Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 
 
 

   Коэффициент абсолютной ликвидности:

На  начало года 0,161  

На  конец года 0,154

   Данный  показатель определяет, какую часть  краткосрочной задолженности предприятия  может погасить в ближайшее время. Показатель на конец года ниже нормального  уровня равного 0,2, что свидетельствует  о низких возможностях предприятия  покрыть свои обязательства. 

   Коэффициент критической ликвидности (не ниже 0,8-1) показывает покрытие краткосрочных  обязательств наиболее ликвидными, быстрореализуемыми активами:

На  начало года 0,606  

   На  конец года 0,649Показатели на начало и конец года ниже рекомендованного, что говорит о недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. 

   Коэффициент текущей ликвидности показывает покрытие краткосрочных обязательств наиболее ликвидными, быстрореализуемыми и медленно реализуемыми активами, т.е. общей суммой текущих активов: 

         На начало года 0,855                                 На конец года 0,828

   Такой уровень ликвидности говорит  о том, что у предприятия недостаточно оборотных активов, которые могут  потребоваться для покрытия наиболее срочных обязательств. 

   Вывод: Коэффициент автономии показывает долю собственного капитала в имуществе организации. За отчетный год коэффициент автономии снизился на 0,012, при этом показатель соответствует нормативному значению 0,6.

   Коэффициент финансовой устойчивости – доля чистых активов в совокупных активах  компании. Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании финансируемых  за счет собственного капитала. Показатель соответствует нормативному значению, за отчетный год по сравнению с прошлым величина коэффициента снизилась на 0,024, что говорит о снижении финансирования активов за счет собственного капитала.

   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает долю собственного капитала в оборотных средствах.

   Коэффициент финансовой маневренности показывает, сколько СК направлено в оборотные  средства (не ниже 0,2), в динамике наблюдается увеличение показателя на 0,046, что благоприятно сказывается в финансовом положении предприятия.

     Финансовый рычаг характеризует,  сколько заемных средств приходится  на 1 руб. собственных. Считается,  что коэффициент не должен превышать 1. По сравнению с прошлым годом доля заёмных средств в собственном капитале увеличилась на 0,031. 

   Приложение 10

   Оценка ликвидности баланса 

 

   Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

     Вывод: Из Приложения 10 мы видим, что первое условие ликвидности не выполняется, причем на конец анализируемого периода наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы на 641 422 тыс. руб. Сопоставление наиболее ликвидных (А₁) и быстрореализуемых активов (А₂) с наиболее срочными обязательствами (П₁) и краткосрочными пассивами (П₂) позволяет оценить текущую ликвидность. Второе условие ликвидности выполняется, поэтому можно сделать вывод о платежеспособности предприятия на ближайший период.

Сравнение медленно реализуемых активов с  долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Выполнение  четвертого неравенства свидетельствует  о соблюдении минимального условия  финансовой устойчивости – наличии  у предприятия собственных оборотных  средств. 
 

   Задание № 23

   Проанализируем  соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на различные отчетные даты.   

   Общая величина дебиторской задолженности:

ДЗ нач = 103 239 + 370 692 = 476 931 тыс. руб.

ДЗ кон = 122 172 + 468 217 = 590 389 тыс. руб.

   Общая величина кредиторской задолженности:

КЗ нач = 370 80 + 672 291 = 1 043 271 тыс. руб.

КЗ кон = 344 104 + 786 717 = 1 130 821 тыс. руб.

Приложение 11

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей, тыс. руб.

 

   Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности  в абсолютном выражении:

   ДЗ  нач < КЗ нач; КЗ нач – ДЗ нач = 1 043 271 – 476 931 = 566 340 тыс. руб.

   ДЗ  кон < КЗ кон; КЗ кон -  ДЗ кон = 1 130 821 – 590 389 = 540 432 тыс. руб.

   Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности  в относительных показателях:

   ДЗ  нач/КЗ нач = 476 31 / 1 043 271 = 0,4571

   ДЗ кон /КЗ кон = 590 389 / 1 130 821 = 0,5221 

   Вывод: соотношение дебиторской задолженности к кредиторской показывает сколько дебиторской задолженности приходится на  каждый рубль кредиторской задолженности, т.е. на начало года на 1 рубль кредиторской задолженности приходится 0,46 руб. дебиторской, на конец года 0,52 руб., что свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности. 

   Задание № 24

   На  основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дадим комплексную оценку финансового положения организации.

   Приложение 12

   Комплексная оценка финансового положения

 
 
 

   Для расчета комплексной оценки применяется  метод коэффициентов путем умножения  всех значений коэффициентов. При увеличении комплексной оценки финансовое положение  улучшается, при уменьшении – ухудшается. 

   Вывод: как видно из Приложения 12 комплексная оценка на начало года 0,0086, на конец 0,0096, финансовое положение предприятия улучшилось на 11,17%. 

Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

Задание № 25

   Используя показатели комплексной оценки хозяйственной  деятельности организации, рассмотренные  в данной курсовой работе, и аналогичные  показатели конкурирующих обществ  с ограниченной ответственностью «Алмаз»  и «Агат», проведем сравнительную  рейтинговую оценку результативности их деятельности.

   Таблица 13

   Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  хозяйственной деятельности ООО