Управление ликвидностью коммерческого банка

     В принципе, состав показателей и методы оценки ликвидности определяются каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного финучреждения. [21]

     Основу  метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких показателей три: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

     Н2 - Норматив мгновенной ликвидности банка, который регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

     Показатель  определяет минимальное отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных  на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

     Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле №1: 

                                       (1) 

     Где:  

     Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно  востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы  банком в целях незамедлительного  получения денежных средств.

     Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

     Овм” - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования

     Н3 - Норматив текущей ликвидности банка, который регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в  течение ближайших к дате расчета  норматива 30 календарных дней.

     Показатель  также определяет минимальное отношение  суммы ликвидных активов банка  к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования  и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных  дней.  

       Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) рассчитывается по следующей  формуле №2: 

                                (2) 

     Где:

             Лат - ликвидные активы, то есть  финансовые активы, которые должны  быть получены банком и (или)  могут быть востребованы в  течение ближайших 30 календарных  дней и (или) в случае необходимости  реализованы банком в течение  ближайших 30 календарных дней  в целях получения денежных  средств в указанные сроки.

     Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

     Овт” - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней

     Н4 -  Норматив долгосрочной ликвидности банка, который регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле №3: 

                                       (3) 

     Где:

                Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

     ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком свыше 365 или 366 календарных дней.

     О ''  - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней. [8]

     Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) является основным при определении ликвидности банка. Он  показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

     Таким образом, Коэффициент мгновенной ликвидности  позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить  платежи по их платежным поручениям. И, тем самым, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке.

     К данному коэффициенту существуют два  вспомогательных:

• коэффициент ликвидности по срочным обязательствам
• и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.

     Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные  коэффициенты позволяют оценить  возможность возврата вложенных  средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса: по активу - ликвидные активы; капитальные вложения; по пассиву -  обязательства до востребования; срочные обязательства.

     Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (формула №4). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

     Клсо = (ЛА - ОВ) /СрОЧ *100%                              (4)

     Где:

     ЛА - ликвидные активы;

     ОВ - обязательства до востребования;

     СрОЧ - срочные обязательства.

     Если  величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

     Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (Кглсо); (Формула №5) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

     Кглсо = (ЛА + КВ - ОВ) /СрОЧ *100%                             (5)

     Где:

     ЛА - ликвидные активы;

     ОВ - обязательства до востребования;

     КВ - капитальные вложения;

     СрОЧ – срочные обязательства.

     Допустимым  является значение 50%. Критическим - 25%.

     Для очень крупных банков критические  и допустимые значения вспомогательных  коэффициентов установить сложно, так  как процессы, характеризующие ликвидность  в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер. [27]

     Оценка  ликвидности банка на основе денежных потоков:

     Оценка  ликвидности кредитной организации  не может быть обеспечена только на основе балансовых соотношений, то есть с использованием коэффициентного  метода. Недостатком данного метода является невозможность выявить  период и абсолютную сумму нехватки (излишка) ликвидных средств в  настоящем и будущем. Поэтому  параллельно с коэффициентным методом  в России развивается оценка ликвидности  на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас).

     В рекомендациях Банка России данный метод определен как анализ риска  потери ликвидности в связи с  разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

     Оценка  банковской ликвидности на основе денежных потоков включает:

• измерение и  оценку состояния ликвидности за определенные периоды времени (на основе специальной разработочной таблицы);
• анализ факторов, вызвавших данное состояние;
• разработка различных сценариев регулирования ликвидности;
• принятие мер по восстановлению ликвидности или дополнительному размещению ликвидных средств.

     Измерение и оценка состояния ликвидности  предполагают создание в кредитной  организации специальной информации. Основу такой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный  по срокам баланс), предназначенная  для управления ликвидностью. Расчет ликвидной позиции по реструктурированному балансу проводится в несколько  этапов.

• 1-й этап. В активе, пассиве и забалансовых обязательствах банка выделяются группы, однородные по характеру операций, срочности и поведению клиентов.
• 2-й этап. У каждой группы определяется вероятностная доля платежа на каждый рассматриваемый временной период (поправочный коэффициент). Оценка производится на основе статистического и факторного методов анализа.
• 3-й этап. Суммируются все позиции по соответствующим срокам платежа с учетом поправочных коэффициентов.
• 4-й этап. Рассчитывается величина всех отклонений и определяется их суммарное значение.

 

 Составление разработочной  таблицы позволяет на каждый период времени определить состояние ликвидности: активы соответствующего срока сопоставляются с пассивами, и выявляется дефицит  или избыток ликвидности.

     Оценка  ликвидности на определенный период должна быть увязана с оценкой  ситуации нарастающим итогом. Абсолютного  соответствия суммы обязательств и  активов соответствующего срока, как  правило, быть не может, однако важно, чтобы  возникающее несоответствие было минимальным  по сумме и непродолжительным  по сроку.

     Кроме абсолютных значений дефицита (избытка) ликвидности применяется оценка ликвидности на основе относительных  показателей (коэффициентов).

     Таким образом, оценка текущих и прогнозирование  будущих денежных потоков позволяют  предвидеть проблемы с ликвидностью и, соответственно, оперативно предпринимать  необходимые меры по преодолению  проблем и корректировке политики банка. [28] 
 
 
 

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

2.1. Классификация методов  управления ликвидностью  банка 

     Теоретически  существует два основных метода управления ликвидностью. Первый метод ориентируется  на управление активами банка.