Управление дебиторской задолженностью

Обобщая вышеизложенное, можно  сделать следующие выводы:

1. Одной из задач финансового  менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

2. Увеличение  дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

3. В зависимости  от размера дебиторской задолженности,  количества расчетных документов  и дебиторов анализ ее уровня  можно проводить как сплошным, так и выборочным методом.

4. Дебиторская  задолженность - элемент оборотных  средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

5. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

6. Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.  Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ дебиторской задолженности на предприятии ООО

 «Технополис»

 

2.1. Общая характеристика ООО «Технополис»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Технополис» создано в соответствие с Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». ООО «Технополис» является малым предприятием и действует на российском рынке коммерческого транспорта с 1999 года. ООО «Технополис» руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также настоящим Уставом. ООО «Технополис» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения ООО «Технополис», бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания. Юридический адрес компании: 249010, Россия, Калужская обл., г. Боровск, ул. Московская, 27.

ООО «Технополис» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности.

ООО «Технополис» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своего учредителя.

Учредитель ООО «Технополис» не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Технополис», в пределах стоимости внесенного им вклада.

В случае несостоятельности (банкротства) ООО «Технополис» по вине учредителя или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для ООО «Технополис» указания либо иным образом имеет возможность определять его действия, на указанного учредителя или других лиц в случае недостаточности имущества ООО «Технополис» может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и  муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам ООО «Технополис», равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Основной целью создания ООО «Технополис» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Ателье грузовых автомобилей  «Технополис» производит промтоварные и изотермические фургоны (в том  числе, из сэндвич-панелей), тенты, каркасы, бортовые платформы и эвакуаторы различных моделей на шасси ISUZU, VW, Ford, HYUNDAI, YUEJIN, ТАТА, ЗИЛ, ГАЗ и других марок. 
За время существования компания значительно выросла и диверсифицировала предоставляемые потребителям товары и услуги. Философия компании: чутко следить за последними тенденциями на рынке, смело экспериментировать и предлагать своим заказчикам только лучшие по качеству, выгодные по цене, современные и надежные образцы коммерческого транспорта.

ООО «Технополис» - это компания, ориентированная  на клиента. Это имеет определяющее значение как при выборе направлений развития производственной деятельности, так и при обеспечении послепродажного сопровождения приобретенной у компании автомобильной техники, ее сервисного обслуживания, поставки запчастей. Фургонам «Технополис» доверяют такие известные компании, как пивоваренная компания «Балтика», «DANONE».

ООО «Технополис» регулярно участвует в наиболее значительных специализированных выставках, таких как: «КомТранс» (Москва), «Мир автомобиля» (Санкт-Петербург), «Мотор-Шоу» (Москва), «Интеравто» (Москва), «Мир мороженного и холода» (Москва). На выставке «Мир автомобиля 2005» автомобили HYUNDAI HD-65/72 с надстройками производства ООО «Технополис» были признаны победителями конкурса «Постоянство движения» в номинации «Лучший коммерческий автомобиль автосалона». На V Московском Международном салоне инвестиций и инноваций экспонат «Рекламомобиль» производства этой компании был удостоен бронзовой медали. 
            ООО «Технополис» успешно работает как корпоративными, так и с частными клиентами. По желанию заказчика, можно подобрать оптимальное шасси и поставить комплектный автомобиль «под ключ», изготовив любую надстройку из производственной программы или нестандартное изделие, возможно проведение монтажа навесного оборудования, подъемных механизмов, систем охлаждения или обогрева, прочего дополнительного оснащения, изготовление и нанесение на кузов автомобиля рекламу или логотип Заказчика.

Ателье грузовых автомобилей «Технополис» оказывает услуги: 
            1. По переоборудованию всех типов грузовых автомобилей дизельными двигателями и силовыми агрегатами ЯМЗ, ММЗ, ANDORIA, NISSAN, HYUNDAI, TOYOTA.

2. Монтажу на шасси автомобилей грузоподъемной техники (краны-манипуляторы PALFINGER, краны UNIC, гидроборта PALGATE, ZEPRO). 
    3. Установке транспортного холодильного оборудования ZANOTTI, THERMO KING.

Все услуги ООО «Технополис» сертифицированы. На все транспортные средства выдается полный пакет документов для регистрации в ГИБДД, ГосТехНадзоре.

В связи с широким  развитием автомобильных дорог  и увеличением парка грузовых автомобилей организаций, продукция и услуги, предоставляемые ООО «Технополис», являются востребованными на рынке и спрос на них постоянно растет. Успешно внедряются новые технологические разработки, используются высококачественные современные материалы. Предприятие конкурентоспособно, происходит постоянное увеличение оборота денежных средств.

В настоящее время  штат сотрудников ООО «Технополис» укомплектован всеми необходимыми сотрудниками. Директор, его заместители и менеджеры организации имеют высшее образование. Исполнители на местах прошли специальную подготовку и имеют все необходимые навыки работы.

Организационная структура  предприятия включает в себя следующие  уровни:

генеральный директор;

директор предприятия;

главный бухгалтер;

менеджеры отдела продаж;

зам. директора по сбыту;

рабочие.

Бухгалтерия ООО «Технополис» является звеном управления, осуществляющим взаимную связь между руководством предприятия и его трудовым коллективом. Она осуществляет функции особой информационно - технической системы, обеспечивающей непрерывность и устойчивость работы коммерческого предприятия, а также предсказуемость ее финансового результата. Бухгалтерия ООО «Технополис» занимается сбором, регистрацией, обработкой и обобщением информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации, их движении, полученных результатах деятельности путем сплошного, непрерывного документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет в ООО «Технополисс» автоматизирован и осуществляется в системе «1С», версия 7.7. Это весьма распространенный программный продукт, имеющий мощную техническую и информационную поддержку.

Постоянными партнерами ООО «Технополис» являются:

ООО «Союзавто СТС» (г. Санкт-Петербург).

ООО «Мотек-Ц» (г. Москва);

ООО «Левер Рус» (Турция).

 

2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «Технополис»

 

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Оборотные средства –  это активы предприятия, которые  в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают активное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму.

Оборотные средства представляют собой запасы товаров, денежных средств  в кассе, средств в расчетах, средства на счетах в банке и прочие оборотные средства.

Оборотные средства обслуживают весь процесс воспроизводства, отражая реальное движение товарно-материальных ценностей. От состояния оборотного капитала, скорости его обращения зависят результаты деятельности предприятия, а, следовательно, финансовое положение, платежеспособность и конкурентоспособность предприятия.

Основными показателями эффективности использования оборотных  средств являются следующие:

1. Скорость обращения оборотных средств (длительность одного оборота) определяется отношением продолжительности отчетного периода к количеству оборотов:

 

                                        n = (Т * ОС) / В ,                                                     (2)

 

где Т – продолжительность  периода времени, дн.,

ОС – сумма оборотных  средств, руб.,

В – выручка предприятия, руб.

Длительность одного оборота характеризует  организационно-технический уровень  производственно-хозяйственной деятельности:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов всех оборотных средств):

 

                                         Коб = В / ОС ,                                                                  (3)

 

2. Коэффициент закрепления оборотных средств (обратный коэффициент оборачиваемости) показывает фондоемкость продукции по оборотным средствам:

 

                                         Кз = ОС / В ,                                                                    (4)

 

Исходя из приведенных  коэффициентов, результаты расчетов сведены  в таблицу 1.

 

Таблица 1. - Динамика и эффективность использования оборотных средств на ООО «Технополис»

Показатели	2004 год	2005 год	2005 в % к 2004
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	9932	10277	103,5
2. Скорость обращения оборотных средств, дни.	9,1	4,1	45,1
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.	18,9	32,1	169,8
4. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб./руб.	0,11	0,27	245,4

Данные таблицы 1 показывают, что на исследуемом предприятии  в течение анализируемого периода величина оборотных средств увеличилась в большей степени по сравнению с основными средствами, вложенными в товарные запасы. Это означает увеличение денежных средств у предприятия. Это можно рассматривать как положительную тенденцию улучшения финансовое положение предприятия. Однако темпы роста реализации продукции выше темпов роста оборотных средств, что привело к снижению отдачи и повышению оборачиваемости оборотных средств к концу 2005 года 32,1 дней к 2004 году. Увеличение скорости обращения за этот период потребовало привлечения дополнительной величины оборотных средств.