Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

1.  за счет увеличения  объема выполненных работ на 31,24% (5840/4450*100-100) потребовалось дополнительно по сравнению с планом 775,7 тыс. руб. (2483*31,24%/100%);

2.  изменение структуры  СМР и ее влияние на статью  «Материалы» определяется сальдовым  методом.

В начале определим разницу между  затратами по статье «Материалы»  по плановой себестоимости на фактический  объем работ и по плановой себестоимости на плановый объем работ. Она составит 3258,72-2483=775,72 тыс. руб. Влияние структуры работ определяется как разница между затратами на плановый объем работ и затратами на фактический объем работ и затратами влияния объема работ на статью «Материалы»:

775,72 -775,7 =+0,02 тыс. руб.

Таким образом, изменение структуры  работ увеличило статью «Материалы» на 0,02 тыс. руб., т.е.  строительная организация выполнила более материалоемкие работы по сравнению с планом.

3.  Изменение уровня затрат материалов по отдельным видам работ и конструктивным элементам увеличило статью «Материалы» на 3271-3258,72= +12,28 тыс. руб.

775,7 +0,02+ 12,28=788 тыс. руб.

39. Проанализировать эффективность использования оборотных средств. Рассчитать оборачиваемость оборотных средств (дней), коэффициент оборачиваемости (обороты) и коэффициент загрузки средств в обороте. Определить влияние на изменение скорости оборота: объема выручки, среднего остатка оборотных средств, а также рассчитать сумму высвобождения из оборота денежных средств и общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

Данные:

Показатели	1995г.	.1996г.
Выручка от СМР и продукции подсобных  производств	3845	5721
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	1243	1699
Количество дней анализируемого периода	360	360

 

Решение:

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

К_об = ,

где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность одного оборота  в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его  оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

Д = ,       или      Д = ,

где Т – число дней в отчетном периоде.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств позволяет при неизменной стоимости объема производства высвободить часть оборотных средств. Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

№ П/П	Показатель	1995	1996	Отклонения
1.	Выручка от реализации продукции, тыс. р.	3845	5721	+1876,0
2.	Средний остаток оборотных средств, тыс.р.	1243	1699	+456,0
3.	Коэффициент оборачиваемости, об. (стр.1/стр.2)	3,1	3,37	+0,27
4.	Продолжительность одного оборота, в  днях	116,4	106,9	-9,5
5.	Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.2/ стр.1)	0,323	0,297	-0,026

 

1. Модель выручки можно представить  следующим образом:

Q = О_ср* К_об

ΔQобщ = Q₂ -  Q₁ = + 456 тыс. руб.

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости во 1996 году:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 9,5* 5121/ 360= - 135,1375 тыс. руб.

2. отклонение фактической суммы  нормируемых оборотных средств  в 1996 году по сравнению с  1995 обусловлено ускорением оборачиваемости  оборотных средств и изменением  объема реализованной продукции.

а) в результате ускорения оборачиваемости:

∆Оз = О₂ – Q₂* Кз₁ =1699 -5721*0,323 = -148,9 тыс. руб.

б)за счет изменения объема реализации:

∆О_Q  = Q₂* Кз₁ –О₁ =5721*0,323 – 1243 =  + 604,9 тыс. руб.

Суммарное отклонение: - 148,9 + 604,9 = 456,0 тыс. руб.

Ответ:

1. в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств  сэкономлено 148,9  тыс. руб.
2. за счет увеличения объема реализации сумма оборотных средств в 1996 году по сравнению с 1995 повысилась на 604,9 тыс. руб.
3. сумма средств, условно  высвобожденных из оборота в результате ускорения их оборачиваемости во 2 периоде равна ∆О_ср = - 135,14 тыс. руб.

40. Проанализировать эффективность использования капитала. С этой целью рассчитать уровень рентабельности капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачу основных фондов, фондоотдачу не материальных активов. Определить влияние на уровень рентабельности капитала размера прибыли на 1 руб. выручки, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных фондов, фондоотдачи нематериальных активов. Сделать выводы.

 

Данные:

Показатели	1994г	1995г
Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции  подсобных производств и услуг, тыс. руб.	2874	3105
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	341	357
Балансовая прибыль, тыс. руб.	502	803
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1541	1307
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.	39	144

 

Решение:

 

Расчет влияния прибыли в объеме выручки, фондоотдачи основных фондов,  показателя эффективности нематериальных активов и показателя эффективности использования оборотных средств на уровень рентабельности капитала.

Показатели	Усл. обозн.	1994	1995	Отклонение
				Абс.	Отн.,%
1.  Прибыль, тыс. руб.	П	502	803	301	+59,96
2.Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции подсобных производств и услуг, тыс. руб.	В	2874	3105	231	+8,04
3.Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	Ос	1541	1307	-234	-15,2
4.Сумма нематериальных активов,  тыс. руб.	На	39	144	105	+169,2
5.Средний остаток оборотных  средств, тыс. руб.	Об	341	357	+16	+4,7
6.  Сумма капитала, тыс. руб. (3+4+5)	К	1921	1808	-113	-5,88
7.  Рентабельность капитала, %	Р	26,13	44,42	+18,29	+70 ч
8.  Прибыль на 1 руб. выручки  (1/2)	П/В	0,1747	0,2586	+0,084	48,08
9.  Фондоотдача основных фондов (2/3)	Фос	1,865	2,376	+0,512	27,45
10. Фондоотдача нематериальных  активов (2/4)	Фна	73,692	21,563	-52,13	-70,74
11.  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (2/5)	Коб.	8,428	8,697	+0,269	+3,19

1) Рентабельность капитала определим  по формуле 

2) Рассчитаем влияние экстенсивных  и интенсивных факторов на  уровень рентабельности:

1.  Определим влияние прибыли на 1 руб. выручки на уровень рентабельности:

           

       

Русл1 – Р1 = ∆Рпв                                    38,69-26,13 = +12,56

2. Определим влияние фондоотдачи основных фондов на уровень рентабельности:

      

Русл2 – Русл1 = ∆Рфос                            46,28 – 38,69 = +7,59

3.  Определим влияние фондоотдачи  нематериальных активов на уровень рентабельности:

     

Русл3 – Русл2 = ∆Рфна                            44,13 – 46,28 = -2,15

4.  Определим влияние коэффициента  оборачиваемости оборотных средств  на уровень рентабельности:

        

Р2 – Русл3 = ∆Ркоб                                  44,42-44,13 = 0,29

Таким образом, в 1995 году по сравнению  с предыдущим произошло повышение  рентабельности капитала с 26,13% до 44,42%, т. е. на 18,29%. Повышению рентабельности способствовали увеличение фондоотдачи основных фондов (+7,59% )и увеличение коэффициента оборачиваемости(0,29%).

Показатель прибыли на 1 руб. выручки  в 1995  году возрос на 0,084 , т.е. на 48,08% и способствовал увеличению рентабельности на 12,56%. Рентабельность снизилась на 2,15 % за счет снижения  фондоотдачи нематериальных активов на 52,13, или 70,74%.

41. Проанализировать эффективность использования оборотных средств (дней) коэффициента оборачиваемости (оборотов), коэффициент загрузки средств в обороте/ руб. Рассчитать влияние на изменение скорости оборотных средств в V выручки и среднего остатка оборотных средств. Рассчитать общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

 

Показатели:

 

Выручка от сданных объектов комплексов работ и реализации продукции подсобных производств и услуг	2874	3105
Количество дней анализируемого периода	365	365
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	341	357

 

Решение:

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

К_об = ,

где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность одного оборота  в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его  оборотные средства в виде выручки  от реализации продукции. Он определяется по формуле:

Д = ,       или      Д = ,

где Т – число дней в отчетном периоде.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств позволяет при неизменной стоимости объема производства высвободить  часть оборотных средств. Высвобождение  оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

 

№	Показатель	1 период	2 период	Отклонения
1.	Выручка от реализации продукции, тыс. р.	2874	3105	+231,0
2.	Средний остаток оборотных средств, тыс.р.	341	357	+16,0
3.	Коэффициент оборачиваемости, об. (стр.1/стр.2)	8,43	8,7	+0,27
4.	Продолжительность одного оборота, в  днях	43,9	42,0	-1,9
5.	Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.2/ стр.1)	0,119	0,115	-0,004

 

1. Модель выручки можно представить  следующим образом:

Q = О_ср* К_об

ΔQобщ = Q₂ - Q₁ + 231 тыс. руб.

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости во 2 периоде:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 1,9* 3105/ 365= - 16,163 тыс. руб.

2. или: ∑∆О_ср = (42-43,9) *3105/365 =  - 16,163 тыс. руб.

∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =