Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Снр =	Нв * Ув	* (1 -	Орп	)
	100		Орк

 

Снр – снижение накладных расходов, %;

Нв – размер накладных расходов, %;

Ув – удельный вес условно-постоянной части накладных расходов в их общем размере, %;

Орп, Орк – объем работ до и после внедрения мероприятий  по новой технике соответственно, тыс. руб.

Экономический эффект от внедрения  новой техники определяют исходя из годового объема работ с использованием новой технике в расчетном  году. Годовой экономический эффект вычисляют сопоставляя приведенные  затраты по базовому и внедряемому вариантам.

Зi = Ci + Eн * Ki

Зi – приведённые затраты по i-му варианту техники на единицу СМР, руб.;

Ci – себестоимость единицы СМР по i-му варианту новой техники;

Eн – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений;

Ki – удельные капитальные вложения в производственные фонды на единицу СМР по i-му варианту новой техники, руб;

58. Проанализируйте деловую ситуацию. Рассчитайте сумму прибыли,  соответствующую новому уровню выручки от реализации традиционным способом и с помощью операционного рычага. Сравните результаты; сделайте предположение о степени фондовооруженности  данного предприятия.

 

Данные для выполнения задания:

Руководство предприятия намерено увеличить выручку от реализации на 10% (с 40000 до 44000 руб.), не выходя за пределы релевантного диапазона. Общие переменные издержки составляют для исходного варианта 31000 руб. Постоянные издержки равны 3000 руб.

Решение:

Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты  =  Чистая прибыль.

40000 – 31000 – 3000 = 6000 руб.

Обратимся к нашему примеру. Пусть  Х равно количеству единиц, которые  необходимо продать, чтобы достигнуть критической точки.

31000/40000 = 0,775

1Х-0,775 Х-3000 = 0

0,225Х = 3000 руб.;

Х = 3000 руб. / 0,225 руб. = 13333,33 единиц.

Поведение затрат зависит от взаимодействия многих факторов. К ним относятся: физический объем, цены на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, производительность, изменение технологии производства, войны, забастовки, законодательство и т.д. Любой анализ основывается на допусках поведения затрат, объема и выручки. Изменение ситуации приведет к изменениям графика и перемещению точки перелома. Использование анализа соотношения “затраты — объем — прибыль” принесет большую отдачу, если вы понимаете взаимоотношения факторов, влияющих на прибыль и особенно на затраты.

Рис.  Области релевантности

При увеличении объема продаж (выручки) на 10%:

Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты  =  Чистая прибыль.

44000 – 31000 – 3000 = 10 000 руб.

59.Проанализировать доходность строительной организации. Изучить динамику изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности и факторов их определяющих: объем выручки от реализации строительной продукции уровень себестоимости СМР, доходы от внереализационных операций, расходы по внереализационным операциям, величину налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых их прибыли. Сделать выводы.

Данные для выполнения задания:

 

Показатели	1998 год	1999 год
Выручка от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб.	4348	6754
От реализации продукции подсобных  производств, тыс. руб.	765	1007
Себестоимость СМР и продукции  подсобных производств, тыс. руб.	3732	4598
В т.ч. продукции подсобных производств, тыс. руб.	600	728
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.	234	149
Доходы и расходы по внереализационным  операциям, тыс. руб.	132	67
ДС-20%, налог на прибыль 35%, налоги, выплачиваемые  из прибыли - 99 тыс. руб.

Решение:

Рентабельность — это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели	1998 год	1999 год	Динамика показателей
			абс.	отн.,%
Выручка от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб.	4348	6754	+2406	+55,3
Себестоимость СМР, тыс. руб.	3132	3870	+738	+23,6
Уровень себестоимости СМР	0,72	0,573	-0,147	-
Валовая прибыль от сданных объектов и комплексов работ, тыс. руб.	1216	2884	+1668	+137,2
От реализации продукции подсобных  производств, тыс. руб.	765	1007	+242	+31,6
Себестоимость продукции подсобных производств, тыс. руб.	600	728	+128	+21,3
Уровень себестоимости продукции  подсобных производств, тыс. руб.	0,784	0,723	-0,061	-
Валовая прибыль от реализации продукции подсобных производств, тыс. руб.	165	279	+114	+0,69
Валовая прибыль от основной деятельности, всего	1381	3163	+1782	+ 129,0
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.	234	149	- 85	- 36,3
Доходы и расходы по внереализационным  операциям, тыс. руб.	132	67	- 65	- 49,2
Балансовая прибыль	1747	3379	+1632	+ 93,4
налог на прибыль 35%	611,45	1182,65	+ 571,2	+ 93,4
Нераспределенная прибыль	1135,55	2196,35	+ 1060,8	+ 93,4
Чистая прибыль	1036,55	2097,35	+ 1060,8	+ 93,4

 

Выводы:

Анализ  доходности строительной организации показал, что в 1999 году по сравнению с 1998 годом значительно увеличился объем СМР (на 55,3%), при этом уровень себестоимость СМР снизился на 0,147 п.

Увеличилась реализация продукции подсобных производств (на 31,6 %), при этом уровень себестоимости продукции подсобных производств снизился на 0,061 п.

Данные показатели свидетельствуют  об увеличении доходности основной деятельности, при этом валовая прибыль от основной деятельности (СМР и продукции подсобных производств) возросла на 129%.

Прибыль от прочей реализации и доходы по внереализационным операциям  снизились в 1999 году по сравнению 1998 годом на 36,3% и 49,2 % , что в итоге повлияло на рос балансовой прибыли. Динамика результатов показывает, что балансовая прибыль всего выросла на 93,4 % в 1999 году по сравнению с 1998 годом (Для сравнения – валовая прибыль от основной деятельности – выросла на 129%).

Рост основных показателей доходности положительно повлиял на сумму налога на прибыль. В 1999 году налог на прибыль  вырос на + 571,2 тыс. руб. по сравнению с 1998 годом или на 93,4 %.

Анализируемой организации необходимо продолжать работать по основным видам деятельности и проанализировать или отказаться от  деятельности по прочей реализации и от внереализационных операций.

В целом деятельность анализируемой  организации можно считать прибыльной и высокодоходной.

60.Проанализировать эффективность использования капитала. С этой целью рассчитать уровень рентабельности капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачу основных фондов, фондоотдачу нематериальных активов. Определить влияние на уровень рентабельности капитала: размера прибыли на 1 рубль выучки, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных фондов, фондоотдачи нематериальных активов. Сделать выводы.

 

Данные для выполнения задания; млн. руб.:

Показатели	1994 год	1995 год
Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции подсобных производств и услуг	2874	3105
Среднегодовая стоимость нематериальных активов	39	144
Средний остаток оборотных средств	341	357
Балансовая прибыль	502	803
Среднегодовая стоимость основных фондов	1541	1307

 

Решение:

 

Расчет влияния прибыли в  объеме выручки, фондоотдачи основных фондов,  показателя эффективности  нематериальных активов и показателя эффективности использования оборотных  средств на уровень рентабельности капитала.

 

Показатели	Усл. обозн.	1994	1995	Отклонение
				Абс.	Отн.,%
1.  Прибыль, тыс. руб.	П	502	803	301	+59,96
2.Выручка от сданных объектов, комплексов работ и реализации продукции подсобных производств и услуг, тыс. руб.	В	2874	3105	231	+8,04
3.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	Ос	1541	1307	-234	-15,2
4.Сумма нематериальных активов,  тыс. руб.	На	39	144	105	+169,2
5.Средний остаток оборотных  средств, тыс. руб.	Об	341	357	+16	+4,7
6.  Сумма капитала, тыс. руб. (3+4+5)	К	1921	1808	-113	-5,88
7.  Рентабельность капитала, %	Р	26,13	44,42	+18,29	+70 ч
8.  Прибыль на 1 руб. выручки  (1/2)	П/В	0,1747	0,2586	+0,084	48,08
9.  Фондоотдача основных фондов (2/3)	Фос	1,865	2,376	+0,512	27,45
10. Фондоотдача нематериальных  активов (2/4)	Фна	73,692	21,563	-52,13	-70,74
11.  Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (2/5)	Коб.	8,428	8,697	+0,269	+3,19

 

1) Рентабельность капитала определим  по формуле 

2) Рассчитаем влияние экстенсивных  и интенсивных факторов на уровень рентабельности:

1.  Определим влияние прибыли  на 1 руб. выручки на уровень  рентабельности:

           

       

Русл1 – Р1 = ∆Рпв                                    38,69-26,13 = +12,56

2. Определим влияние фондоотдачи  основных фондов на уровень  рентабельности:

      

Русл2 – Русл1 = ∆Рфос                            46,28 – 38,69 = +7,59

3.  Определим влияние фондоотдачи нематериальных активов на уровень рентабельности:

     

Русл3 – Русл2 = ∆Рфна                            44,13 – 46,28 = -2,15

4.  Определим влияние коэффициента  оборачиваемости оборотных средств на уровень рентабельности:

        

Р2 – Русл3 = ∆Ркоб                                  44,42-44,13 = 0,29

 

Таким образом, в 1995 году по сравнению  с предыдущим произошло повышение  рентабельности капитала с 26,13% до 44,42%, т. е. на 18,29%. Повышению рентабельности способствовали увеличение фондоотдачи основных фондов (+7,59% )и увеличение коэффициента оборачиваемости(0,29%).

Показатель прибыли на 1 руб. выручки  в 1995  году возрос на 0,084 , т.е. на 48,08% и способствовал увеличению рентабельности на 12,56%. Рентабельность снизилась на 2,15 % за счет снижения  фондоотдачи нематериальных активов на 52,13, или 70,74%.

Задача №61. Проанализировать платежеспособность строительной организации. Рассчитать ликвидность, коэффициент абсолютной и текущей ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент привлечения средств (оборотный капитал, коэффициент маневренности, платежный) излишек и недостаток. Сделать выводы.

Данные для выполнения задания, тыс, руб.:

Показатели	Начало года	Конец года
1 .Актив
Основные средства	1183	1635
Производственные запасы	734	752
Незавершенное производство	110	118
Расходы будущих периодов	61	79
Готовая продукция	187	172
Расчеты с дебиторами: за товар, работы, услуги	400	480
Расчеты с прочими дебиторами	212	300
Краткосрочные финансовые вложения	-	100
Денежные средства: - касса	_	-
- расчетный счет	299	159
Баланс	3187	3796
2.Пассив
Уставной фонд	1907	1907
Фонды специального назначения	25	298
Прибыль: отчетного года	-	980
Использовано	—	980
Краткосрочные кредиты банков	357	888
Краткосрочные займы	245	-
Расчеты с кредиторами: за товар, работы, услуги	355	222
По оплате труда	35	43
По-соц. страхованию и обеспечению	17	12
С бюджетом	40	170
С прочими кредиторами	6	8
Авансы полученные от покупателей  и заказчиков	200	128
Баланс	3187	3796