Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

3.  Влияние  часовой производительности на  объем СМР: 

(846240+ 423120+340950)*(-30,5%)/100%=-492060 м³,

Таким образом, увеличение количества экскаваторов привело к увеличению объема СМР на 423120 м³, увеличение отработанного времени вызвало увеличение объема СМР на 340950 м³, а уменьшение выработки снизило объем СМР на 492060 м³.

272010=423120+340950 - 492060

24. Проанализировать соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Сделать выводы.

Данные:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Объем СМР, тыс. руб.	1100	3050
Среднесписочная численность работников на СМР и подсобных производствах, чел.	112	127
Фонд заработной платы работников на СМР и подсобных производствах, тыс. руб.	135	457

 

Решение:

Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и фонда  заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, %
1.  Объем СМР, тыс.руб.	1100	3050	277,27
2.  Среднесписочная численность,  чел.	112	127	113,4
3.  Фонд заработной платы, тыс. руб.	135	457	338,52
4.Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел.	9,82	24,02	244,6
5. Среднегодовая зарплата, тыс.  руб./чел.	1,205	3,598	298,6

 

Из приведенных данных видно, что  с ростом производительности труда  на 3,598-1,205=2,393 тыс. руб./чел., или на144,6%, фонд оплаты труда увеличился на 457-135=322 тыс.руб., или на +238,52%. Таким образом, темпы роста заработной платы выше темпов роста производительности труда на 64,95% (100% – 238,52 / 144,6 *100%), что не соответствует экономическому закону.

Рассчитаем относительный перерасход фонда заработной платы в связи с меньшим ростом производительности труда, чем ростом ФОТ. Предположим, что ФОТ увеличился пропорционально производительности труда, т.е. составил 330,2 тыс. руб. (135 * 24,02 / 9,82), соответственно перерасход ФОТ составит 126,8 тыс. руб. (457 – 330,2).

25. Проанализировать работу и использование автомобильного транспорта. Для этого Определить коэффициент использования парка по времени, по пробегу, по грузоподъемности. Определить потери по пробегу автомашин, потери грузоперевозок из-за простоев и потери из-за недогрузки автотранспорта. Сделать выводы.

 

Данные:

Показатели	План	Факт
Объем грузооборота, тыс. км	378432	295650
Объем перевозок, т.	31436	29565
Среднесписочное число машин, ед.	8	10
Календарное время нахождения машин  в хозяйстве, авто-дни	2920	3650
Время нахождения машин в работе, авто-дни	2160	1971
Время нахождения машин в ремонте, авто-дни	480	1152
Пробег одной машины в день, км	90	110
Общий пробег всех машин, км в том числе с грузом	194400 187200	216810 186624
Среднее расстояние перевозки за 1 ездку	14.4	11
Количество ездок в день	5	6
Грузоподъемность одной автомашины, т	15,5	17
Фактическая грузоподъемность одной  машины	14.6	15

Решение:

Анализ работы и использования  автомобильного транспорта

Показатель	План	Факт	Отклонение
1.  Объем грузооборота, тыс.км.	378 432	295 650	-82822
2.  Объем перевозок, т	31 436	29 565	-1871
Использование автомашин по времени
3.  Среднесписочное число машин,  ед.	8	10	+2
4.Календарное время нахождения машин в автохозяйстве, авто-дни	3110	3650	+540
5.  Время нахождения машин  в работе, авто-дни	2160	1971	-189
6.  Время нахождения машин  в ремонте, авто-дни	480	1152	+672
7.  Коэффициент использования  машин по времени (5/4)	0,695	0,54	-0,155
Использование автомашин по пробегу
8.  Пробег 1 машины в день, км	90	110	+20
9.  Общий пробег всех машин,  км	194400	216810	+22410
10.  Общий пробег всех машин  с грузом, км	187200	186624	-576
11.  Среднее расстояние перевозки  за 1 ездку, км	14,4	11	-3,4
12.  Коэффициент использования машин по пробегу (10/9)	0,97	0,86	-0,11
Использование автомашин по грузоподъемности
13.Количество ездок в день	5	6	+1
14.Грузоподъемность 1 автомашины, т	15,5	17	+1,5
15.Фактическая грузоподъемность 1 машины, т	14,6	15	+0,4
Коэффициент использования машин по грузоподъемности (15/14)	0,94	0,88	-0.06

 

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что, несмотря на наличие дополнительного количества машин, план работы автотранспорта по грузообороту не выполнен на 82822 т-км, а по объему перевозок на 1871 т.

Фактическая продолжительность работы машин, исходя из плановых норм, составляет  2536,75 автодней (0,695*3650), фактически же отработано 1971 автодень (0,54*3650). Разница 565,75 автодней представляет собой время простоя машин, которое является одной из основных причин, влияющих на выполнение плана перевозок. Уменьшение выполнения плана грузоперевозок из-за простоев составило 94608 т-км (378432/2160*540).

Пробег  автомобилей увеличился на 22410 км за счет увеличения ежедневного пробега  автомашин на 20 км, при этом коэффициент использования парка автомашин по пробегу оказался меньше планового на 0,11. В результате допущенные транспортным предприятием потери по пробегу автомобилей составят 23849,1 км (0,11*216810), которые влияют на выполнение плана по грузообороту и должны быть учтены при разработке мероприятий по улучшению использования машин по пробегу.

Фактическая грузоподъемность, исходя из планового  коэффициента грузоподъемности, составила 15,98 т (0,94*17). Тогда величина недогрузки на каждую машину составит 0,98т (15,98-15), а общая сумма недогрузки автотранспорта по этой причине составит 1931,6 (0,98*1971).

26. Проанализировать состав, структуру и динамику основных производственных фондов. Рассчитать коэффициенты износа выбытия и обновления. Сделать выводы.

Данные:

Виды основных фондов	Наличие на начало года, тыс. руб.	Поступило в отчетном году, тыс. руб.	Выбыло в отчетном году, тыс. руб.
Всего основных фондов	2825	521	496
В том числе: производственные основные  фонды строительного назначения Из них: здания сооружения передаточные устройства машины и оборудование транспортные средства инструмент, производственный и хозяйственный  инвентарь	1372   757 281 86 68 87    93	383   33 285   17     48	372   72 199 34 8 22   37
Непроизводственные основные фонды	1413	120	110
Производственные основные фонды других отраслей	40	18	14

За год сумма износа составила 340 тыс. руб.

Решение:

Анализ динамики основных фондов

 

Показатели			Основные фонды, всего, тыс. руб.
Наличие на начало года			2825
Поступило в отчетном году	Всего		659
	В том числе	Введено в действие основных производственных фондов	521
		Прочие поступления	138
Выбыло в отчетном году	Всего		620
	В том числе	Ликвидировано основных производственных фондов	496
		Прочее выбытие	124
Наличие на конец года			2864
Наличие на конец года,  за вычетом  износа (остаточная стоимость)			2524

 

1.  Рассчитаем коэффициент обновления:

2.  Рассчитаем коэффициент выбытия:

3.  Рассчитаем коэффициент износа:

Анализ состава и структуры  основных фондов

Наименование фондов		Наличие на начало года		Наличие на конец года		Отклонения (+ -)
		т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
Производственные фонды строительного назначения		1372	48,6	1383	48,5	+11	100,8
из них:	Здания и сооружения	757	26,8	718	25,2	-39	94,8
	Передаточные устройства	281	9,95	367	12,88	+86	130,6
	Машины и оборудование	86	3,04	52	1,82	-34	60,5
	Транспортные средства	68	2,4	77	2,7	+9	113,2
	Инструменты	87	3,1	65	2,3	-22	74,7
	Производственный и хозяйственный инвентарь	93	3,3	104	3,65	+11	111,8
Производственные фонды других отраслей		40	1,4	44	1,5	+4	110,0
Непроизводственные фонды		1413	55,0	1423	49,9	+10	100,7
Всего		2825	100	2850	100	756	100,9

 

Из таблицы видно, что основные фонды в целом увеличились  на 0,9%. Производственные фонды строительного назначения увеличились на 0,8%, а в структуре основных фондов их удельный вес снизился на 0,1% с 48,6% до 48,5%. В составе основных производственных фондов строительного назначения произошло снижение величины зданий и сооружений на 3,2% и машин и оборудования на 39,5%, а передаточные устройства увеличились на 30,6%,а транспортные средства и производственный и хозяйственный инвентарь увеличились на 13,2% и 11,8% соответственно. Производственные фонды других отраслей возросли на 10%, но это не сильно повлияло на увеличение всех основных фондов, т. к. производственные фонды других отраслей занимали в общей структуре основных фондов к концу года всего 1,5%.Непроизводственные фонды увеличились на 0,7%, а их удельный вес снизился с 55% до 49,9%.

27. Определить экономический эффект от повышения уровня специализации. Сделать выводы.

Данные: Планом предусмотрен рост объема работ, выполняемых специализированными  организациями с 16 до 65%, что составляет б500 тыс. руб. Себестоимость монтажа 1 тонны металлоконструкций в специализированных организациях составляет 800 тыс. руб., в неспециализированных - 950 тыс. руб., стоимость производственных фондов на 1 тонну смонтированных конструкций в неспециализированных организациях - 280 тыс. руб., в специализированных организациях - 230 тыс. руб. Нормативный коэффициент эффективности - 0,12.

Решение:

Экономический эффект от повышения уровня специализации  определяется по формуле:

Эс = ∆А[(Сн – Сс) + Ен(Кн – Кс)]

∆А – прирост объема работ  в натуральных единицах измерения;

Сн, Сс – себестоимость единицы  СМР, выполняемых соответственно неспециализированными  и специализированными организациями;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности;

Кн, Кс – стоимость производственных фондов на единицу выполняемых работ  соответственно неспециализированными  и специализированными организациями;

Эс=6500{(950-800)+0,12*(280-230)}=6500*56=364000 тыс. руб.

28. Проанализировать производственные запасы. Определить нормативный запас «максимум» и «минимум». Сделать выводы.

Материалы	Потребность на 1 квартал	Среднедневной расход	нормы запаса, дни
			транспорт.	текущего	подготов.	гарантийного
кирпич, шт.	6992	76	1	10	1	5
лес круглый, м3	736	8	5	10	3	5