Управление дебиторской задолженностью

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 20:47, дипломная работа

Описание работы

Цель данной выпускной квалификационной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Технополис» и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Провести анализ финансового состояния ООО «Технополис»
2. Классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
3. Проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, их оборачиваемость.
5. По результатам анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3
1. Теоретические основы дебиторской задолженности: сущность,
содержание и методы анализа…………………………………………………….6
1. 1. Теоретические аспекты дебиторской задолженности…………………..6
1. 2. Подходы к управлению дебиторской задолженностью………….... …14
1. 3. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и ее влияние
на финансовые результаты предприятия………………………………….19
2. Анализ дебиторской задолженности на предприятии ООО
«Технополис»»……………………………………………………………………..26
2. 1. Общая характеристика ООО «Технополис»…………………………...26
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «Технополис»……………….30
2. 3. Сравнительный анализ состава, структуры и оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Технополис»….....42
3. Выводы по результатам проведенного анализа и рекомендации по
совершенствованию управления дебиторской задолженностью на ООО «Технополис»…………………………………………………………………........52
3. 1. Выводы по результатам проведенного финансового анализа и
исследования дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Технополис»……………………………………………………………….....52
3. 2. Рекомендации и предложения по совершенствованию управления
дебиторской задолженностью на ООО «Технополис»……………………..56
Заключение………………………………………………………………………...69
Список используемых источников……………………………………………..74
Приложение…………………………………………………………………….….78

Скачать полностью (159.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Выпускная квалификационная работа Олейниковой С. М..doc

— 983.00 Кб (Скачать)

Материалы периодических изданий

Агеева В. И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния// Менеджмент сегодня. 2006 - №1 – С. 14
Агеева Е. И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. - 2005. - №6. – С. 22-33
Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. – 2005. - №5. – С. 46-51
Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. – 2005. - №4. – С. 37-42
Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях // Управление корпоративными финансами. 2006. - №3. – С. 27
Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы. – 2006. - №8. – С. 28-30
Джалаев.Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - №7. – С. 58-65
Ивашкевич В. Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. 2003. - №6. – С. 19
Крейнина М. Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. – 2001. - №3 - С. 11
Кузьмин Г. Кредиторская задолженность // Бухгалтерской приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2006. - №32. – С. 16
Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. – 2006. - №3. – С. 16-29
Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. – 2005. - №9. – С. 38-45
Финансово – кредитный энциклопедический словарь / под общ. Ред. д.э.н., проф. А. Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 1168 с.

Электронные ресурсы

Аристархова М. К., Валиев Ш. Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления. Режим доступа: [www.ogbus.ru 18/04/2007].
Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. Режим доступа: [www.a-rsb.ru 21/04/2007].
Шевцов О. Г. Практические приемы анализа дебиторской задолженности. Режим доступа: [http://ipb.spb.ru 17/04/2007].

Приложение

КОДЫ
0710001
2005	01	01
48364556
4025053097/402501001

65
384

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2005г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация : ООО «Технополис» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности Торгово - закупочная по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности : ООО

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКОПФ/ОКФС

Местонахождение (адрес) Калужская обл., г.Боровск, по ОКЕИ

ул. Московская,27

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	30	33
Основные средства	120	5001	5517
Незавершенное строительство	130	979	1979
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140		500
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	6010	8029
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	947	1173
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	504	880
затраты в незавершенном производстве	213	42	62
готовая продукция и товары для перепродажи	214	122	144
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	99	120
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	91	127
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	497	537
в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)		200	219
авансы выданные (61)	245	70	67
Краткосрочные финансовые вложения	250	52	74
Денежные средства	260	87	100
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1674	1884
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	7684	9913

Продолжение Приложения

Форма 0710001 с. 2
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1000	1000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	4208	4500
Резервный капитал	430	1400	1717
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	460	302	382
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490	6010	7599
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	45	116
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	45	116
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	202	306
Кредиторская задолженность	620	1202	1000
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	712	612
задолженность перед бюджетом (68)	626	205	177
авансы полученные(64)	627	152	148
прочие кредиторы	628	133	63
Доходы будущих периодов	640	213	797
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1629	2198
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	7684	9913
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ____Яременко Игорь Иванович___ Главный бухгалтер _____Твердохлебова Марина Николаевна

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«26» апреля 2005

Продолжение Приложения

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2004г.

КОДЫ
0710002
2005	01	01
48364556
4025053097/402501001

65
384

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация: ООО «Технополис» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности: Торгово - закупочная по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес): Калужская обл., г. Боровск,

ул. Московская, 27

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	9932	7300
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	7834	6001
Валовая прибыль	029	2098	1299
Коммерческие расходы	030	1968	1198
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	130	101
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	273	172
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	1148	942
Прочие операционные расходы	100	554	504
Внереализационные доходы	120	108	81
Внереализационные расходы	130	(328)	(302)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	231	146
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(208)	(132)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	405	299
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Продолжение Приложения

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		X		X
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель______Яременко Игорь Иванович___Главный бухгалтер_____ Твердохлебова Марина Николаевна

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«26» апреля 2005 г.

Продолжение Приложения

КОДЫ
0710001
2006	03	25
48364556
4025053097/402501001

65
384

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2006г.

Форма № 1 по ОКУД

Информация о работе Управление дебиторской задолженностью