Разработка оптимизированного денежного общества

ПДСп = 30380 +  (153 + 107 + 1493) - 1700 = 30737 тыс. руб.

1.3. Определение плановой суммы операционных затрат  по производству и реализации продукции

              ОЗп = (ПЗп + ОПЗп) х ОПп + ЗРп х ОРп + ОХЗп                                                (28)

где              ОЗп – плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

              ПЗп – плановая сумма прямых затрат на производство единицы продукции;

              ОПЗп – плановая сумма общепроизводственных затрат на производство единицы продукции;

              ОПп – планируемый объем производства конкретных видов продукции в натуральном выражении;

              ЗРп – плановая сумма затрат на реализацию единицы продукции;

              ОРп – планируемый объем реализации конкретных видов продукции в натуральном выражении;

              ОХЗп – плановая сумма общехозяйственных затрат предприятия (административно-управленческих  расходов по предприятию в целом)

              ОЗп = (173 + 141) х 4 + 51  х 4 + 50 = 1508 тыс. руб.

1.4. Расчет плановой суммы валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде

              ВПп = ОРп – ОЗп - НПд                                                                                                (29)

              ВПп – плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

              НПд – плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода  (входящих в цену продукции)

              ВПп = 25317-1508 = 23809 тыс. руб.

1.5. Расчет плановой суммы налогов уплачиваемых за счет прибыли

                             ВПп х Нп

              НПп =                              + Нпп                                                                                      (30)

                               100

              НПп – плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;

              Нп – ставка налога на прибыль, в процентах;

              Нпп – сумма прочих налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли

                             23809 х 24

              НПп =                                   = 5714 тыс. руб.

                                      100

1.6. Расчет плановой суммы чистой прибыли предприятия по операционной деятельности

              ЧПп = ВПп - НПп                                                                                                                     (31)

              ЧПп = 23809 – 5714 = 18095 тыс. руб.

1.7. Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности

РДСп = ОЗп + НПд + НПп – АОп = 1508 + 5346 + 5714 – 21 = 12549 тыс. руб.

1.8. Расчет плановой суммы чистого денежного потока

              ЧДПп = ПДСп – РДСп = 32081 – 12549 = 19532  тыс. руб.

3.3. Направления на улучшение движения денежных потоков предприятия

              Оптимизация – обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного денежного потоков.

              Автор данной работы считает, что организация изначально заключает договора с фирмами, которые не в состоянии оплатить работу Подрядчика. Заказчиком выступают не рентабельные фирмы, которые сами еле держатся «на плаву». Поэтому для улучшения движения денежных потоков автор считает целесообразным применить метод по ускорению оптимизации денежных потоков организации. В табл. 8 приведены основные дебиторы предприятия.             

Таблица 8

Анализ дебиторской задолженности

Метод, который целесообразно применить для ускорения привлечения денежных средств, позволит, за счет понижения ставки увеличить приток денежных средств. Если предложить задолжникам выплатить сумму со скидкой под 5%, то это может устроить обе стороны, организациям не придется платить проценты, начисляемые  каждый год, а организация Подрядчик сможет иметь реальный положительный денежный поток денежных средств за счет поступления наличных денег.

               % = 153*5/100 + 107*5/100 + 1493*5/100 = 1508  тыс. руб.

              Общая сумма положительного денежного потока составит:

              ДП = (153 + 107 + 1493)  - 1508 = 1700   тыс. руб.

Данные расчета целесообразно занести в табл. 9.                                                       

Таблица 9

Прогнозное поступление и расходование денежных средств

по операционной деятельности  исходя из планируемого объема реализации продукции (тыс. руб.)

Целевая сумма чистой прибыли представляет собой плановую потребность в финансовых ресурсах, формируемых  за счет этого источника, обеспечивающую реализацию целей развития организации в предстоящем периоде. 

По данным расчетам можно сделать вывод, что сумма положительного денежного потока увеличится, что позволит предприятию выйти из кризисного положения.

                    Коб +  ЧДП.

              Kпокр =                                                                                                                                          (32)

                                     Ктек. об.

Рассчитав данный показатель покрытия, мы можем убедиться, что организация, после оптимизации денежных потоков будет платежеспособна, то есть ликвидна.

                                 127905 + 19532

              Кпокр =                                     =   1,46

                                          100075

Нормативное значение коэффициента является 1,5-2,0, то есть, оптимизируя потоки денежных средств, организация сможет восстановить свою платежеспособность, и тем самым выйдет из кризисного положения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ, как утверждалось выше, основывается на теории познания и материалистической диалектике. На эти же основы опирается и экономическая теория, что выражает почти органическую связь анализа и экономической теории. Но имеют место и принципиальные отличия. Экономическая теория изучает, как известно, основы общественного производства и законы его функционирования и развития; проблемы производства, распределения, обмена и потребления материальных благ на макроуровне, а экономический анализ поднимается в своих исследованиях лишь до балансовой планки.

Необходимость финансового анализа в процессе принятия управленческих решений никогда не вызывала никаких сомнений. Практическое же его использование на макроуровне было ограничено лишь теми сферами, где чисто административные меры воздействия могли причинить слишком ощутимый и очевидный вред.

Ужесточение финансово-кредитной дисциплины, ориентация в условиях реформы на строгое соблюдение таких принципов кредитования, как обеспеченность, целевой характер, срочность, возвратность и платность кредитов, также определяют новые направления развития финансового анализа. Он становится орудием рационального использования кредитных ресурсов, поскольку в противном случае предприятие терпит убытки, что может существенно отразиться на его доходах, а, следовательно, и на доходах каждого отдельного работника. С другой стороны, финансовый анализ может служить целям увеличения финансовых средств организации, в частности вследствие сбора и обработки данных о конъюнктуре потребительского спроса и рынка, о временно свободных средствах, которые могут быть под проценты помещены в банк, и т. д.

Кроме того, большое значение имеет использование анализа для эффективной работы совместных предприятий, развитие его методов таким образом, чтобы результаты анализа как можно полнее и объективнее отражали итоги деятельности этих предприятий с учетом различной экономической природы входящих в них структурных звеньев, позволяли определить рациональность включения России в систему международного разделения труда.

Учитывая отечественный и зарубежный опыт в проведении финансового анализа целесообразно провести анализ финансового состояния организации. В данной работе приводится анализ деятельности ООО «Эйс ТРЕЙД».

За рассматриваемый период общая сумма имущества организации увеличилась: в 2002 году - на 116320 тыс. руб. (600,26%); в 2003 году – на                801 тыс. руб. (0,6%).

Средняя стоимость имущества составляет за 2002 год 77528 тыс. руб., темп роста выручки от реализации 800,7%, а имущества 409,57%. При этом в             2003 году средняя стоимость имущества составляла 136099 руб. Следовательно, темп роста имущества составил 175,55%, а темп роста выручки 191,28%. Таким образом, соотношение Jв<Jр, свидетельствует об увеличении эффективности использования имущества в течение двух лет.

При анализе финансовой устойчивости расчеты показали, что финансовая ситуация в 2002 году классифицировалась по третьему типу, т.е. как сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. Но к концу 2003 года положение ухудшилось, так как у ООО «Эйс ТРЕЙД» выявился недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Следовательно, ООО "Эйс ТРЕЙД" к концу 2003 года перешло в кризисное финансовое состояние, при котором организация находится на грани банкротства, и относится к четвертому типу финансовой устойчивости.

Но из-за высокой степени деловой активности предприятию удается получать новые кредиты под поручительство третьих лиц. Следовательно, руководство в формировании финансовых ресурсов придерживается агрессивной политики, т.е. берет новые кредиты для погашения части старых. Данная финансовая политика довольно рискованная, что ставит организацию в зависимость от кредиторов.

Проведя анализ ликвидности баланса, стало очевидным, что в течение анализируемого периода организация относится  к неплатежеспособной, т.е. остро нуждается в высоколиквидных активах и к концу года ситуация еще более ухудшилась. Что подтверждается уменьшением коэффициента абсолютной ликвидности, краткосрочные обязательства покрываются в основном за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.