Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Задание № 2

      Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщим в табл.2.

   Таблица 2

   Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов

 

   Коэффициент материалоотдачи определяем по формуле:

   Кмо = V / МЗ

   Определяем  влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся  мультипликативной моделью: V =Кмо * МЗ

   Применим  метод абсолютных разниц:

   1. Определим влияние изменения материалоотдачи продаж:

   ∆ V(Кмо) = ∆ Кмо * МЗ₀ =  0,0146 * 4 211 690 =  61 448,37 тыс. руб.

   2. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

   ∆ V(МЗ) = Кмо₁ * ∆МЗ= 1,7186 * 544 630 = 943 971,63 тыс. руб.

   3. Общее влияние факторов составляет:

   ∆ V = ∆ V(Кмо) + ∆ V(МЗ)

   943 971,63 + 61 448,37 = 1 005 420 тыс. руб. 

   Вывод: Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 544 630 тыс. руб. привело к изменению объема продаж на 943 971,63 тыс.руб., то есть на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на:

   544 630 / 943 971,63 = 0,58 руб.

   Изменение материалоотдачи проданной продукции (интенсивный фактор) на 0,0146 привело к увеличению объема продаж на 61 448,37 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом, о более грамотной политике в отношении закупочных цен. 

   Задание № 3

   Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщим в табл.3.

   Таблица 3

   Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

     связанных с использованием основных  средств

 

   В состав активной части основных производственных средств согласно учетной политике организации включаются машины и  оборудование, а так же транспортные средства.

   Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных  средств  за 1 машино-час работы оборудования, определяем по формуле:

   К_ФО = V / (ОФа * Д* Ксм * t)

   Для оценки влияния факторов характеризующих  использование оборудования во времени  и по мощности используем пяти фактурную  мультипликативную модель:

   V = ОФа * Д * Ксм * t * К_ФО 

   Расчет  влияния факторов выполним методом  абсолютных разниц:

   а) определяем влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных средств на изменение объема продаж:

   ∆V (ОФа) = ∆ ОФа* Д₀ * Ксм₀* t₀ * К_{ФО 0}  = 42 771,5 * 240 * 1,3* 8*0,00256 = 273 808 тыс. руб.

   б) влияние изменения количества дней, в течение которых активная часть  основных средств находилась в рабочем состоянии:

   ∆ V (Д) = ОФа₁* ∆Д * Ксм₀* t₀ * К_{ФО 0}  = 1 173 481*5*1,3*8*0,00256 = 156 504 тыс. руб.

   в) влияние изменения коэффициента сменности на изменение объема продаж:

   ∆ V (Ксм) = ОФа₁* Д₁ * ∆Ксм* t₀ * К_{ФО 0}  = 1 173 481*245*0,2*8*0,00256 = 1 179 802 тыс. руб.

   г) влияние изменения средней продолжительности смены:

   ∆ V (t) = ОФа₁* Д₁ * Ксм₁* ∆t * К_{ФО 0}  = 1 173 481*245*1,5*(-0,2)*0,00256 =

-221 213 тыс. руб.

   д) влияние изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных производственных средств  за 1 машино-час работы:

   ∆ V (К_ФО) = ОФа₁* Д₁ * Ксм₁* t₁ * ∆К_ФО   = 1 173 481*245*1,5*7,8*(-0,00011) = -383 481 тыс. руб.

   273 808 + 156 504 + 1 17 802 – 221 213 – 383 481 = 1 005 420 тыс. руб.

   Вывод: Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием основных средств показывает, что объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 1 005 540 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств на 273 808 тыс. руб., изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии на 156 504 тыс.руб. и за счет изменения коэффициента сменности на 1 179 802 тыс. руб. А уменьшение произошло за счет отрицательного изменения средней продолжительности смены на 221 213 тыс.руб. и за счет продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы на 383 481 тыс.руб.  
По данным таблицы 3, было выявлено уменьшение объема продаж за счет уменьшения средней продолжительности смены и уменьшения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы на сумму 604 694 тыс. руб. В результате этого был создан резерв увеличения объема продаж на эту сумму, выявленный в процессе анализа. 
 

Задание № 4

      Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации  на основе данных полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы. Результаты расчетов обобщим в табл. 4. 
 

 

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности 

использования ресурсов в процессе производства

 

 

   Темп  прироста определяем как отношение  показателя в отчетном году к значению показателя за прошлый год.

   Гр.5 = гр.4/гр.3*100-100.

   Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж:

   Гр.6 стр. 1(2,3) = гр.5 стр.1(2,3) / гр.5 стр.4.

   Гр.6 стр.6 = (∑ гр.6 по стр. 1,2,3) / n.

   Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса:

   Гр.7 стр. 1(2,3) = гр.6 *100.

   Гр.7 стр.6 = (∑ гр.7 по стр. 1,2,3) / n.

   Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования  ресурса:

   Гр.8 стр. 1(2,3) = 100- гр.7 стр.1(2,3).

   Гр.8 стр.6 = (∑ гр.8 по стр. 1,2,3) / n. 

   Вывод: при анализе соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства выявлено, что предприятие использует в  основном экстенсивное развитие, за счет стоимости материалов, использующихся при производстве готовой продукции.  
 

Задание № 5

      Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет экстенсивного использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщим в табл. 5. 
 
 
 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции, за счет внутренних резервов использованных ресурсов, тыс. руб.