Управление дебиторской задолженностью

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 20:47, дипломная работа

Описание работы

Цель данной выпускной квалификационной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Технополис» и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Провести анализ финансового состояния ООО «Технополис»
2. Классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
3. Проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, их оборачиваемость.
5. По результатам анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3
1. Теоретические основы дебиторской задолженности: сущность,
содержание и методы анализа…………………………………………………….6
1. 1. Теоретические аспекты дебиторской задолженности…………………..6
1. 2. Подходы к управлению дебиторской задолженностью………….... …14
1. 3. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и ее влияние
на финансовые результаты предприятия………………………………….19
2. Анализ дебиторской задолженности на предприятии ООО
«Технополис»»……………………………………………………………………..26
2. 1. Общая характеристика ООО «Технополис»…………………………...26
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «Технополис»……………….30
2. 3. Сравнительный анализ состава, структуры и оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Технополис»….....42
3. Выводы по результатам проведенного анализа и рекомендации по
совершенствованию управления дебиторской задолженностью на ООО «Технополис»…………………………………………………………………........52
3. 1. Выводы по результатам проведенного финансового анализа и
исследования дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Технополис»……………………………………………………………….....52
3. 2. Рекомендации и предложения по совершенствованию управления
дебиторской задолженностью на ООО «Технополис»……………………..56
Заключение………………………………………………………………………...69
Список используемых источников……………………………………………..74
Приложение…………………………………………………………………….….78

Скачать полностью (159.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Выпускная квалификационная работа Олейниковой С. М..doc

— 983.00 Кб (Скачать)

Дата (год, месяц, число)

Организация: ООО «Технополис по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности: Торгово - закупочная по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности:ООО по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) Калужская обл., г.Боровск, ул. Московская, 27

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	33	15
Основные средства	120	5517	4687
Незавершенное строительство	130	1979	1270
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	500	452
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	8029	6424
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1173	2780
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	880	1750
затраты в незавершенном производстве	213	111	330
готовая продукция и товары для перепродажи	214	62	294
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	120	396
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	127	257
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	537	739
в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	219	461
авансы выданные (61)	245	67	97
Краткосрочные финансовые вложения	250	74	45
Денежные средства	260	100	259
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1884	3823
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	9913	10247

Продолжение Приложения

Форма 0710001 с. 2
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1000	1000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	4500	5204
Резервный капитал	430	1717	1403
в том числе: резервы, образованные в соответствии законодательством	431
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	382	103
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490	7599	7710
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	116	203
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	116	203
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	306	495
Кредиторская задолженность	620	1000	1150
в том числе: поставщики и подрядчики	621	612	738
задолженность перед бюджетом (68)	626	177	203
авансы полученные (64)	627	148	106
прочие кредиторы	628	63	103
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	797	600
Резервы предстоящих расходов	650	95	90
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2198	2335
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	9913	10247
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _ Липин Михаил Юрьевич_-_Главный бухгалтер ________ Твердохлебова Марина Николаевна

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«31» марта 2006 г.

Продолжение Приложения

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2005г.

КОДЫ
0710002
2006	03	25
48364556
4025053097/402501001

65
384

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация: ООО «Технополис» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности: Торгово – закупочная по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности: ООО по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес): Калужская обл., г. Боровск, ул. Московская, 27

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	10247	9932
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(8256)	(7834)
Валовая прибыль	029	2021	2098
Коммерческие расходы	030	(1643)	(1968)
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	378	130
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	312
Проценты к уплате	070		273
Доходы от участия в других организациях	080	695
Прочие операционные доходы	090	926	1148
Прочие операционные расходы	100	(775)	(554)
Внереализационные доходы	120	117	108
Внереализационные расходы	130	(934)	(328)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	341	231
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(15)	(208)
Платежи в бюджет за счет прибыли(пени)	151	102
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	439	405
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Окончание Приложения

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		X		X
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель_____Липин Михаил Юрьевич___ Главный бухгалтер____Твердохлебова Марина Николаевна

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«31» марта 2006 г.

¹ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, С. 258

² Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, С. 259

³ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, С. 265

⁴ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, С. 264

⁵ Шевцов О. Г. Практические приемы анализа дебиторской задолженности. Режим доступа: [http://ipb.spb.ru 17/04/2007]

⁶ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, с. 259

⁷ Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998, С. 322

⁸ Там же, С. 328

Информация о работе Управление дебиторской задолженностью