Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

3) Более высокая доля постоянных  издержек на предприятии Б  по сравнению с предприятием А свидетельствует о более высоких издержках, связанных с управлением производства. Постоянные издержки не зависят от величины производства, существют и при нулевом объеме производства. Это предшествующие обязательства предприятия (проценты по займам и др.), налоги, амортизационные отчисления, оплата охраны, арендная плата, расходы на обслуживание оборудования при нулевом объеме производства, зарплата управленческого персонала и т.д. 

4) Можно сделать вывод, что  производство А более эффективно, чем производство Б, так как при увеличении объема производства в итоге прибыль у предприятия А будет выше, чем у предприятия Б.

47. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам.

 

Данные для выполнения задания:

Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц  по цене 250 рублей (без НДС). Переменные издержки составляют 150 рублей за штуку, постоянные издержки предприятия -35000 рублей в месяц.

Показатели	На единицу продукции, руб.	%	Долей
Цена реализации	250	100	1
Переменные	150	60	0,6
Валовая маржа	100	40	0,4

1. Начальник отдела маркетинга  полагает, что увеличение расходов  на рекламу 10000 рублей в месяц  способно дать прирост ежемесячной  выручки от реализации на 30000 рублей. Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?

2. Начальник производственного  отдела хотел бы использовать  более дешевые материалы, позволяющие  экономить на переменных издержках  по 25 рублей на каждую единицу  продукции. Однако инженер по качеству опасается, что снижение качества плит приведет к снижению объема реализации до 350 штук в месяц. Следует ли переходить на более дешевые материалы?

Решение:

Мд = Вд – З переем.

Мд = Пр + Зпост

Пр = Мд – Зпост

Вариант 1. 400 плит

Наименование показателей	На единицу  продукции	Всего	По новому варианту	Долей	Изменения
Цена реализации	250	100000	130000	1	+30000
Переменные	150	60000	78000	0,6	+18000
Валовая маржа	100	40000	52000	0,4	+12000
Постоянные		35000	45000		+10000
Прибыль		5000	7000		+2000

 

Вариант 2.

Физический объем продаж - 350 плит

Переменные издержки по новому варианту 150-25 = 125 руб./шт

Наименование показателей	На единицу  продукции	Всего	По новому варианту	Долей	Изменения
Цена реализации	250	100000	87500	1	-12500
Переменные	150	60000	43750	0,5	-16250
Валовая маржа	100	40000	43750	0,5	+3750
Постоянные		35000	35000		-
Прибыль		5000	8750		+3750

 

Выводы:

 

Маржинальный анализ прибыли показывает, что оба варианта следует принять  к рассмотрению.

При 1 варианте прибыль  увеличиться на 2000 рублей.

При 2 варианте прибыль увеличиться  по сравнению с исходным вариантов  на 3750 руб.

Следовательно, 2 вариант более  предпочтительный.

Но лучше использовать оба варианта вместе. Так как снижение конкурентоспособности за счет снижения доли рынка  в дальнейшем может привести к потере потенциальных клиентов и, следовательно, снижению объема продаж и прибыльности.

48. В связи с изменением ситуации на рынке объем производства продукции на предприятии снизился на 10%.  На сколько рублей следует увеличить цену продукции, чтобы прибыль предприятия оставалась на первоначальном уровне (неизменной), если известно, что первоначальный выпуск продукции составлял 8000 тыс. изделий, постоянные затраты и ставка переменных затрат не изменяются, а ставка маржинального дохода на единицу продукции до изменения ситуации составляла 200 рублей?

 

Решение:

Мд = Пр + Зпост

Мд = Вд – З  переем.

1. 8000 шт. – 10% = 7200 шт.
2. при условии, что ПР и З пост не меняются, маржинальный доход, также не будет меняться, следовательно МД1=Мд2 = 200*8000 = 1600000 тыс. руб.
3. ВД1 = q1*ц1 = 8000*ц1;  ц2 = (ц1+х), отсюда ВД2 = 7200*(ц1+х)
4. ставка переменных затрат не изменяется, тогда:

Зпер1 = 8000*z,  Зпер2 = 7200*z

Зпер = ВД –МД

тогда:

8000*z = 8000*ц1 – 1600000;   z = ц1 – 200

7200*z = 7200*(ц1+х) – 1600000;  0,9 z = 0,9 (ц1+х) – 200; z =(ц1+х)- 222,222

ц1 – 200 = ц1+х - 222,222

х = 22,222 руб.

На 22,22 руб. следует повысить цену, продукции, чтобы прибыль предприятия  оставалась неизменной на первоначальном уровне.

49. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам.

 

Данные для выполнения задания:

Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц  по цене 250 рублей (без НДС). Переменные издержки составляют 150 рублей за штуку, постоянные издержки предприятия -35000 рублей в месяц.

Показатели	На единицу продукции, руб.	%	Долей  1
Цена реализации	250	100	1
Переменные	150	60	0.6
Валовая маржа	100	40	0,4

1. Начальник отдела маркетинга  предлагает снизить цену реализации  на 20 рублей и одновременно довести  расходы на рекламу до 15000 рублей  в месяц. Отдел маркетинга прогнозирует  в этом случае увеличение объема  реализации на 50%. Следует ли одобрить  такое предложение?

2. Начальник отдела сбыта предлагает  перевести своих сотрудников  с окладов (суммарный месячный  фонд оплаты 6000 тысяч рублей) на  комиссионное вознаграждение: 15 рублей  с каждой проданной плиты. Он  уверен, что объем продаж, вырастет  на 15%. Следует ли одобрить такое предложение?

3. Начальник отдела маркетинга  предлагает снизить отпускную  оптовую цену, чтобы стимулировать  сбыт и довести дополнительный  ежемесячный объем оптовых продаж  до 150 плит. Какую следует назначить  оптовую цену на дополнительную продукцию, чтобы прибыль возросла на 3000 рублей?

Решение:

Мд = Вд – З переем.

Мд = Пр + Зпост

Пр = Мд – Зпост

Вариант 1. 400+ 50% = 600 плит по цене 230

Наименование показателей	На единицу  продукции	Всего	По новому варианту	Всего
Цена реализации	250	100000	230*600	138000
Переменные	150	60000	150*600	90000
Валовая маржа	100	40000		48000
Постоянные		35000	35000+15000	50000
Прибыль		5000		-2000

Вариант 2.

Физический объем продаж – 400+15%= 460 плит

Переменные издержки по новому варианту 150-25 = 125 руб./шт

Наименование показателей	На единицу  продукции	Всего	По новому варианту	По новому варианту
Цена реализации	250	100000	460*250	115000
Переменные	150	60000	460*165	75900
Валовая маржа	100	40000		39100
Постоянные		35000	-6000	29000
Прибыль		5000		10100

3 вариант

 

Наименование показателей	На единицу  продукции	Всего	По новому варианту	По новому варианту
Цена реализации	250	100000	550*х	125500
Переменные	150	60000	550*150	82500
Валовая маржа	100	40000		43000
Постоянные		35000		35000
Прибыль		5000	+3000	8000

 

125500/550 =228,18 руб.

 

Выводы:

Маржинальный анализ прибыли показывает, что первый вариант следует отклонить, так как в результате будет получен убыток в размере 2000 руб.

При 2 варианте прибыль увеличиться по сравнению с исходным вариантом на 5100 руб. поэтому такое предложение следует одобрить. 

 

50. Проанализировать деловую ситуацию. Выявить преимущество получения оборудования по лизингу, по сравнению с приобретением его за счет кредита под проценты на уровне учетной ставки Центробанка. Составьте график лизинговых платежей и определите общую сумму расходов лизингополучателя.

 

Данные для выполнения задания:

Стартовая стоимость  объекта лизинга - 3960 тыс. руб. Период полной амортизации -12 месяцев, равномерно по месяцам. Учетная ставка ЦБ РФ - 28% годовых (январь 1999 г.). С учетом вышеуказанной ставки, амортизационных отчислений, а также комиссионных лизингодателя, например, в размере 12% годовых, и других расходов ежемесячные отчисления в покрытие издержек по указанию кредитных и других услуг составляет 5% в месяц от фактически задействованных финансовых средств.

Решение:

1) с учетом комиссионных стоимость объекта лизинга: 3960+12% =4435,2 тыс. руб.

 лизинговые платежи: Р= А*(И:Т)/ (1-1: (1И:Т) ^ТП)= 4435,2*(0,28/12)/1-1: (1+0,28:12)^1*12

Р=4435,2*0,083333=369,6

Периодичность платежей	Непогашенная стоимость  имущества	Лизинговые платежи	В том числе
			проценты гр.2*0,28/12	возмещение стоимости  имущества гр.3-гр.4
1	2	3	4	5
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	4435,2 4065,6 3790,864 3509,718 3222,011 2927,591 2626,302 2317,982 2002,468 1679,592 1349,183 1011,064	369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6 369,6	- 94,864 88,454 81,893 75,180 68,310 61,280 54,086 46,724 39,190 31,481 23,591	369,6 274,736 281,146 287,707 294,420 301,290 308,320 315,514 322,876 330,410 338,119 346,009
Остаточная стоимость	665,0556
Всего		4435,2	665,053	3424,138

Налогооблагаемая прибыль организации  ежемесячно снижается на сумму лизинговых платежей. Поэтому сумма налога на прибыль меньше и в организации  остается после всех вычетов большая  сумма чистой прибыли. Кроме того, передача основных средств на баланс предприятия осуществляется только после завершения лизинговых платежей и налог на имущество организация не платит.