Управление ликвидностью коммерческого банка

 

     В последние годы отдельные экономисты рассматривают ликвидность и  платежеспособность либо как синонимы, либо как понятия одного порядка, отличающиеся охватом обязательств банка разных периодов. При этом считается, что ликвидность предполагает выполнение всех обязательств банка, а платежеспособность предусматривает выполнение текущих обязательств. При строгом рассмотрении эти понятия различны, что выражается как в характере банковских обязательств и источниках их покрытия, так и в критериях оценки этих понятий [9].

     Необходимо  различать эти два понятия:

     Понятие банковской ликвидности масштабно дифференцировано и включает в себя:

     - ликвидность баланса банка;

     - ликвидность банка;

     - ликвидность банковской системы.

     Ликвидность баланса – оценка ликвидности  как запаса, т.е. состояние ликвидности  на определенный момент (дату составления баланса), когда банк мог рассчитаться по своим текущим обязательствам. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

     Ликвидность банка – ликвидность как поток, т.е. способность банка своевременно выполнять свои договорные обязательства в прошлом или в перспективе – прогноз ликвидности., в том числе с помощью займов на межбанковском рынке или путем реализации  активов. (Примечание: одним из условий ликвидности  банка является ликвидность его баланса). [8]

     Ликвидность банковской системы это  способность всей банковской системы страны своевременно и беспрепятственно выполнять договорные обязательства и запланированные параметры внутреннего кредитования экономики и правительства.

     Платежеспособность банка несколько шире, это способность банка в должные сроки и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед акционерами, центральным банком, государством в лице финансовых органов, то есть своевременно и полно производить платежи (в том числе в бюджет и различные внебюджетные фонды, страховые организации), бесперебойно выдавать деньги клиентам, возвращать ссуды другим банкам, обеспечивать дивиденды по паям и акциям, выплачивать заработную плату своим работникам и т.д.

      Ликвидность банка выступает как необходимое и обязательное условие его платежеспособности. Однако возможность осуществления всех перечисленных выше платежей зависит от наличия у банка не только ликвидных и быстрореализуемых активов, но и собственных средств. Платежеспособным считается банк, у которого активы превышают обязательства, поэтому на платежеспособность банка решающее влияние оказывает собственный капитал. Платежеспособность банка можно рассматривать как адекватность структуры активов величине собственного капитала банка. [11]

     Анализируя  соотношение понятий ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка, можно отметить, что если банк ликвиден, то, как правило, он способен выполнить свои платежные обязательства. Недостаточная ликвидность банка может вызвать дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем повышенных затрат, вызывая уменьшение прибыльности кредитного учреждения. В худшем случае неадекватная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка.

     Также для полного понимания сущности банковской ликвидности необходимо выделить:

     Типы  ликвидности (по источникам):

1. Накопленная

• денежная наличность (деньги в кассе и на корреспондентских счетах);

• активы, которые можно быстро превратить в наличность (например, ценные бумаги).

2. Покупная

• межбанковские кредиты, которые можно получить с межбанковского рынка
• возможные кредиты от основного регулятора банковской деятельности в стране (в России — Центральный банк Российской Федерации)

 

     Типы  ликвидности (по срочности):

• мгновенная
• краткосрочная
• среднесрочная
• долгосрочная

     [12]

     Способность коммерческого банка выполнять  все свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условия  для нормального функционирования коммерческого банка. В то же время  эта способность является характеристикой  успешности или неуспешности его деятельности.

     Источниками средств для выполнения обязательств банка являются:  денежные средства в кассах банка;

• средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках;
• активы, которые можно быстро реализовать  (например, государственные ценные бумаги, драгоценные металлы) и превратить в денежные средства;
• межбанковские кредитные ресурсы, которые  можно получить от центрального банка или купить на межбанковском рынке
• и др.

     Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. быть сопряжено  с убытками: реализация активов должна осуществляться в обычном режиме по заранее предусмотренной цене и в запланированные сроки.

       Таким образом, ликвидность –  это индикатор здоровья банка.  Возникновение проблем с ликвидностью  является первым симптомом его  нарушения. 
 

     1.2. Виды риска ликвидности банка 

     Риск ликвидности – это риск потерь, вызванный несоответствием сроков погашения обязательств по активам и пассивам. К этим же потерям необходимо относить недополученную прибыль, связанную с отвлечением ресурсов для поддержания ликвидности. [13]

     Более подробно риск ликвидности можно  охарактеризовать следующим образом:

     Риск  ликвидности — риск возникновения  убытков вследствие неспособности  кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств. [31]

     С учетом вышеизложенного можно сделать  вывод о том, что ликвидность  банка связана с теми активами, которыми располагает банк.

     Активы  банка характеризуются тремя  основными свойствами:

• ликвидность
• риск
• доходность

     Активы  обладают той или иной степенью ликвидности. Чем большей степенью ликвидности  обладает актив, тем легче он может  быть реализован с наименьшими потерями его стоимости или без них.

     Чем более ликвиден актив, тем он предпочтителен для банка с точки зрения отстутствия риска и менее интересен с точки зрения доходности. [6]

     Другими словами: Излишек ликвидности активов  в структуре баланса банка  повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность. [30]

     В представленной ниже таблице активы банка схематично разделены в  группы по степени ликвидности и  соответствующие этим группам уровни риска и доходности (табл. 1.2):

     Таблица 1.2

Классификация групп активов  банка по степени  ликвидности, уровню риска и доходности. [17]

 
 

     Из  таблицы видно, что: чем менее  ликвидны активы, тем выше их рисковость и доходность (за исключением последней группы активов).

     Оценка  прогноза ликвидности связана с  оценкой риска активных операций банка.

     По  данным аналитического учета банк должен быть всегда готов к тому, чтобы  продать активы без утраты их стоимости  и выполнить свои обязательства. [8]

     Конкретные  коэффициенты риска активов банка  представлены в инструкции Банка  России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 № 110 – И (с изменениями  и дополнениями).

     В соответствии с данной инструкцией  активы банка в соответствии со степенью риска разделены на пять групп, каждая из которых отличается коэффициентом риска:

     1 группа – 0%

     2 группа – 20%

     3 группа – 50%

     4 группа – 100%

     5 группа – 150%

     [3]

     Банк  России произвел группировку активов  по степени риска с целью регулирования  и управления банковской деятельности.

     Таким образом, Банк России в первую очередь  регулирует достаточность собственных  средств банка и ограничивает риск несостоятельности банка, определяя  требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков, которые непосредственно влияют на риск ликвидности банков.

     Это означает, что  чтобы стабильно  работать, банк должен постоянно контролировать свою ликвидность. В этом ему помогают коэффициенты ликвидности, устанавливаемые  соответственно Банком России.

     Обобщив информацию из различных источников литературы, выше я раскрыла уровень риска банковской ликвидности с точки зрения активов баланса банка и группировки ее по статьям риска, однако это не единственный подход к определению риска ликвидности.

     Существую также другие классификации, например: риск ликвидности можно рассматривать с точки зрения двух составляющих: количественной и ценовой (таб. 1.3)

     Таблица 1.3

     Количественный  и ценовой риск ликвидности. [20]