсации, тыс. руб.	6326
Плановая себестоимость без учета компенсации, тыс. руб.	6206
Предельный уровень затрат на 1 руб. СМР, предусмотренный планом, коп. (п.6/п.1)	0.906
Фактическая сметная стоимость СМР, тыс. руб.	7100
Фактическая себестоимость с учетом компенсации, тыс. руб.	6397
Плановая себестоимость на фактический объем СМР без учета компенсации (п.7*п.8)	6433
Фактическая компенсация (п.2/п.1*п.8)	124
Плановая себестоимость на фактический объем СМР с учетом компенсации (п.10+п.11)	6557
Фактическая себестоимость без учета компенсации, тыс. руб. (п.9-п.11)	6273
Фактические затраты на 1 руб. СМР, коп. (п.13/п.8)	0.884
Экономия (п.12-п.9)	160

 

Таким образом, сравнивая  фактическую себестоимость и  плановую себестоимость, пересчитанную  на фактический объем СМР, можно  увидеть, что произошла экономия в размере 160 тыс. руб. Темпы увеличения объемов работ были выше темпов роста себестоимости. Так, сметная стоимость СМР возросла на 3.65% (7100/6850), а себестоимость выросла на 1.12% (6397/6326).

32. Проанализировать себестоимость СМР по элементам затрат. Определить влияние каждого элемента затрат на общее изменение себестоимости. Сделать выводы.

Данные:

Элементы затрат	План	Факт
Материальные затраты, тыс. руб.	1900	1.986
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	522	545
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	177	185
Амортизация основных фондов, тыс. руб.	85	86
Прочие затраты, тыс. руб.	66	68
Итого, тыс. руб.	2750	2870
Объем СМР, тыс. руб.	3438	3586

 

Решение:

Анализ себестоимости  по элементам затрат

Элементы затрат	План		Факт		Отклонения, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	1900	69,1	1986	69,2	+0.,1
Затраты на оплату труда	522	19,0	545	19,0	0
Отчисления на социальные нужды	177	6,4	185	6,5	+0,1
Амортизация основных фондов	85	3,1	86	3,0	-0,1
Прочие затраты	66	2,4	68	2,4	0
Итого:	2750	100	2870	100	0
Объем СМР, тыс. руб.	3438		3586

 

Из приведенных данных видно, что фактически себестоимость  СМР в строительной организации  возросла на 86 тыс. руб., что составило 4,7 % увеличения.

Анализ структуры издержек по элементам по их удельному весу в себестоимости позволяет сделать вывод от том, что строительная организация фактически по сравнению с планом  больше произвела отчислений на социальные нужды и меньше на амортизацию, т.к. удельный вес первых увеличился на 0,1%, а удельный вес амортизации снизился на 0,1%, что свидетельствует о «старении» основных фондов.

Объем СМР фактически увеличился по сравнению с планом на 3586-3438= 148 тыс. руб. или на 4,3 %.

33. Проанализировать влияние на себестоимость изменения цен на материалы и норм расхода. Сделать выводы.

 

Данные: Железобетонные конструкции:

расходы по норме     3,5м³

фактически                3,4м³

цена ед. по норме - 370 тыс. руб.

цена ед. по факту  - 400 тыс. руб.

 

Решение:

Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода

Материалы	Цена, тыс.руб.		Расходы по норме		Стоимость, тыс. руб.			Отклонение ф от п Экономия(-) перерасход(+)
	План	Факт	Требовалось по норме,м3	Фактически израсходовано,м3	план	факт	При факт. норме и плановой цене	общее	За счет изменения
									цены	Норм расхода
ЖБК, м³	370	400	3,5	3,4	1285	1360	1258	1360-1285=+75	1258-1360= +102	1258-1285= -27

-  экономия железобетонных  конструкций произошла из-за снижения  фактической нормы расхода.  Общая  экономия составила 75 тыс.руб., в т.ч. за счет снижения фактической нормы расхода на 100%- 3,4/3,5*100%= 2,86% на 27 тыс.руб., а перерасход из-за увеличения цены покупки на 30руб./м³ составил 102  тыс. руб.

 

34. Проанализировать эффективность использования нематериальных активов. Сделать выводы.

Данные:

 

Показатели	1994г.	1995г.
Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции  подсобных производств и услуг, тыс. руб.	2874	3105
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.	39	144

 

Решение:

Анализ эффективности использования  нематериальных

№ п\п	Показатель	1994	1995	Отклонение
				Абс.	Отн.,%
1.	Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции  подсобных производств и услуг, тыс. руб.	2874	3105	+231	+8,04
2.	Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.	39	144	+105	+269,2
3.	Фондоотдача нематериальных активов, руб. стр1./стр2.	73,69	21,56	-52,13	-70,74

 

По сравнению с предыдущим годов  фондоотдача снизилась почти  в 3 раза, а именно на -70,74%%. Такое уменьшение фондоотдачи при одновременном увеличении среднегодовой стоимости нематериальных активов на 269,2% свидетельствует о том, что организации необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению более высокой эффективности использования нематериальных активов, т.к. в отчетном году произошло ее резкое снижение. В

Изменение величины нематериальных активов, а также уровня фондоотдачи оказало  непосредственное влияние на выполнение объема выручки. Рассчитаем размер влияния  методом цепных подстановок.

1.  Определим влияние стоимости  нематериальных активов на объем  выручки:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =39*73,69 = 2874;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =144*73,69 = 10611,4; 

V_ОФ = 10611,4 - 2874 = +7737,4

2.  Определим влияние фондоотдачи  нематериальных активов на объем  выручки: