Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 13:47, курсовая работа
Целью данной работы является – оптимизация движения денежных потоков Общества с ограниченной ответственностью «Эйc ТРЕЙД» (ООО «Эйc ТРЕЙД»).
Исходя из цели данной работы, выдвигаются следующие задачи,
Рассмотрение действующей системы управления денежными потоками;
Исследование методик оптимизации денежных потоков;
Анализ денежных потоков за ряд лет;
Проведение анализа имущества организации, финансовой устойчивости и ликвидности баланса;
Оценка прибыльности и рентабельности и анализ финансовых результатов деятельности организации;
ВВЕДЕНИЕ ..………………………………………………………….….
4
ГЛАВА I. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
2.1. Учет денежных средств на предприятии…….…………………….
2.2. Денежные потоки, характеристика их видов……….………………..
2.3. Принципы управления денежными потоками предприятия………..
2.4. Методы оптимизации денежных потоков предприятия…………….
6
18
24
26
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЭЙС ТРЕЙД»………………………………………………………. …...
1.1. Анализ имущества общества …………………………………………
1.2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности баланса……....
1.3. Анализ деловой активности…………………………..…………….
1.4. Анализ прибыли и рентабельности………………………………….
32
33
37
52
55
III. РАЗРАБОТКА ОПТИМИЗИРОВАННОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬ «ЭЙC ТРЕЙД»……….………………………
3.1. Анализ движения денежных средств (потоков)…………….…….
3.2. Планирование денежных потоков ООО «Эйс ТРЕЙД»………….
3.3. Разработка направлений на улучшение движения денежных потоков предприятия...………………………………………………………...
66
66
74
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..…….
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 | ||||||||
Сравнительный аналитический баланс за 2003 год. | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| Тыс. руб. | |
Актив | Абсолютные величины, руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||||
на начало года | на конец года | на начало года(стр.1гр.2/вгр.1) | на конец года(стр.1гр.2/ в гр.2) | в абсолютных величинах,гр.2-гр.1 | в удельных весах гр.4-гр.3 | в % к величинам на начало года гр.5/гр.1 | в % к изменению итога баланса гр.5/изм.вгр56 | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Внеобортные активы (стр. 190) | 1829,7 | 14557,6 | 1,3 | 10,0 | +12727,9 | +8,7 | +695,6 | +1588,3 |
1.1. Нематериальные активы (стр.110) | 0 | 43797 | 0 | 0,03 | +43797 | +0,03 | 0 | +5,57 |
1.2. Основные средства (стр.120) | 834,1 | 2758,1 | 0,6 | 1,9 | +1924,0 | +1,3 | +230,6 | +240,1 |
1.3. Прочие внеоборотные активы (сттр.130+стр.140+стр.150) | 995,6 | 11755,7 | 0,7 | 8,1 | +10760,1 | +7,4 | +1080,8 | +1343,2 |
2. Оборотные активы(сттр.290) | 133868,7 | 121941,9 | 98,6 | 84,2 | -11926,8 | -14,4 | -8,9 | -1488,8 |
2.1. Запасы (стр.210+стр.220) | 20015,7 | 34302,4 | 14,7 | 23,7 | +14286,7 | +9,0 | +71,4 | +1783,4 |
2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240) | 113790,9 | 87629,4 | 83,8 | 60,5 | -26161,5 | -23,3 | -23,0 | -3265,8 |
2.4. Краткосрочные финансовые вложения (стр.250) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.5. Денежные средства (стр.260) | 62,0 | 10,0 | 0,04 | 0,01 | -52,0 | -0,03 | +83,8 | -6,5 |
2.6 Прочие оборотные активы (стр.270) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Баланс (В) | 135698,4 | 136499,5 | 100,0 | 100,0 | +801,1 | 0 | +0,6 | 100,0 |
Продолжение прил. 3 | ||||||||||
Сравнительный аналитический баланс за 2003 год. | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Пассив | Абсолютные величины, руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||||||
на начало года | на конец года | на начало года (стр.1 гр.4, в гр.4) | на конец года (стр.1гр.5/вгр.5) | в абсолютных величинах, гр.2-гр.1 | в удельных весах гр.5-гр.4 | в % к величинам на начало года гр.5/гр.1 | в % к изменению итога баланса гр.5/ изм. в гр.5 | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
4. Капитал и резервы (стр. 490) | 88544,1 | -2698,3 | 6,30 | -1,98 | -11242,4 | -8,27 | -131,58 | -1403,4 | ||
4.1. Уставный капитал (стр.410) | 20,0 | 20,0 | 0,23 | -0,74 | 0 | -0,98 | 0 | 0 | ||
4.2. Добавочный и резервный капитал (стр.420+стр.430) | 98,4 | 5637,7 | 1,15 | -208,94 | +5539,4 | -210,09 | +5630,46 | 691,49 | ||
4.3. Фонды и целевые финансовые вложения (стр.440+сттр.450+стр.460) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4.4. Нераспределенная прибыль (стр.480) | 8425,7 | -8356,5 | 98,61 | 309,68 | 16781,8 | -98,61 | -199,17 | -2094,89 | ||
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
5. Долгосрочные пассивы (стр.590) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
6. Краткосрочные пассивы (стр.690) | 127154,3 | 139197,8 | 93,70 | 101,98 | +12043,5 | +2,4 | +9,47 | +1503,4 | ||
6.1. Заемные средства (стр.610) | 41687,7 | 23695,6 | 32,79 | 17,02 | -17992,1 | -14,3 | -43,16 | -2245,98 | ||
6.2. Кредиторская задолженность (стр.620) | 84728,7 | 115421,0 | 66,63 | 82,92 | +30692,3 | +17,3 | +36,22 | +3831,36 | ||
6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр. | 737,9 | 81,1 | 0,58 | 0,06 | -656,7 | -0,44 | -89,0 | -81,98 | ||
6.4. Прочие краткосрочные пассивы (стр.670) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Баланс (В) | 135698,4 | 136499,5 | 100,0 | 100,0 | +801,1 | 0 | +0,59 | 100 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2002 год | |||||
|
|
| Тыс. руб. | ||
Наименование показателя | код стр. | Сумма | Из неё | ||
по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 1437,2 | х | х | х |
2. Поступило денежных средств - всего: | 020 | 102485,0 | 91670,7 | х | х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
выручка от реализации товаров, работ, услуг | 030 | 33090,1 | 33090,1 | х | х |
выручка от реализации основных средств и иного имущества | 040 |
|
|
|
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 4060,0 | 4060,0 | х | х |
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование | 060 |
|
|
|
|
безвозмездно | 070 |
|
|
|
|
кредит, займы | 080 | 34139,6 | 34139,6 | х | х |
Из банка в кассу предприятия | 100 | 10814,3 | х | х | х |
прочие поступления | 110 | 20381,0 | 20381,0 | х | х |
3. Направлено денежных средств - всего | 120 | 103860,1 | 94153,5 | х | х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | 130 | 46171,3 | 46171,3 | х | х |
на оплату труда | 140 | 9693,5 | х | х | х |
отчисления на социальные нужды | 150 | 5,6 | х | х | х |
на выдачу подотчетных сумм | 160 | 707,6 | 707,6 | х | х |
на выдачу авансов | 170 | 5403,9 | 5403,9 | х | х |
на оплату долевого участия в строительстве | 180 |
|
|
|
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 |
|
|
|
|
на финансовые вложения | 200 |
|
|
|
|
на выплату дивидендов, процентов | 210 |
|
|
|
|
на расчеты с бюджетом | 220 | 3956,6 | 3956,6 | х | х |
на оплату процентов по полученным кредитам, займам | 230 | 4391,3 | 4391,3 | х | х |
Сдача в банк из кассы предприятия | 240 | 7,5 | х | х | х |
прочие выплаты, перечисления и т. п. | 250 | 33522,9 | 33522,9 | х | х |
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 62030 | х | х | х |
СПРАВОЧНО: | 270 |
|
|
|
|
в том числе по расчетам: | 280 |
|
|
|
|
с физическими лицами | 290 |
|
|
|
|
из них с применением: | 291 |
|
|
|
|
бланков строгой отчетности | 292 |
|
|
|
|
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации | 295 |
|
|
|
|
сдано в банк из кассы организации | 296 |
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2003 год | |||||
Тыс. руб. | |||||
Наименование показателя | код стр. | Сумма | Из неё | ||
по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 62,0 | х | х | х |
2. Поступило денежных средств - всего: | 020 | 49313,9 | 49313,9 | х | х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
выручка от реализации товаров, работ, услуг | 030 | 23697,2 | 23697,2 | х | х |
выручка от реализации основных средств и иного имущества | 040 |
|
|
|
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 1677,0 | 1677,0 | х | х |
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование | 060 |
|
|
|
|
безвозмездно | 070 |
|
|
|
|
кредит, займы | 080 |
|
|
|
|
прочие поступления | 110 | 23939,8 | 23939,8 | х | х |
3. Направлено денежных средств - всего | 120 | 49365,9 | 49365,9 | х | х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | 130 | 8445,7 | 8445,7 | х | х |
на оплату труда | 140 | 16731,4 | х | х | х |
отчисления на социальные нужды | 150 | 75,0 | х | х | х |
на выдачу подотчетных сумм | 160 | 2570,9 | х | х | х |
на выдачу авансов | 170 | 417,2 | х | х | х |
на оплату долевого участия в строительстве | 180 |
|
|
|
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 |
|
|
|
|
на финансовые вложения | 200 |
|
|
|
|
на выплату дивидендов, процентов | 210 |
|
|
|
|
на расчеты с бюджетом | 220 | 1607,2 | 1607,2 | х | х |
на оплату процентов по полученным кредитам, займам | 230 |
|
|
|
|
прочие выплаты, перечисления и т. п. | 250 | 19518,5 | 19518,5 | х | х |
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 10,0 | х | х | х |
СПРАВОЧНО: | 270 | 4661,5 | х | х | х |
в том числе по расчетам: | 280 |
|
|
|
|
с физическими лицами | 290 | 4661,5 | х | х | х |
из них с применением: | 291 |
|
|
|
|
бланков строгой отчетности | 292 |
|
|
|
|
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации | 295 | 19030,3 | х | х | х |
сдано в банк из кассы организации | 296 | 122,6 | х | х | х |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Анализ деловой активности за 2002 год. | |||||||
| |||||||
Наименование показателя | 2001 г | 2002 г | Изменение (+,-) | ||||
А | 1 | 2 | 3 | ||||
Исходная информация | |||||||
1. Выручка от реализации (работ, услуг), тыс. руб. | 8257,8 | 66120,0 | +57862,2 | ||||
2. Среднесписочная численность работающих, чел. | 78 | 236 | +158 | ||||
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. | 20016,8 | 77847,6 | +57850,8 | ||||
4. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 640,6 | 1235,2 | 594,5 | ||||
5. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. | 18737,6 | 76303,1 | +57568,2 | ||||
6. Среднегодовая за период величина запасов, тыс. руб. | 4070,1 | 9806,9 | +5736,8 | ||||
7. Среднегодовая дебиторская задолженность, тыс. руб. | 9325,5 | 63510,6 | +55576,0 | ||||
8. Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб. | 3770,1 | 45248,1 | +41478,0 | ||||
9. Среднегодовая величина собственных средств предприятия, тыс. руб. | 20,0 | 4282,0 | +4262,0 | ||||
Показатели деловой активности | |||||||
10. Производительность труда (руб.) (стр.1:стр.2) | 105,9 | 280,2 | +174,3 | ||||
11. Общая капиталоотдача (фондоотдача, руб.) (стр.1:стр.3) | 0,41 | 0,85 | +0,44 | ||||
12. Фондоотдача внеоборотных активов (руб.) (стр.1:стр.4) | 12,9 | 53,5 | +40,6 | ||||
13. Оборачиваемость всех оборотных активов (оборы) (стр.1:стр.5) | 0,4 | 0,9 | +0,5 | ||||
14. Оборачиваемость всех оборотных активов (обороты) (365:стр13) | 912,5 | 405,5 | -507 | ||||
15. Оборачиваемость производственных запасов (обороты) (стр1:стр15) | 2,0 | 6,78 | +4,7 | ||||
16. Оборачиваемость производственных запасов (в днях) (365:стр.15) | 182,5 | 54,5 | -128 | ||||
17. Оборачиваемость дебиторской задолженности (обороты) (стр.1:стр.7) | 0,88 | 1,04 | +0,16 | ||||
18. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях (365:стр.17) | 414,8 | 351 | -63,8 | ||||
19. Оборачиваемость кредиторской задолженности (число оборотов) (стр.1:стр.8) | 2,19 | 1,46 | -0,73 | ||||
20. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях (365:стр.19) | 166,7 | 250,0 | +83,3 | ||||
21. Продолжительность операционного цикла в днях (стр.16+стр.18) | 533,5 | 405,5 | -128 | ||||
22. Продолжительность финансового цикла (стр.21-стр.20) | 430,6 | 155,5 | -275,1 | ||||
23. Оборачиваемость собственного капитала в днях (стр.1:стр.9) | 412,89 | 15,44 | -397,45 | ||||
Информация о работе Разработка оптимизированного денежного общества