Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

">Iq = q₁p₀ / q₀p₀ = 8 963 440 / 7 238 399 = 1,238

∆ П_q = 2 436 824 * 1,238 – 2 436 824 = 579 964,11 тыс. руб.

   2. Влияние изменения ассортимента и структуры продукции на прибыль от продаж:

   ∆ П_стр= П_усл. – П₀* Iq = 880 596,8 – 2 436 824 * 1,238 = -2 136 191,31 тыс. руб.

   3. Влияние на величину прибыли  от изменения отпускных цен  на продукцию может быть определенно  как разность между стоимостью  от реализации  в отчетном году и стоимостью реализации продукции отчетного года в ценах прошлого года:

   ∆ П_р= q₁p₁ – q₁p₀ = 8 243 819 – 8 963 440 = -71 621 тыс. руб.

   4. Влияние себестоимости проданной  продукции на величину прибыли  можно определить путем сравнения  фактической себестоимости проданной  продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года:

   ∆ П_с/ть = q₁z₁ / q₁z₀ = 5 401 193 – 8 082 843,2 = - 2 681 650,2 тыс. руб.

   Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной  продукции, тем выше полученная предприятием прибыль.

   5. Определим общее влияние факторов:

   ∆ П = 579 64,11 – 2 136 191,31 – 719 621 + 2 681 650,2 = 405 802 тыс. руб. 
 

   Вывод: Как видно из приведенных расчетов наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказало увеличение объема продаж продукции +579 964,11 тыс. руб. Значительное влияние на абсолютный прирост прибыли от продаж оказало снижение себестоимости продукции +2 681 650,2 тыс. руб. Отрицательное воздействие на прибыль оказали изменение структуры – 2 136 191 ,31 тыс. руб., изменение отпускных цен -719 621 тыс. руб.

   Таким образом, резервом увеличения прибыли  от продаж является снижение себестоимости  продукции. Резерв увеличения прибыли  от продаж составит 2 681 650,2 тыс. руб.

   Задание № 16

   Исходя  из показателей отчета о прибылях и убытках, рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.  

   Рассчитаем  коэффициенты:

   1. Коэффициент эксплуатационных расходов показывает величину, приходящихся на 1 рубль выручки от продаж и рассчитывается, отношение себестоимости к сумме выручки:

   Кэз = Себ/ть / V,

   а) прошлый год Кэз₀ = 4 801 575/7 238 399 = 0,66

   б) отчетный год Кэз₁ = 5 401 193/8 243 819  = 0,65

   в) Кэз = 0,65 – 0,66 = -0,1

   2. Рентабельность производственной  деятельности отражает величину валовой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от продаж и находится как отношение валовой прибыли к выручке:

   Rпд = Пр / V,

   а) прошлый год Rпд₀ = 2 436 824 / 7 238 399 = 0,34

   б) отчетный год Rпд₁ = 2 842 626 / 8 243 819 = 0,35

   в) Rпд = 0,35 – 0,34 = 0,01

   3. Рассмотренные показатели являются дополняющим друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу:

   а) прошлый год Кэз₀  + Rпд₀ = 0,66+0,34 = 1

   б) отчетный год Кэз₁ + Rпд₁ = 0,65+0,35 = 1 

   Вывод: по данным произведенных расчетов можно сделать вывод, что в отчетном году эксплуатационные затраты в ООО «Рубин» сократились на 0,01 рубль на 1 рубль выручки и составили 0,65 руб. Рентабельность производственной деятельности увеличилась на 0,01 руб. на 1 рубль выручки и составила 0,35 руб.

   Задание № 17

   Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на её изменение. Обобщим  результаты расчетов в табл. 10. 

   Среднегодовая стоимость активов:

   А_ср.₀ = (2 844 729+3 146 340)/2 = 2 995 534,5 тыс. руб.

   А_ср.1 = (3 146 340+3 269 400)/2 = 3 207 870 тыс. руб.

   Среднегодовая стоимость собственного капитала:

   СК_ср0 = (1 666 175 + 1 941 951)/2 = 1 804 063 тыс. руб.

   СК_ср1 = (1 941 951 + 1 979 505)/2 = 1 960 728 тыс. руб.

   Таблица 10

   Анализ  рентабельности активов организации

 
 

  1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – это показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств. Данный показатель  характеризует деловую активность предприятия, эффективность использования собственного капитала относительно получаемой выручки.

   К_{об СК} = V / СК_ср

   К_{об СК 0} = 7 238 399/1 804 063 = 4,0123

   К_{об СК 1} = 8 243 819 / 1 60 063 = 4,2045

   ∆ К_{об СК} = 4,2045 – 4,0123 = 0,1922

   2. Коэффициент независимости (автономии) характеризует возможность предприятия обеспечивать внешние обязательства за счет использования собственных средств.

К_авт. = СК_ср / А_ср

К_{авт. 0} = 1 804 063 / 2 995 534,5 = 0,6023

К_{авт. 1}= 1 960 728 / 3 207 870 = 0,6112

∆ К_авт = 0,6112 – 0,6023 = 0,0089

   3. Рентабельность  продаж на основании чистой  прибыли:

   R_пр = ЧП / V * 100

R_{пр 0} = 236 918 / 7 238 399 *100 = 3,27

R_{пр 1}= 255 950 / 8 243 819 *100 = 3,10

∆ R_пр = 3,10 – 3,27 = -0,17 

   Определим влияние факторов на изменение рентабельности активов методом абсолютных разниц, применив мультипликативную модель:

   Rа = К_обСК*К_авт*R_пр

   Влияние изменения коэффициента оборачиваемости  заемного капитала:

∆ Rа_КобСК= ∆К_обСК*К_{авт 0} *R_{пр 0} = 0,1922 * 0,6023 * 3,27 = 0,3785

   Влияние изменения коэффициента независимости:

∆ Rа_Кавт= К_{обСк 1} *∆ К_авт* R_{пр 0} = 4,2045 * 0,0089 * 3,27 = 0,1224

   Влияние изменения рентабельности продаж:

∆ Rа_Rпр= К_{обСК 1} * К_{авт 1} *∆ R_пр = 4,2045 * 0,6112 * (-0,17) = -0,43 

   Вывод: В ходе проведенного анализа выявлено, что рентабельность активов ООО «Рубин» увеличилась на 0,07%, данное изменение произошло под влиянием следующих факторов: увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,1922 привело к увеличению рентабельности активов на 0,3785%, увеличение коэффициента автономии на 0,0089 привело к увеличению рентабельности активов на 0,1224%, уменьшение рентабельности продаж на 0,17 привело к уменьшению рентабельности активов на 0,43%. 

   Задание № 18

   Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на неё. Оценим характер этого влияния. Обобщим результаты в табл. 11. 

   Среднегодовая стоимость заёмного капитала:

ЗК_ср = ДО + КО  (590 +690 стр. баланса форма №1)

ЗК_ср0 = [(351 791 + 826 763) + (370 980 + 833 409)]/2 = 1 191 471,5 тыс. руб.

ЗК_ср1 = [(370 980 + 833 409) + (344 104 + 945 791)]/2 = 1 247 142 тыс. руб. 

   1. Финансовый рычаг – это отношение заёмного капитала к собственным средствам. Размер отношения заёмного капитала к собственному характеризует степень риска, финансовую устойчивость.

   К_фр = ЗК_ср/СК_ср

К_фр0 = 1 191 471,5 / 1 804 063 = 0,6604

К_фр1 = 1 247 142 / 1 960 728 = 0,6361

∆ К_фр = 0,6361 – 0,6604 = -0,0243 

    2. Коэффициент оборачиваемости заёмных средств - это показатель, характеризующий скорость оборота средств. Данный показатель  характеризует эффективность использования заёмного капитала относительно получаемой выручки.

   К_{об ЗК} = V / ЗК_ср 

К_{об ЗК 0} = 7 238 399 / 1 191 471,5 = 6,0752

К_{об ЗК 1} = 8 243 819 / 1 247 142 = 6,6101

∆ К_{об ЗК} = 6,6101 – 6,0752 = 0,5349 

4. Рентабельность  продаж, рассчитываемая на основании  чистой прибыли:

 

   R_пр = ЧП / V * 100 

R_{пр 0} = 236 918 / 7 238 399 *100 = 3,27

R_{пр 1}= 255 950 / 8 243 819 *100 = 3,10

∆ R_пр = 3,10 – 3,27 = -0,17 

   Определим влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала методом абсолютных разниц, применив мультипликативную  модель: 

   R_ск = К_фр*К_{об ЗК}*R_пр 

Влияние изменения коэффициента финансового  рычага:

∆ R_{ск Кфр} = ∆ К_фр* К_{об ЗК0} * R_пр0 = (-,0243) * 6,0752 * 3,27 = -0,4827 

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости  заемного капитала:

∆ R_{ск Коб} = К_фр1 *∆ К_{об ЗК}* R_пр0 = 0,6361 * 0,5349 * 3,27 = 1,1126 

Влияние изменения рентабельности продаж:

∆ R_{ск Rпр} = К_фр1 * К_{об ЗК1} *∆ R_пр = 0,6361 * 6,6101 * (-0,17) = -0,7148 

   Таблица 11

   Анализ  рентабельности собственного капитала 

 

   Вывод: в ходе проведенного анализа выявлено, что рентабельность собственного капитала ООО «Рубин» уменьшилась на 0,08%, данное изменение произошло под влиянием следующих факторов: уменьшение финансового рычага на 0,0243 привело к уменьшению рентабельности собственного капитала на 0,4827; увеличение коэффициента оборачиваемости заёмного капитала на 0,5349 привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 1,1126; уменьшение рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли на 0,17% привело к уменьшению рентабельности собственного капитала на 0,7148.