Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

но Т/Д = К₃

3. ∑∆О_ср = (К₃₂ - К₃₁)* V_p2 = К₃₂ * V_p2 - К₃₁* V_p2 =(357/3105)*3105 – (341/2874)*3105= 357 -368,41 = - 11,41 тыс. руб.

или

4. ∑∆О_ср = (К₃₂ - К₃₁)* V_p2 = - 0,004*3105 = - 12,42 тыс. руб.

Разница в полученных значениях – из-за округления значений отклонений

Более точное значение в варианте 3.

Ответ: сумма средств, условно  высвобожденных из оборота в результате ускорения  их оборачиваемости во 2 периоде равна ∆О_ср = - 11,41 тыс. руб.

42. Проанализировать норму прибыли. Определить влияние на рост уровня рентабельности изменения величины прибыли, основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.

 

 

Данные:

Показатели	План	Отчет
Прибыль, тыс. руб.	848	991
Средние остатки, тыс. руб. •    производственных основных фондов •    нормируемых оборотных  средств	1541 1174	1307 1275

   

Решение:

1) Рентабельность рассчитываем  как:

Re = П/(Об + Ос)

 

Показатель	По плану, тыс. руб.	По отчету, тыс. руб.	Отклонение,
			(+,-)	%
1. Прибыль, всего	848	991	+143	+16,86
2.Средние остатки:
производственных основных фондов	1541	1307	-234	-15,2
нормируемых оборотных  средств	1174	1275	+101	8,6
3. Об + Ос	2715	2582
4.Рентабельность стр.1/стр.3	0,3123	0,3838	+0,0715	+22,9

  

Вывод: из приведённых  данных можно заметить,  отчётные данные о прибыли превысили плановые на 143 т.р. или на 16,86 %. Также фактически увеличились нормируемые оборотные  средства на 101 т.р. или на 8,6 %. Средние остатки производственных основных фондов по сравнению с планом снизились на 234 т.р. или на 15,2 %. Эти изменения соответственно привели к увеличению рентабельности с 0,3123 до 0,3838.

Проанализируем влияние  факторов на уровень рентабельности:

1) влияние изменения  объёма прибыли на уровень  рентабельности 

   0,3838 = (991  / (2715))

изменение рентабельности  0,3838 -  0,3123  =   +0,0715

2) влияние изменения  среднего остатка производственных  основных фондов на рентабельность 

    991 / (1307 + 1174) = 0,3994

изменение рентабельности  0,3994 – 0,3838 = +0,0156

3) влияние изменения  среднего остатка нормируемых  оборотных средств на рентабельность

991 / (1307 + 1275) = 0,3838

изменение рентабельности 0,3838 – 0,3994 = - 0,0156

Итого изменение рентабельности: +0,0715 +  0,0156 - 0,0156 = +0,0715

Таким образом, наибольшее влияние на изменение рентабельности оказало увеличение объёма прибыли (+ 0,0715п.), изменение среднего остатка  нормируемых оборотных средств  и изменение среднего остатка  производственных основных фондов незначительно снизило рентабельность и незначительно повысило рентабельность на 0,0156 п. соответственно.

43. Проанализировать   уровень   рентабельности.   Определить   влияние   на   уровень рентабельности изменения объема СМР и величины прибыли. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.

Данные:

Объем СМР, тыс. руб.:     план-6444 отчет - 6748

Прибыль, тыс. руб.: план - 848 отчет-991

Решение:

№ п/п	Показатель	План	Отчет	Отклонения
				(+ -)	%
1	Объем СМР, тыс. руб.	6444	6748	+304	104,72
2	Прибыль, тыс. руб.	848	991	+143	116,86
3	Рентабельность, %	0,1316	0,1469	-	+0,0153

 Вывод: из приведённых  данных видно, что в отчётном  периоде объём СМР по сравнению  с плановым увеличился на 304 т.р.  или на 4,72 %, что соответственно увеличило прибыль строительной организации на 143 т.р. или на 16,86 %. Эти изменения привели к повышению фактического уровня рентабельности по сравнению с плановым на 0,0153.

Проанализируем влияние  объёма СМР и прибыли на уровень  рентабельности.

1. влияние объёма СМР на уровень рентабельности:

848 / 6748 = 0,1257

изменение рентабельности: 0,1257– 0,1316= - 0,0059

2. влияние прибыли на уровень рентабельности

991 / 6748 = 0,1469

изменения рентабельности:

0,1469 – 0,1257= 0,0212

ИТОГО: изменения рентабельности: - 0,0059+ 0,0212= +0,0153

Из приведённых  расчётов видно, что наименьшее влияние на снижение рентабельности (- 0,0059) оказало изменение объёма СМР. Изменение прибыли значительно (0,0228) увеличило рентабельность. В целом рентабельность увеличилась на +0,0153.

44. Проанализировать выполнение плана прибыли. Определить влияние на перевыполнение плана прибыли изменения объема СМР, на сданных объектах и комплексах, и изменение величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счет структурных сдвигов и снижения себестоимости. Сделать выводы.

Данные:

Показатели	План	Отчет
Прибыль,.: тыс. руб. от сданных объектов и комплексов работ, реализованной продукции подсобных производств и услуг	478 24	527 324
Прочие результаты: (+ прибыль), (- убыток)		-48
Итого балансовая прибыль, тыс. руб.

Решение:

№ п/п	Показатель	План	Отчет	Отклонения
				(+ -)	%
1	Прибыль:
	а) от сданных объектов и комплексов работ	478	527	49	110,25
	б) реализации продукции  подсобных производств и услуг	24	324	300	1350
2	Прочие результаты (+ прибыль, - убыток)		- 48	- 48	-
	Итого балансовая прибыль, тыс. руб.	502	803	301	159,96
3	Объем СМР, тыс. руб.	4185	5440	1255	130,0

 

Вывод: план прибыли в целом перевыполнен на 301 т.р. или на 59,96 %, что, несомненно, положительно характеризует деятельность анализируемой строительной организации. Основную часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции подсобных производств и услуг. Перевыполнение плана прибыли от сданных объектов и комплексов работ могло произойти за счёт изменения объёма СМР на сданных объектах и комплексах и изменения величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счёт структурных сдвигов и снижения себестоимости.

    Определим,  как влияют перечисленные факторы  на отклонение суммы фактически полученной прибыли от запланированной в плане. Для этого вначале определяем объём прибыли, приходящейся на тысячу рублей объёма СМР по плану и по факту. Этот показатель составит:

- по плану  (478 / 4185) = 114,22 руб.;

- по отчёту  (527 / 5440) = 96,875 руб.

    Определим  отдельно как, влияет каждый  фактор на изменение суммы  прибыли:

- изменение объёма  СМР по объектам, комплексам, технологическим  этапам, сданным заказчику: 

+ 1255* 114,22 = 143,346 т.р.

- изменение размера  прибыли в объёме СМР на сданных объектах, комплексах, технологических этапах:

(96,875-114,22) * 5440 = - 94,357 т.р.

Итого   143,346-94,357 = 48,989 т. р.≈49 т.р.

   

45. Проанализировать доходность строительной организации. Изучить динамику и изменение объема чистой прибыли, уровень рентабельности и факторы их определяющие. Сделать выводы.

 

Показатели	План	Факт
Выручка от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб.	5233	5941
От реализации продукции подсобных  производств, тыс. руб.	261	290
Себестоимость СМР, тыс. руб.	2942	3171
Себестоимость продукции подсобных производств, тыс. руб.	180	194
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.	-	244
Доходы по внереализационным операциям, тыс. руб.	33	85
Расходы по внереализационным операциям, тыс. руб.	-	27

 

Решение:

Показатели	План	Факт	Динамика показателей
			абс.	отн.,%
1. Выручка от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб.	5233	5941	+708	+13,5
2. Себестоимость СМР, тыс. руб.	2942	3171	+229	+7,8
3.Валовая прибыль от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб. (стр.1-2)	2291	2770	+1479	+20,9
4. Рентабельность производственной  деятельности (окупаемость затрат) (стр. 3: 2)	0,779	0,874	+0,095	+ 12,2
5.Выручка от реализации продукции подсобных производств, тыс. руб.	261	290	+29	+11,1
6. Себестоимость продукции подсобных производств, тыс. руб.	180	194	+14	+7,8
7. Валовая прибыль от реализации продукции подсобных производств, тыс. руб.	81	96	+15	+18,5
8. Рентабельность подсобных хозяйств	0,45	0,495	+0,045	+10
9. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.	-	244	+244
10. Прибыль от реализации всего  (стр.3+7+10)	2372	3110	+738	+31,1
11.Сальдо по внереализационным операциям, тыс. руб.	33	58	+25	+75,8
12. Балансовая прибыль	2405	3168	+ 763	+31,7
13. Выручка от реализации (стр.1+3)	5494	6231	+737	+13,4
14. Рентабельность продаж (стр.10: 13)	0,432	0,499	+0,067	+15,5

 

Выводы:

Анализ  доходности строительной организации показал, что фактически по сравнению с планом  увеличилась доходность предприятия.

При этом рентабельность производства СМР увеличилась на 12,2%, а рентабельность производствва подсобных хозяйств – на 11,1%

Рост основных показателей доходности положительно повлиял на сумму балансовой прибыли, она возросла фактически по сравнению  с планом на  31,7% или на 763 тыс. рублей.

Рентабельность продаж возросла фактически по сравнению с планом  на 15,5%. В целом деятельность анализируемой организации можно считать прибыльной и высокодоходной.

46. Проанализировать структуру издержек двух предприятий. Сделать выводы.

 

Данные для выполнения задания:

Показатели	Предприятие  А		Предприятие  Б
	руб.	%	руб.	%
Выручка от реализации	100000	100	100000	100
Переменные издержки	60000	60	30000	30
Валовая прибыль		40		70
Постоянные издержки	30000		60000
Прибыль	10000		10000

Решение:

Показатели	Предприятие  А		Предприятие  Б
	руб.	%	руб.	%
Выручка от реализации	100000	100	100000	100
Переменные издержки	60000	60	30000	30
Валовая прибыль	40000	40	70000	70
Постоянные издержки	30000	30	60000	60
Прибыль	10000	10	10000	10

Выводы:

1)Анализ структуры издержек предприятия показал, что на предприятии доля переменных издержек выше чем на предприятии Б ( 60% и 30% соответственно), а доля постоянных издержек, наоборот ниже и составила 30% по сравнению с 60% аналогичных издержек на предприятии Б.

2) Такая структура издержек может свидетельствовать о том, что при увеличении объема производства выручка на предприятии А будет расти более высокими темпами, чем на предприятии Б.