Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

   Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так  как отсутствие иди недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции. 

   Вывод: Комплектный резерв – представляет собой наименьшую сумму имеющихся резервов увеличения объема производства и продаж по каждому виду ресурса в стоимостной оценке. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составляет 61 448 тыс.руб. тыс. рублей. 
 
 
 
 
 

   Анализ  производства и объема продаж 

   Задание № 6

         Определим влияние  на прирост объема продаж изменения  количества проданной продукции (в  натуральном выражении), её структуры  и цен. Результаты расчетов приведенных в Приложение 1. 

   Определим влияние на изменение выручки  от продаж количества структуры и  цен.

   1. Рассчитаем выручку от продаж  за отчетный год по структуре  и ценам прошлого года.

   Vр1= V_{расч. 1А}+ V_{расч. 1В}+ V_{расч. 1С}

   V_{расч. 1} = Q₁*q₀/Q₀*p₀

   q - количество проданной продукции;

   Q – общее количество проданной продукции;

   – структура продукции;

   p – цена

   V_{расч. 1А} = 29 256 * 11 500/24 380 * 256 = 3 532 800 тыс. руб.

   V_{расч. 1В} = 29 256 * 5 880/24 380 * 305,34 = 2 154 479 тыс. руб.

   V_{расч. 1С} = 29 256 * 7 000/24 280 * 356 = 2 990 400 тыс. руб.

   Vр1= 3 532 800 + 2 154 479 + 2 990 400 = 8 677 679 тыс. руб.

   2. Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года.

   Vр2 = V_{расч. 2А}+ V_{расч. 2В}+ V_{расч. 2С}

     V_расч.2 = q₁*p₀ 

   V_{расч. 2А} = 11 680 * 256 = 2 990 080 тыс. руб.

   V_{расч. 2В} = 5 600 * 305,34 = 1 709 904 тыс. руб.

   V_{расч. 2С} = 11 976 * 356,00 = 4 263 456 тыс. руб.

   Vр2= 2 990 080 + 1 709 904 + 4 276 432 = 8 963 440 тыс. руб.

   3. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж методом цепных подстановок.

   3.1. Влияние изменения количества  проданной продукции

   Vq = Vр1 – V₀

   Vq = 8 677 679 – 7 238 399 = 1 439 288 тыс. руб.

   3.2. Влияние изменения структуры  проданной продукции

   V q/Q = Vp1 – Vp2

   V q/Q = 8 963 440 – 8 677 679 = 285 753 тыс. руб.

   3.3 Влияние изменения цены проданной  продукции

   Vz = V₁ – Vp2

   Vz = 8 243 819 – 8 963 440 = -719 621 тыс. руб.

   4. Определим баланс отклонения

   V = V₁ – V₀ = Vq + V q/Q + Vz = 1 005 420 тыс. руб. 
 

 

Приложение 1

  Информация  и дополнительные аналитические  расчеты,

    необходимые для определения  степени влияния на изменение 

  выручки от продаж количества, структуры и  цен на проданную продукцию 

 
 
 

 

   Вывод: В ходе проведенного Анализа выявлено влияние факторов на увеличение выручки, увеличение выручки составило 1 005 420 тыс. руб. за счет

влияния экстенсивных факторов:  увеличение  количества проданной продукции (+1 439 288 тыс. руб.), увеличение структуры продукции (+285 753). 

   Задание № 7

   Разработаем часть бизнес-плана по продаже продукции организации на следующий год. В процессе анализа выделим четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности. Группа 1 – продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 – рентабельность от 10 до 25%, группа 3 – рентабельность ниже 10%.  

   Сопоставление спроса с возможностью выпуска организацией указанных изделий в будущем  отчетном периоде позволило сделать  вывод, что изделие Е может  быть выпущено в количестве 200 шт., а  для изделия D в ООО «Рубин»  нет соответствующих  условий.

   Объем продаж определен как произведение спроса на изделие с учетом возможности  выпуска цены изделия.

   Себестоимость объема продаж определяем как произведение спроса на изделие с  учетом возможности  выпуска и себестоимости единицы  продукции.

   Прибыль от продаж находим как разность объема продаж себестоимости объема продаж продукции, включенная в бизнес-план.

   Рентабельность  продаж находим как отношения  прибыли к объему продаж выраженная в процентах.

   Среди изделий планируемых к продаже  в следующем году отсутствуют  убыточные изделия. Поскольку предприятие  не имеет соответствующих условий  для выпуска изделия D, то рассчитать его рентабельность на составляется возможности. Уровень рентабельности изделия В и С выше остальных  видов продукции, но спрос выше для  изделий А и С. Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в следующем периоде предприятию следует выпускать изделия А, В, С и Е. 

   Приложение 4

   Исходные  данные для составления бизнес –  плана

   на  будущий отчетный период 

 
 

   Вывод: среди изделий планируемых к продаже в следующем году отсутствует убыточное изделие. Поскольку предприятие не имеет возможности по выпуску Изделия Е, расчет его рентабельности так же не предоставляется возможным. По уровню рентабельности наиболее выгоден выпуск Изделия В (группа 2), спрос выше на Изделие А, таким образом в следующем году следует выпускать Изделия А и В. 

   Задание № 8

   Определим точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты расчетов оформим в табл.6. Нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40 – 50% объема продаж.

   Таблица 6

   Критический объем продаж за отчетный год 

   и на планируемый период, обеспеченный спросом

Маржинальный  доход определяем по формуле:

МД = V*ПЕ

Доля  маржинального дохода в выручке:

nМД = МД/V

«Критическая  точка» объема продаж:

V’ = ПЗ/nМД

Запас финансовой прочности:

Vзп = V*V’

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж:

nVзп = Vзп/V 

   Вывод: точка безубыточности в отчетном году составила 6 285 382 тыс. руб., но планируемый период объема продаж обеспеченный спросом составляет 6 603 759 тыс. руб.  Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (40-50%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъектуры рынка. Запас финансовой прочности по анализируемому предприятию составляет 1 958 437 тыс. руб. или 23,756%, что ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что следует эффективно использовать имеющиеся ресурсы, чтобы уменьшить риск попадания в зону убытков. 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Анализ  затрат и себестоимости  продукции

   Задание № 9

   Дадим характеристику производственного  процесса с точки зрения структуры  его затрат, объясним возможные причины  её изменения в зависимости от трансформации производственной программы. Подготовку информации, необходимой  для выводов, обобщим в табл.7.

   Таблица 7

   Расходы по обычным видам деятельности

   в поэлементном разрезе за прошлый и отчетный годы