Анализ финансового состояния организации

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….………….6

1. Цель, задачи и информационная база анализа финансового состояния………………………………………………………………………………..8

1.1 Цели и задачи анализа финансового состояния………………………..…...........8

1.2 Информационная база анализа финансового состояния……………….............12

1.3 Краткая характеристика объекта  исследования на основе методики  экспресс анализа…………………………………………………………………………………33

2. Методика анализа финансового  состояния……………………………….............40

2.1 Анализ имущественного положения коммерческой организации на основе сравнительного аналитического баланса……………………………………………40

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  коммерческой организации……………………………………………………………………………41

2.3 Анализ финансовой устойчивости  коммерческой организации….....................45

2.4 Анализ рентабельности коммерческой  организации…………………...………50

2.5 Оценка деловой активности  коммерческой организации………………............53

3. Анализ финансового состояния  ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор» ………………………………………………………………………………………….59

3.1 Анализ имущественного положения  ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор» ………………………………………………………………………………………….59

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор» ……………………………………………………………………………...65

3.3 Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор» ………………………………………………………………………………………….69

3.4 Анализ рентабельности ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор»…………...73

3.5 Оценка деловой активности ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор» ………………………………………………………………………………………….75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….….............80

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..…………....83

ПРИЛОЖЕНИЕ – 5 форм бухгалтерской  отчетности  ЗАО «Кариано-Строгановский элеватор»…………………………………………………………….84

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность темы исследования определяется тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и  основой стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово  устойчиво,  платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий  в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая  ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы прежде всего собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Целью работы является оценка финансового состояния ЗАО «Кариан-Строгановский элеватор».

Задачи работы:

1. раскрыть понятие, цели и задачи анализа финансового состояния;
2. описать характеристику объекта исследования;
3. определить информационную базу анализа финансового состояния;
4. оценить финансовое состояния «Кариан-Строгановский элеватор».

Объектом исследования является ОАО «Кариан-Строгановский элеватор». Предметом исследования является финансовое состояние «Кариан-Строгановский элеватор».

В исследовании будут применяться методы: экспресс-анализа, сравнительного аналитического анализа.

Анализ финансового  состояния помогает решить следующие  вопросы:

Во-первых, выявлять степень  сбалансированности между движением  материальных и финансовых ресурсов, оценивает потоки собственного и  заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости.

Во-вторых, позволяет  оценить правильное использование  денежных средств для поддержания  эффективной структуры капитала.

В-третьих, в результате  анализа можно проконтролировать правильность составления финансовых потоков организации, соблюдение норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразность осуществления затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Цель, задачи и информационная база анализа финансового состояния

 

1. Цели и задачи анализа финансового состояния

 

Качество принимаемых  управленческих решений на уровне хозяйствующего субъекта зависит от качества их аналитического обоснования.

Получение небольшого числа  ключевых информативных показателей, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, является основной целью финансового анализа. Другими словами: главная цель анализа финансового состояния – это своевременно выявить и устранить недостатки  в деятельности предприятия с помощью сравнительной оценки за определённый период времени и найти резервы улучшения. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности.

Одним из важнейших приемов  является  чтение  финансовой  отчетности  и изучение абсолютных величин,  представленных  в  отчетности. Однако, данная информация, несмотря на ее значимость для принятия  управленческих  решений, не достаточна, так как не позволяет оценить динамику  основных  показателей, место хозяйствующего субъекта среди аналогичных предприятий,  что  актуально в условиях конкурентной борьбы. Это достигается с помощью:

- составления  сравнительных таблиц, выявления абсолютного и относительного отклонения;

-   исчисления показателей за ряд лет в процентах к итоговому показателю (к итогу баланса);

- исчисления относительных отклонений в процентах по отношению к базисному году.

Наряду с абсолютными  показателями, характеризующими различные  аспекты финансового состояния, используются и финансовые коэффициенты.

Финансовый коэффициент представляет собой относительные показатели финансового состояния. Они подразделяются на коэффициенты распределения и координации. Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда необходимо определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей. Данные коэффициенты используются в основном в предварительном анализе.

Коэффициенты координации используются для  выражения отношений разных по существу абсолютных показателей финансового состояния.

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении их значения  по периодам. В качестве базисных величин могут использоваться показатели базисного периода данного хозяйствующего субъекта.

Помимо финансовых коэффициентов  в анализе финансового состояния важную роль играют абсолютные показатели, которые рассчитываются на основе отчетности (чистые активы — реальный собственный капитал, собственные оборотные средства, показатели оборачиваемости запасов собственными оборотными средствами). С помощью данных показателей формулируются критерии, позволяющие оценить качество финансового состояния.

Необходимо отметить, что финансового состояния предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и в перспективе.

В процессе снабженческой, сбытовой, финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние  предприятия – это экономическая  категория, отражающая состояние каптала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние  предприятия может быть устойчивым или неустойчивым (предкризисным) и  кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность — это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость — внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств источников их формирования. 

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Таким образом, финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Его производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение  нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного каптала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа:

• своевременное выявление и устранение  недостатков  в финансовой деятельности;
• прогнозирование возможных финансовых результатов, экономическое рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых результатов и укрепление финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной  деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: финансового анализа и производственного  управленческого анализа.