Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Решение:

      Определим влияние факторов на объем продаж в отчетном году методом цепных подстановок. Расчетная формула: V = МЗ * Кмо

 Предыдущий год: 8243819 тыс. руб.

1-ая  подстановка: 4922300 * 1,7332 = 8531330,36 тыс. руб.

Изменение: 8531330,36 – 8243819 = 287511,36 тыс. руб.

2-ая  подстановка: 4922300 * 1,7753 = 8738523 тыс. руб.

Изменение: 8738523 – 8531330,36 = 207192,64 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет: 287511,36+ 207192,64 = 494704тыс. руб.

      Проверка  балансовым методом показала правильность расчета влияния  изменения каждого  фактора на изменение объема продаж.

   Вывод:

      1.Увеличение  материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980тыс.руб., привело к увеличению  объема продаж на 287511,36 тыс.руб.

      2.Увеличение  материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207192,64 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом. По материалам резервов по увеличению объема продаж не выявлено.

Задание № 3

     Таблица 3

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

 
 
 

    Решение.

      1. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

     Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм               или

       Вч = V/общее время работы активной части ОС с учетом их сменности

     Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

     Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

      ∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

      Снижение  объема продаж , приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности  работы оборудования.

      2. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем расчетную формулу:      V = ΔОСак * ΔР_д * ΔК_см * ΔПсм * ΔВ_ч

     V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,00237294395 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей

     ∆ V = V₁ - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

      Расчет  влияния факторов выполним методом цепных подстановок:

Предыдущий  год: 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,00237294395 = 8243819 тыс. руб.

1-ая  подстановка: 1270607*245 *1,5 * 8,0 * 0,00237294395 = 8864332,83 тыс. руб.

8864332,83 - 8243819 = 620513,83 тыс.руб.

2-ая  подстановка: 1270607 * 250*1,5 * 8,0 * 0,00237294395 = 9045237,58 тыс. руб.

9045237,58 – 8864332,83 = 180904,75 тыс. руб.

3-я подстановка: 1270607 * 250 *1,8* 8,0 * 0,00237294395 = 10854285,09тыс. руб.

10854285,09 – 9045237,58 = 1809047,52 тыс. руб.

4-ая  подстановка: 1270607 * 250 *1,8 * 8,0* 0,00237294395 = 10854285,09 тыс. руб.

10854285,09- 10854285,09= 0

5-ая  подстановка: 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,00191039991 = 8738523 тыс. руб.

8738523 –  10854285,09 = -2115762,1

Общее влияние факторов:

620513,83 + 180904,75 + 1809047,52 – 2115762,1 = 494704 тыс. руб.

     Вывод:

      Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы. 

Экстенсивные:

      - рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

      - увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 620513,83  тыс. рублей;

      - увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней привело к увеличению  объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

      - снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,1 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

 
 
 

Задание № 4

     Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

 
 

* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

Решение:

1.Рассчитываем темп прироста:

     Темп  прироста численности =(11424/11200)*100-100=2

     Темп  прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7,527

     Темп  прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3,4897

     Темп  прироста выручки =( 8738623/8243819)*100-100=6,0001

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

      Кэкст=Тприроста  ресурса /Т прироста выручки

      Кэкст труда=2/6=0,3333

      Кэкст ОСак=7,527/6=1,2543

      Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

     К=Кэкст*100

     К труда=0,33328*100=33,33%

     КОС ак=1,2543*100=125,43%

     Кмз=0,5815*100=58,15%

      Из  расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100- Кэкст*100.

     Кинт  труда=100-33,33%=66,67

     Кинт  ОС ак=100-125,43=-25,43%

     КинтМЗ=100-58,15=41,85%

      Из  расчетов видно, что произошло ухудшение  использования активной части основных средств.

5.На основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

      ∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2543+0,5815)/3=0,7230

Комплексный показатель экстенсивности равен:

      ∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,43*58,15)/3=72,3033%

Комплексный показатель интенсивности:

     100-∑Кэкстi*100/n=100-72,30=27,6967%

 
 
 

Вывод:

      Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3033%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,6967 %.

      Наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,43%), рост материальных затрат (58,15%), увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.

Задание № 5

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

 
 
 

Вывод:

      Результаты  анализа эффективности использования  отдельных ресурсов свидетельствуют  о том, что активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и  снижение фондоотдачи, что привело к снижению  объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.