Анализ финансового состояния организации

13.Финансовые вложения (строки №510–550). При заполнении этого раздела используются данные об остатках (сальдо) на начало и конец года соответствующих субсчетов счета 58 «Финансовые вложения».

14. Расходы по обычным  видам деятельности (строки №610–690). Дается расшифровка затрат за отчетный и предыдущий год по элементам затрат

15. Социальные показатели (строки №710–780). В этом разделе отражаются суммы взносов на государственное социальное страхование по каждому фонду (стр. 710–740).

 

1.3 Краткая характеристика  объекта исследования на основе  методики экспресс-анализа

 

Закрытое акционерное общество «Кариан-Строгановский элеватор» является правопреемником Открытого акционерного общества «Кариан-Строгановский элеватор.

Общество является юридическим  лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации, Устава и решений общего собрания акционере

Общество создано без  ограничения срока его деятельности.

Полное фирменное наименование Общества: Закрытое акционерное «Кариан-Строгановский элеватор».Сокращенное фирменное  наименование Общества: ЗАО «Кариан-Строгановский элеватор».

Место нахождения Общества (юридический адрес): 393401. Тамбовская область, Знаменский район, рабочий поселок Знаменка, улица Рабочая, дом 43.

Общество имеет в  своем составе следующие структурные подразделения, обеспечивающие деятельность организации: администрация, бухгалтерия, лаборатория и лабораторное хозяйство, цех обработки зерна, электроцех, механический цех, ремонтно-строительный цех.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

1) производство, приемка, хранение, переработка и реализация зерновых культур, маслосемян, муки и иной сельскохозяйственной продукции;

2) обеспечение проведения политики закупки в продовольственные и фуражные фонды зерна, маслосемян, сортовых семян зерновых, масличных культур и трав, сена и травяной муки, выполнение заказов на поставку хлебопродуктов для государственных и хозяйственных нужд;

3) осуществление контроля за объемом и качеством зерна семян масличных культур, сортовых семян, закупаемых в продовольственные и фуражные фонды муки, крупы, других хлебопродуктов, поставляемых для государственных и хозяйственных нужд;

4) организация и заключение договоров на поставку хлебопродуктов и осуществление контроля за их выполнением;

5) обеспечение рационального размещения и использования хлебных ресурсов;

6) размещение, перемещение и использование зерна, маслосемян и других хлебопродуктов федерального фонда, субъектов хозяйственной деятельности;

7) осуществление торговой, торгово-закупочной, посреднической и сбытовой деятельности;

8) осуществление всех видов внешнеэкономической деятельности;

9) осуществление всех видов строительных, строительно-монтажных, пуско-наладочных работ, осуществление ремонтных работ, связанных с обслуживание зданий и сооружений элеватора;

10) осуществление иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством РФ.

Общество является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, вправе от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Проанализируем деятельность предприятия на основе методики экспресс-анализа:

Таблица № 1 - Совокупность аналитических показателей для  экспресс- анализа отчетности.

Наименование показателя	На начало периода	На конец  периода	Изменение (∆)
Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования 1.1 Оценка имущественного  положения
Общая сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении коммерческой организации, тыс. руб.	40547	37697	-2850
Величина основных средств, тыс. руб.	12579	13088	509
Доля основных средств  в общей сумме активов, %	31,02	34,72	3,7
Коэффициент износа основных средств, %	63,81	63,88	0,07
1.2 Оценка финансового  положения
Величина собственных  средств, тыс. руб.	18435	19626	1191
Доля собственных средств  в общей сумме источников, %	45,46	52,06	6,6
Коэффициент текущей  ликвидности	0,618	0,47	-0,148
Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме, %	-61,89	-113,15	-51,26
Доля долгосрочных заемных  средств в общ. сумме источников, %	-	-	-
Коэффициент покрытия запасов	1,458	4,34	2,882
1.3 Наличие больных  статей в отчетности
Непокрытый убыток, тыс. руб.
Кредиты и займы, не погашенные в срок, тыс. руб.	-	-	-
Просроченная дебитор-я  и кредиторская задолженность, тыс. руб.	-	-	-
Векселя выданные (полученные) просроченные, тыс. руб.	-	-	-
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности 2.1 Оценка прибыльности
Чистая прибыль, тыс. руб.	1490	1191	-299
Рентабельность инвестиций, %	11,57	7,98	-3,59
Рентабельность продаж, %	8,64	6,61	-2,03
2.2 Оценка динамичности
Сравнительные темпы  роста выручки, прибыли и инвестированного в компанию капитала %	Тр(выручки)=75,03 Тр.(привыли)=79,93 Тр.(ивестиций)=92,97
Оборачиваемость активов (ресурсоотдача)	1,653	1,334	-0,319
Продолжительность операционного  цикла, дней	53,954	49,488	-4,466
Продолжительность финансового  цикла, дней	3,744	-36,222	-39,966
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	0,022	0,087	0,065
2.3 Оценка эффективности  использования экономического потенциала
Доходность авансированного  капитала, %	3,67	3,16	-0,51
Доходность собственного капитала, %	8,08	6,07	-2,01

 

На начало 2009 года у  предприятия имелись  хозяйственные средства общей суммой  40547 тыс. руб., на конец периода эта сумма уменьшилась на 2850 тыс. руб. (7,028%) и составила 37697 тыс. руб. Уменьшение этого показателя говорит о снижении экономического потенциала предприятия в рассматриваемый период.

Величина основных средств  увеличилась  на 509 тыс. руб. (4,05%), составив к концу года 13088 тыс. руб. Доля основных средств в общей сумме активов  возросла на 11,93% и составила на конец  года 34,72 тыс.руб. Такая тенденция  говорит о том, что предприятие увеличило инвестиции в исследуемом отчетном периоде, что привело к увеличению ввода новых мощностей. Данный факт характеризует предприятие с положительной стороны. Коэффициент износа основных средств характеризует долю изношенной части основных средств  в общей их стоимости. Коэффициент износа основных средств за исследуемый период увеличился на 0,07%, составив на конец года 63,88%, по сравнению с аналогичной величиной на начало года 63,81%. Это является нормальным явлением, поскольку говорит о наличии износа основных средств в рассматриваемый период времени. 

Величина собственных  средств предприятия на начало года составляла 18435 тыс.руб. и увеличилась  к концу года до 19626 тыс.руб. на 1191 тыс. руб. (6,46%). Эта тенденция является положительной для развития предприятия и свидетельствует о росте финансовой независимости 2009 году.

Доля собственных средств  увеличилась на 6,6% и составила  на конец года в процентах 52,06%. Это положительная тенденция для предприятия, которая говорит о том, что к концу года 52,06% оборотных активов были их собственными, а не заемными.

Значение коэффициентов  как на начало года составило 0,618, на конец отчетного года -0,47, что  не соответствует нормативному значению, которое должно превышать 2. Это свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия, причем коэффициент ликвидности в плановом году по сравнения с предыдущим уменьшился на 0,148.

Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме уменьшились  на 51,26% и на конец 2009 года составляла -113,15%. Это связано с тем, что текущая деятельность предприятия осуществляется в основном за счет заемных средств. 

Долгосрочные заемные  средства у предприятия отсутствуют.

В отчетности отсутствуют  «больные» статьи, что является положительной  чертой для предприятия.

Чистая прибыль на начало года составляла 1490 тыс. руб., на конец года эта величина уменьшилась на 299 тыс. руб.(20,07%), составив к концу года 1191 тыс. руб. Это уменьшение говорит об не эффективном развитии предприятия

Рентабельность основной деятельности  на начало года составляла 11,57% и к концу года уменьшилась на 3,59%, составив 7,98%. Уменьшение свидетельствует о снижении эффективности производительности предприятия в рассматриваемый период.

Рентабельность продаж так же снизилась в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим на 2,03% и в конце года составила 6,61%. Это свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.

При оценке динамичности сравнивают темпы роста прибыли, выручки и инвестированного в  компанию капитала. Сравнив эти показатели,  можно сказать, что «золотое правило экономики» не выполняется, что является отрицательной стороной в развитии предприятия.

Ресурсоотдача показывает, что на 1 рубль средств, вложенных  в деятельность предприятия, в конце  периода приходится 1,334 рубля выручки. Уменьшение этого показателя на 0,319 рублей по сравнению с величиной на начало периода свидетельствует о понижении эффективности использования ресурсов организации.

Продолжительность операционного  цикла определяется суммой оборачиваемости  средств в расчетах и запасов в днях. На конец периода происходит понижение продолжительности операционного цикла на 4 дня до 49 дней. Такое понижение означает увеличение скорости оборота, что для предприятия является положительной тенденцией.

Продолжительность финансового цикла на начало года составила 4 дня и уменьшилась к концу года на 40 дней, составив к концу года -36 дня. Такое понижение говорит о том, что предприятие не рассчитывается во время со своими кредиторами.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности увеличился в рассматриваемом периоде на 0,065, составив к концу года 0,087. Такой рост является благоприятной тенденцией для предприятия и свидетельствует об улучшении финансовой дисциплины.

Доходность авансируемого  капитала на конец периода уменьшилась на 0,51% и составила к концу периода 3,16%. Доходность собственного капитала также уменьшилась на 2,01% и составила к концу года 6,07%. Уменьшение этих показателей является отрицательной тенденцией и означает то, что 1 рубль вложенного капитала приносит меньше прибыли, что означает понижение эффективности использования экономического потенциала организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Методика анализа финансового состояния коммерческой организации

 

2.1 Анализ имущественного положения  коммерческой организации на  основе сравнительного аналитического баланса

 

Анализ имущественного положения  предприятия основывается главным  образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса  в условиях инфляции практически  невозможно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

с общепринятыми «нормами»  для оценки степени риска и  прогнозирования возможности банкротства; с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные  и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения имущественного положения предприятия. Основными источниками информации для анализа имущественного положения предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Форма №1 «Бухгалтерский баланс». В нем фиксируются стоимость (денежное выражение) остатков имущества, материалов, финансов, образованный капитал, фонды, прибыль, займы, кредиты и прочие долги и обязательства. Для баланса характерно наличие информации о состоянии и составе хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется на начало года и на конец года, что и дает возможность анализа, сопоставление показателей, определяя их рост или снижение. Однако отражение в балансе только остатков не дает возможности ответить на все вопросы собственников и прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные, подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается введением следующих форм отчетности: форма №5 « Приложение к бухгалтерскому балансу», «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния.

Сравнительный аналитический  баланс характеризует как структуру  отчетной бухгалтерской формы, так  и динамику отдельных ее показателей.

Все показатели сравнительного аналитического баланса можно разбить на три  группы:

- статьи баланса в абсолютном выражении на начало и конец года

- показатели структуры баланса  на начало и конец года

- динамика статей баланса в  абсолютном (стоимостном) выражении

- динамика структуры баланса

- влияние динамики отдельных  статей баланса на динамику  баланса в целом

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его  активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.