Трудовые ресурсы

     Таблица 3.5

     Анализ  соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

     В 2008 году планировалось увеличение средней  выработки на одного работающего  на 4,328 % при росте зарплаты лишь на 0,775 %, т. е. соотношение темпов роста указанных показателей предусматривалось в размере 5,58 (что является очень хорошим показателем, поскольку выработка растет быстрее зарплаты в 5,58 раз.

     Фактические показатели 2008 года оказались на уровне запланированных и составили по росту выработки 5,693 % и по росту средней зарплаты - 0,574 %. Таким образом, фактическая выработка росла быстрее средней зарплаты в 9,92 раза.

     Изменение фактических показателей 2008 года по сравнению с плановыми составило 4,34, в том числе за счет повышения темпа роста производительности труда - 2,18, за счет повышения темпа роста заработной платы - 2,16.

     Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы можно  видеть из прироста производительности труда на 1% прироста заработной платы по плановым и фактическим данным и данным 2006 года. Произошел рост производительности труда. Однако этот рост может быть обусловлен рядом факторов, лишь в малой степени зависящих от работы самого предприятия, например таких, как изменение цен на реализованную продукцию и услуги, изменение цен на покупные материалы и комплектацию и ряда других, что легко может быть подсчитано.

     Показатель  производительности труда также  может быть изменен из-за структурных  сдвигов в выпускаемой продукции. Поэтому необходимо учесть фактор структурных сдвигов в номенклатуре выпускаемой продукции и скорректировать показатель производительности труда. В данном случае можно заключить, что изменение структуры выпускаемой продукции на соотношение производительности труда и заработной платы практически не повлияло, хотя это бывает далеко не всегда.

     В условиях рынка особое значение имеет  анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала определяется как отношение  прибыли к среднегодовой численности  промышленно-производственного персонала:

                 (3.7)

     где RП - рентабельность персонала;

     П – прибыль от реализации продукции;

     ЧППП - среднегодовая численность промышленно-производственного  персонала.

     Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

     Факторную модель можно представить в следующем  виде:

                 (3.8)

                 (3.9)

     где  ЧППП - среднесписочная численность  работников,

     В - выручка от реализации продукции,

     K - среднегодовая сумма капитала,

     ВП - стоимость выпуска продукции  в действующих ценах,

      - рентабельность  оборота (RОБ),

      - капиталовооруженность  труда, 

      - доля  выручки в стоимости выпущенной  продукции (ДРП),

      - среднегодовая  выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ),

      - скорость  оборота капитала.

     Первая  формула позволяет оценить, как  изменилась прибыль на одного работника  за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и  величины функционирования капитала.

     Вторая  модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного  веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда.

     Количественное  влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 3.6.

     Таблица 3.6

     Данные  для факторного анализа  рентабельности персонала

     Произведем  факторным анализ изменения прибыли  по формуле 3.8.

     На  изменение прибыли на одного работника  оказали влияние следующие факторы:

• капиталовооруженность труда:

      

      

• оборачиваемость капитала:

• рентабельность  оборота:

     Произведенные вычисления позволяют сделать вывод  о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность  труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало  уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.

     Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда на прибыль на одного работника  по формуле 3.8.

     На  изменение прибыли вышеназванные факторы повлияли следующим образом:

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции:

     ΔR_ППП = ΔГВ × Д_РПпл /100× R_{ОБ. ПЛ} / 100;

     ΔR_ППП = + 15,8 × 0,933 × 0,19 = + 2,8 (тыс. руб.);

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции:

     ΔR_ППП = ГВ_Ф × ΔД_РП /100× R_{ОБ. ПЛ} / 100;

     ΔR_ППП = 315,8 × (- 0,037) × 0,19 = - 2,3 (тыс. руб.);

• рентабельность оборота, %:

     ΔR_ПППRОБ = ГВ_Ф × Д_РПФ × ΔR_ОБ. / 100;

     ΔR_ПППRОБ = 315,8 × 0,896 × (+ 0,03) = + 8,5 (тыс. руб.).

     Таким образом, можно сказать, что наибольшее положительное влияние на увеличение прибыли оказало повышение рентабельности оборот на 3%. Необходимо также отметить роль возросшего удельного веса выручки  в общем объеме произведенной продукции, за счет которого прибыль возросла на 2,8 тыс. руб., однако уменьшение удельного веса выручки в стоимости выпущенной продукции на 3,7% отрицательно оказал отрицательное влияние на изменение прибыли.

 

     Заключение

     Проведённый в данной работе анализ использования трудовых ресурсов общества с ограниченной ответственностью «Интеллект» позволил сделать следующие выводы и предложения:

1. Коэффициент текучести рабочей силы ООО «Интеллект» в 2008 г. на 1% ниже, чем в 2007 г. Данному уменьшению коэффициента поспособствовало уменьшение увольнений по собственному желанию на 2 человека.
2. За 2008 г. ООО «Интеллект» было принято 1,7 единицы новых работников и уволено 1,8 единицы работников в расчете на 100 человек персонала, т.е. уволено больше, чем принято на работу.
3. Анализ использования рабочего времени показал, что:

• отработанное за 2008 г. одним рабочим количество дней, меньше, чем в 2007 г. на 8 дней;

• продолжительность рабочего дня в 2008 г. по сравнению с 2007 г. сократилась на 0,15 часа;
• один рабочий за 2008 г. проработал на 95,4 часов меньше, чем в 2007 г., что оказывает отрицательное влияние на выполнение объема производства;
• продолжительность рабочего дня стала меньше по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования рабочего времени.

4. Анализ использования рабочего времени позволяет сделать вывод, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть, возможно, увеличение выработки продукции. Так как фактически один рабочий отработал за 2008 год 1653,6 часов, то при ликвидации 95,4 часов потерь его рабочее время увеличится на 5,8%.

5. Положительно на изменение фонда рабочего времени повлияло увеличение средней численности персонала на 2 человека, однако совокупный фонд рабочего времени уменьшился за счет сокращения количества фактически отработанных дней в 2008 г. по сравнению с 2007 г., а также по причине внутрисменных простоев.
6. На увеличение среднегодовой выработки работников предприятия положительно повлияли 2 фактора: увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, а также увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 0,72 тыс. руб., а за счет второго - на 5,5224 тыс. руб.
7. На прирост объема валовой продукции повлияло два фактора: среднегодовая численность рабочих и среднегодовая выработка, оказали положительное влияние и увеличили объем валовой продукции на 5636,68 тыс. руб. Остальные факторы привели к уменьшению выпуска продукции на 2451,78 тыс. руб.
8. Численность работников с 2007 по 2008 год уменьшилась, а средства, направленные на оплату труда за год увеличились, также увеличился фонд оплаты труда, и оплата одного чел./дня. Эти изменения связаны с инфляционными процессами в стране.
9. На увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооружённость труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.