Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Вывод:

Общая сумма прибыли до налогообложения  увеличилась в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.

Из таблицы  следует, что чистая прибыль предприятия  в анализируемом периоде была сформирована в основном за счет прибыли от продаж (996191тыс. руб.). В отчетном году также как и в прошлом получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году размер убытка вырос на 21524 тыс. рублей, а это значит, что величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором, он уменьшает прибыль до налогообложения и чистую прибыль организации.

При проведении факторного анализа чистой прибыли  рассматриваем влияние двух факторов:

• прибыли до налогообложения;
• суммы налога на прибыль.

Чистая  прибыль в связи с увеличением  прибыли до налогообложения на 67887 тыс. руб., увеличится на ту же сумму. В связи с увеличением прибыли до налогообложения, увеличивается налогооблагаемая база, соответственно и налог на прибыль. Что ведет к снижению чистой прибыли, соответственно  сумма налога на прибыль повлияет на чистую прибыли с противоположным знаком. В нашем случае  сумма налога на прибыль уменьшилась, что  может говорит о  том, что организация в прошлом периоде имеет переплату по налогу на прибыль, что увеличивает чистую прибыль.

     Таким образом совместное влияние обоих факторов составило:

     Прибыль до налогообложения – 67887тыс. рублей

     Налог на прибыль – 22362тыс. рублей

     Итого чистая прибыль = 67887+22362= 90249 тыс. рублей

Задание № 2

      Таблица 9.1

Анализ  факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

 

Решение:

      Определим степень влияния каждого из перечисленных  факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.

Изменение прибыли от продаж составляет 996191 – 906780 = 89411 тыс. руб.

Темп  роста прибыли = 996191 / 906780 * 100 = 109,86%

      Для расчета влияния факторов на прибыль  от продаж используем метод цепных подстановок.

      Определим коэффициент изменения объема продаж в сопоставимых ценах:

       = = 0,98321.

      1. Влияние изменения объема продаж  на прибыль:

      ΔП₁ = П₀ * (К1-1) = 906780 * (0,98321 - 1) = -15224,84. руб.

     Снижение  объема продаж на 1,68% привело к снижению прибыли на 15224,84тыс. руб.

      2. Влияние изменения ассортимента и структуры продукции на прибыль от продаж:

ΔП₂ = П_1.0 – П₀*К₁ = 822036 – 906780 * 0,98321 = -69519,16.

      Структурные сдвиги в ассортименте проданной  продукции снизили прибыль от продаж на -69519,16 тыс. руб.

      3.Влияние изменения полной себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж:

ΔП₃ = С₁– С_1.0 = 7742332 – 7283369,6 = 458962,4 тыс. рублей.

      Между уровнем полной себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. увеличение полной себестоимости привело к снижению  прибыли на 458962,4 тыс. руб.

     4. Влияние изменения цены продукции на величину прибыли от продаж:

      ΔП₄ = N₁ – N_{1. 0} = 8738523– 8105405=  +633118 тыс. руб.

      В связи с повышением цен на продукцию  прибыль увеличилась на 633118 тыс. руб.

      Определим общее влияние факторов:

ΔП = -15224,84- 69519,16 – 458962,4 + 633118 = 89411 тыс. руб.

ΔП=Потч-Ппред=996191-906740=89411 тыс.руб.

 
 

Вывод:

      Как видно из приведенных расчетов положительное  влияние на прибыль от продаж в  отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118тыс.руб.

Изменение количества и структуры проданной  продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора  уменьшили прибыли на 15224,84тыс. рублей и 69519,16  тыс. рублей соответственно.

      Негативное  влияние  на изменение прибыли так же оказало увеличение полной себестоимости проданной продукции (458962,4 тыс.руб.);

Таким образом, резервом увеличения прибыли  от продаж является снижение полной себестоимости продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных (эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов (снижение простоев, повышение производительности труда), сокращение управленческих и коммерческих расходов.

      

Задание № 3

Таблица 9.2

РАССЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТА ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Решение:

1. Коэффициент  эксплуатационных затрат рассчитаем  как отношение переменных расходов к сумме выручки от продаж:

      К_ЭЗ = Пер.расх / V, где V – выручка:

   а) отчетный год К_ЭЗ1. =5556927 / 8738523 = 0,6359;

   б) прошлый год К_ЭЗ2 = 5401193 / 8243819 = 0,6553.

2. Рентабельность  производственной деятельности  определим по формуле:

      Р_ПД = Валовая прибыль / V:

   а) отчетный год  Р_{ПД 1.} = 3181596 / 8738523  = 0,3641;

   б) прошлый год Р_ПД2 = 2834669 / 8243819 = 0,3448.

3. Рассмотренные  показатели являются дополняющими  друг друга, т.е. в сумме они  составляют единицу.

 
 

   Вывод:

      Рентабельность производственной деятельности характеризует прибыльность самого продукта, в нашем случае она выросла (1,93%), т.е. оперативная деятельность предприятия эффективна. Об этом свидетельствует и снижение коэффициента эксплуатационных затрат (- 2,0%), который характеризует долю эксплуатационных затрат в чистых продажах предприятия.

      Таким образом, можно сказать, что прибыль  от производственной деятельности в  отчетном году увеличилась на 346927 тыс. руб. за счет снижения переменных расходов на 2,0%.

      Задание № 4

      Таблица 10

      Анализ  рентабельности активов организации

 

      Решение:

      1.Определяем  среднегодовую балансовую величину  активов за прошлый и отчетный  год по данным бухгалтерского баланса:

А0=(3146340+3269400)/2=3207870 тыс.руб.

А1=(3269400+3795933)/2=3532666,5 тыс.руб.

      2. Рассчитываем рентабельность активов:

ρa = P / A, где P - прибыль до налогообложения, А – среднегодовая сумма активов:

ρa0=(255950/3207870)*100=7,9788%

ρa1=(346199/3532666,5)*100=9,7999%

∆ρ=9,7999-7,979=1,8211%

      3. Определяем среднегодовую балансовую  величину собственного капитала за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса:

СК 0= (1941951 + 1979505)/ 2 = 1960728 тыс. руб.;

СК1=(1979505 + 2583574)/ 2 = 2281539,5 тыс. руб.

4.Определим размер коэффициента оборачиваемости:

К_{об. ск0} = Выручка от продаж₀/СК₀ =8243819/1960728=4,20447;

К_{об. ск1}  = Выручка от продаж₁/СК₁=8738523/2281539,5=3,8301;

∆К_{об. ск}  =4,20447-3,8301= (-0,37437).

5. Определим размер коэффициента независимости;

Кнезав0 = СК₀ / А0= 1960728/3207870=0,61122;

Кнезав1 = СК₁ / А1= 2281539,5/3532666,5=0,64584;

∆Кнезав= 0,61122-0,64584=-0,03462.

  6. Определим размер изменения рентабельности  продаж;

ρ_прод0 =(ЧП₀/ Выручка от продаж₀ )= 255950/8243819=0,031;

ρ_прод1 =(ЧП₁/ Выручка от продаж₁ )= 346199/8738523=0,0396;