Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Решение:

1. По простой среднеарифметической определим для каждого года средний ежегодный объем СМР.
2. Темп роста показывает, во сколько раз изменился данный уровень по сравнению с базовым (базисный темп роста) или предшествующим (цепной темп) и определяется по формуле:

Т^б = Y_i/Y₁; Т^ц = Y_i/Y _{I - 1}

 

Расчеты представим в таблице:

Год	Расчет	Значение среднегодового СМР	Темпы роста
			базисные Тб = Yi/Y1	цепные
1994 1995 1996 1997 1998	(1285+1290) /2 (1340+1495)/2 (1485+1700)/2 (1100+ 1005)/2 (957+900)/2	1287,5 1417,5 1592,5 1052,5 928,5	- 1,1(110%) 1,237(123,7%) 0,8175(81,75%) 0,7212(72,12%)	- 1,10(110%) 1,123 (112,3%) 0,661(66,1%) 0,882(882%)

 

3. Полученные данные изобразим графически:

Рис. 1. Линейный график динамики объема СМР

1600
1550
1500
1450
1400
1350
1300
1250
1200
1150
1100
1050
1000
950
900
850
800
	1994	1995	1996	1997	1998

Рис.2. Столбиковая диаграмма объема СМР

Выводы:

Динамика изменения объема СМР  показывает, что:

1. в 1995 году по сравнению с 1994 годом объем СМР увеличился в 1,1 раза или на 10%, что в абсолютном отношении составило в среднем на  (1417,5-1287,5) 130 ден. единиц.
2. в 1996 году по сравнению с 1995 годом произошло увеличение объема СМР в 1,123 раза или 12,3%, по сравнению с базовым 1994 годом объем СМР увеличился в 1,237 раза или на 23,7%
3. Однако далее произошло резкое снижение объемов СМР. В 1997 по сравнению с 1996 и базовым 1994 объем СМР работ снизился на 33,9% и 18,25 % соответственно.
4. в 1998 году по сравнению с 1997 годом опять произошло снижение  объема СМР работ на  11,8%, а по сравнению с базовым 1994 – на 27,88%.
5. Данные анализа свидетельствуют об ухудшении финансово-хозяйственной деятельности организации.
6. Показатели 1997 и 1998 годов об объеме СМР говорят, о наметившейся негативной тенденции в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации. Это наглядно подтверждают линейный график и столбиковая диаграмма  динамики объемов строительно-монтажных работ анализируемой строительной организации.

Задача №56. Выявить влияние на объем производства (выпуск продукции) экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов методом цепных подстановок. Определите тип факторной модели. Приведите алгоритм расчета.

 

 

Данные для выполнения задания:

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1 Выпуск продукции, тыс. руб.	1970,64	2056,32
2.Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	620	640
3 Среднесписочная численность  рабочих, чел.	510	512
4. Число отработанных рабочими  человеко-дней.	117,3	115,2
5. Число отработанных рабочими человеко-часов, тыс.чел.-дн.	821,1	864,0

 

Решение:

Факторная модель: Q= Чпп* Уд* Д* Т* ЧВ

Показатели	Обозна- чение	Предыдущий  год (1)	Отчетный  год (2)	Отклонение
				абс.	отн.
1. Выпуск продукции,  тыс. руб.	Q	1970,64	2056,32	+85,68	+4,35
2.Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала, чел.	Чпп	620	640	+20	+3,23
3 Среднесписочная численность  рабочих, чел.	Ч	510	512	+2	+0,4
4. Число отработанных  рабочими человеко-дней, тыс. чел.-дн.		117,3	115,2	-2,1	-1,79
5. Число отработанных рабочими человеко-часов, тыс. чел.-час.		821,1	864,0	+42,9	+5,22
6. Удельный вес рабочих  в общей численности персонала,  стр. 3/стр.2	Уд	0,8226	0,8	-0,0226	-2,75
7.Число дней, отработанных  одним рабочим, стр.4/стр.3	Д	230	225	-5	-2,17
8. Продолжительность  рабочего дня, час стр.5/стр.4	Т	7	7,5	+0,5	+7,14
9. Среднечасовая выработка  рабочего, тыс.руб. / час, стр.1/стр.5	ЧВ	0,0024	0,00238	-0,0002	-0,83

 

Влияние различных факторов на выпуск продукции определим методом  цепных подстановок:

Q= Чпп1* Уд1* Д1* Т1* ЧВ1 = 1970,64 тыс. руб.

Q(Чпп)= Чпп2* Уд1* Д1* Т1* ЧВ1 = 2034,21 тыс. руб.

Q(Уд)= Чпп2* Уд2* Д1* Т1* ЧВ1 = 1978,37 тыс. руб.

Q(Д)= Чпп2* Уд2* Д2* Т1* ЧВ1= 1935,36 тыс. руб.

Q(Т)= Чпп2* Уд2* Д2* Т2* ЧВ1 = 2073,60 тыс. руб.

Q(ЧВ)= Чпп2* Уд2* Д2* Т2* ЧВ2 = 2056,32 тыс. руб.

Выпуск продукции в отчетном году выполнен на 85,68 тыс. больше, чем в предыдущем или 4,35%, в том числе за счет изменения:

1) увеличение среднесписочной численности  промышленно-производственного персонала  на 20 чел. или на 3,23% привело к  увеличению выпуска продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим на 2034,21-1970,64 = + 63,57 тыс. руб.

2) Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности персонала на 2,26% в отчетном году по сравнению с прошлым годом привело к уменьшении. выпуска продукции на: 1978,37-2034,21= - 55,84 тыс. руб.

3) Уменьшение числа дней, отработанных одним рабочим на 5 дн. или 2,17% привело к снижению  выпуска продукции на: 1935,36-1978,37= - 43,01 тыс. руб.

4) Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,5 часов или на 7,14% в отчетном году по сравнению с предыдущим привело с увеличению выпуска продукции на:

2073,60 -1935,36 =+138,24 тыс. руб.

5) Снижение среднечасовой выработки рабочего на 0,2 руб. или на 0,83% привело к снижению выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на:

2056,32-2073,60 = -17,28 тыс. руб.

В итоге: + 63,57 - 55,84 - 43,01 +138,24 -17,28 = + 85,68 тыс. руб.

Задача №57. Определить годовой экономический эффект и его составляющие: экономию затрат труда, экономию за счет снижения себестоимости СМР. Сделать выводы.

Данные для выполнения задания:

Внедрен метод  монтажа металлоконструкций пространственными  блоками совместно с участками  трубопроводов, что позволило перенести  часть работ по сборке и сварке с монтажной площадки в подсобные  производства. Это, в свою очередь, позволило заменить ручную сварку полуавтоматической.

Затраты труда  на монтаже 1000 т конструкций в  базовом варианте - монтаж металлоконструкций элементами (опор, фермы) и трубопроводов на уже установленных металлоконструкциях - составляют 1043 чел-дн, в варианте новой техники - 630 чел.-дн. Соответственно основная заработная плата рабочих равна 10430 и 6300 рублей.

Затраты на материалы в базовом  варианте составили 802 руб., а в варианте новой техники - 896 руб. Затраты по эксплуатации машин соответственно составили 860 и 810 рублей.

Капитальные затраты в основные производственные фонды по базовому варианту составили 410 руб. и по варианту новой техники - 608 руб.  В течение года объем монтажа конструкций по ?

Решение:

Снижение себестоимости за счет уменьшение затрат на материалы определяется по формуле:

Узм =	Увм * См
	100

Узм – уменьшение затрат на материалы, % ;

Увм – удельный вес затрат на материалы  в себестоимости за предыдущий период, % ;

См – снижение затрат на материалы  в результате внедрения мероприятий по индустриализации строительства, %;

 

№	Наименование затрат	Базовый вариант (ручная сварка)		Новый вариант (полуавтоматическая)
1	Затраты труда, чел.-дн.	1043		630
2	Основная з/плата, руб.	10430		6300
3	Затраты по эксплуатации машин, руб.	860		810
4	Затраты на материалы, руб.	802		896
5.	Капитальные затраты в ОФ, руб.	410		608
6.	Всего

 

Снижение себестоимости за счет опережающего роста производительности труда (экономии трудовых затрат) в  сравнении с ростом заработной платы определяется по формуле:

Ссэ = Увз * (1 -	100 + Зр	)
	100 + Пр

 

Ссэ – снижение себестоимости, %;

Увз – удельный вес заработной платы в себестоимости СМР, за предыдущий период, %;

Зр – процент прироста средней  заработной платы рабочих;

Пр – процент прироста производительности труда.

Индустриализация строительства  обеспечивает сокращение продолжительности  строительства, что влечет за собой  сокращение накладных расходов за счет относительного уменьшения их условно-постоянной части: