Исследование финансового состояния предприятия и формирование оптимальной структуры баланса на примере ОАО «БЕЛШИНА»

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 13:53, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является: изучение методологических и теоретических основ анализа финансового состояния предприятия, практическая реализация полученных знаний входе проведения анализа ОАО «Белшина», разработка предложений по совершенствованию финансового состояния предприятия, его финансовому оздоровлению и развитию.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 10
1.1 Финансовое состояние предприятий Республики Беларусь 10
1.2 Значение, сущность и информационная база анализа финансового состояния предприятия 17
1.3 Критерии оценки финансового состояния предприятия 23
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ШИННЫЙ КОМБИНАТ «БЕЛШИНА» 36
2.1 Краткая характеристика предприятия. Анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности 36
2.2 Оценка имущественного потенциала предприятия 41
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 50
2.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия 53
2.5 Оценка деловой активности предприятия 58
2.6 Оценка рентабельности предприятия 62
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ШИННЫЙ КОМБИНАТ «БЕЛШИНА» 65
3.1 Применение методики планирования оптимальной структуры активов и пассивов с целью достижения необходимого уровня платежеспособности 65
3.2. Использование системы показателей денежного потока для оценки финансовой устойчивости предприятия 71
3.3. Рекомендации по разработке финансовой политики предприятия 71
4. ОХРАНА ТРУДА 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 107

Скачать полностью (321.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Диплом Финансы.doc

— 974.50 Кб (Скачать)

Коммерческая служба занята закупкой сырья, материалов, всего необходимого для жизнедеятельности комбината, сбытом продукции. В состав службы входит управление внешнеэкономических связей и маркетинга.

Служба директора по управлению персоналом, режиму и безопасности проводит   всю    кадровую,   режимную    работу   на комбинате, а также организацию охраны комбината.

Служба директора по социальным вопросам ведет всю социальную  работу   на комбинате.

Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия  за 2001-2002 гг. представлены в таблице 2.1.

За 2002 год изготовлено товарной продукции в действующих ценах  на сумму – 178470,1 млн. руб., а в сопоставимых ценах на сумму – 166049,8 млн. руб. Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах с начала года превысил задание и по сравнению с прошлым годом составил 105,5 %.

ОАО «Белшина» с начала года произведено 2666,3 тысяч шин. По сравнению с 2001 годом в натуральном выражении  произведено на 226,3 тыс. шин больше или на 9,3 %.  На предприятии наблюдается  тенденция, с одной стороны увеличение объемов производства легковых (на 7,1 %) и грузовых шин (на 28,9 %); с другой стороны, уменьшение выпуска сельскохозяйственных шин (на 4,4 %).

Коэффициент использования мощностей  с начала года составил 86,9 %. По сравнению  с прошлым годом наблюдается его увеличение на 9,2 %.

 

Таблица 2.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности БШК «Белшина»  за 2001-2002 гг.

Наименование показателя

Ед. изм.

2001 г.

2002 г.

Темп роста, %

Товарная продукция:

- в действующих ценах (без налогов)

млн. руб.

89862

178470,1

198,6

- в сопоставимых ценах

-//-

157379,8

166049,8

105,5

Производство шин - всего

тыс. шт.

2440

2666,3

109,3

в том числе:  грузовые

-//-

338,5

436,4

128,9

                      сельскохозяйственные

-//-

175,6

167,8

95,6

                      легковые

-//-

1925,9

2062,1

107,1

Коэффициент использования мощностей

%

79,6

86,9

109,2

Производство потребительских  товаров

млн. руб.

10431,7

12096,4

116,0

- удельный вес в объеме производства

%

11,6

6,8

58,6

Выручка от реализации продукции

млн. руб.

112 979,80

230 990,10

204,5

в том числе: бартер

-//-

52 374,00

111 697,40

213,3

- удельный вес бартерных операций

%

46,4

48,4

104,3

Налоги, выплачиваемые из выручки

млн. руб.

22 764,30

40 854,40

179,5

Валовой доход

-//-

90 215,50

190 135,70

210,8

Себестоимость реализованной продукции

-//-

90 938,40

184 189,00

202,5

Прибыль от реализации продукции

-//-

-722,9

5 946,70

-

Рентабельность продукции

%

-0,8

3,2

-

Затраты на 1 руб. реализованной продукции

коп.

80,49

79,74

99,1

Производительность труда 

тыс. руб.

13283,2

14022,1

105,6

Среднесписочная численность –  всего по комбинату

чел.

13997

13943

99,6

в том числе: - ППП

-//-

11848

11842

99,9

                     из них: рабочие

-//-

9846

9778

99,3

                                  служащие

-//-

2002

2064

103,1

- непромышленный персонал

-//-

2149

2101

97,8

Среднемесячная заработная плата  на 1 работника по комбинату –  всего

руб.

76792

147975

192,7

в том числе: - ППП                                                     

-//-

81461

156939

192,7

                      из них: рабочих

-//-

76178

148042

194,3

                                   служащих

-//-

102463

199089

194,3

- непромышленного персонала

-//-

51717

97449

188,4


 

 

Выпуск потребительских товаров  составил 12096,4 млн. руб., и темп роста по сравнению с соответствующим периодом прошлого года – 116,0 %. Удельный вес в производстве товаров народного потребления значительно снизился – на 41,4 %.

За текущий год объем выручки  от реализации составил 230990,1 млн. рублей.

Удельный вес бартерных операций с учетом зачетов за энергию в  выручке от реализации составил 48,4% и увеличился по сравнению с прошлым  годом на 2 процентных пункта.

Предприятием получена прибыль  от реализации продукции в сумме 6,0 млрд. руб., рентабельность реализованной продукции достигла 3,2%, при задании концерна 2%.

Проделанная работа позволила снизить  затраты на рубль реализованной  продукции с 80,49 до 79,74 коп.

В целом по ОАО «Белшина» темпы  роста производительности труда  за 12 месяцев 2002 года составили 105,6 %. Рост выработки в стоимостном выражении составил 738,9 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата  за январь-декабрь по сравнению с  заработной платой в 2001 году увеличилась  в 1,9 раза. Среднесписочная численность  персонала в общем по предприятию почти не изменилась (0,4 %), вместе с тем снизилось число рабочих – на 0,7 % и увеличилась на 3,1 % численность служащих.

2.2 Оценка имущественного потенциала  предприятия

При анализе финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Белшина» использовались показатели, рассчитанные на основании отчетных данных бухгалтерского баланса (ф. №1) за 2002 г. (приложение 1) и за 2001 г. (приложение 2), отчета о прибылях и убытках (ф. №2) за 2002 г. (приложение 3) и за 2001 г. (приложение 4), отчета о финансовых результатах (ф.№5) за 2002 г. (приложение 5) и за 2001 г. (приложение 6).

Анализ структуры активов баланса  за 2001 г. произведен в таблице 2.2.

Итог баланса ОАО «Белшина»  на 1.01.2002 года определился в сумме 235 158 137 тыс. руб. и увеличился по отношению к началу года на 159 839 940 тыс. руб. или на 212,22 %.

Активы баланса включают:

внеоборотные активы (203 207 021 тыс. руб. или 86,41 % в структуре баланса),  и оборотные активы (31 951 116 тыс. руб. или 13,59 %).

По сравнению с началом года удельный вес в структуре баланса внеоборотных активов уменьшился на 1,75 процентных пункта, это связано с уменьшением доли нематериальных активов, доли незавершенных капитальных вложений, доли долгосрочных финансовых вложений.

Оборотные активы за данный период увеличились на 23 032 785 тыс. руб. или 1,75 %, в результате увеличения удельного веса готовой продукции и расходов, будущих периодов, увеличения удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности.

Реальные активы, характеризующие  производственный потенциал комбината (основные средства, производственные запасы и незавершенное производство), в абсолютном значении возросли по сравнению с началом года на 136 173 375 тыс. руб. Но их удельный вес в структуре баланса за данный год уменьшился на 2,52 % и составил 86,38 % (на начало года – 66 963 808 тыс. руб. или 88,91 %).

Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияние основных разделов баланса на пополнение его активной части за 2001 г. произведен в таблице 2.3. Удельный вес собственного капитала в структуре пассива баланса на 1.01.2002 года снизился на 2,24 процентных пункта по сравнению с началом года и составил 196 207 832 тыс. руб. или 83,44 %. Снижение объясняется тем, что уставной фонд остается неизменным, а недостаток прибыли не позволяет сформировать фонды.

 

Таблица 2.2

Анализ состава и структуры  актива бухгалтерского баланса и  его основных разделов за 2001г.

№ п/п

Наименование 

статей баланса 

предприятия

Показатели структуры  актива в валюте (итоге) баланса

на 1.01.2001 г.

на 1.01.2002 г.

изменение (+,-)

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, пр. п-ты

1.

Внеоборотные активы

66399866

88,16 / 100

203207021

86,41 / 100

136807155

-1,75

1.1

Основные средства

62956829

94,81

194806796

95,87

131849967

1,05

1.2

Нематериальные активы

61996

0,09

151867

0,07

89871

-0,02

1.3

Незавершенные капитальные  вложения

3283059

4,94

8068766

3,97

4785707

-0,97

1.4

Долгосрочные финансовые вложения

97982

0,15

179592

0,09

81610

-0,06

1.5

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

2

Оборотные активы

8918331

11,84 / 100

31951116

13,59 / 100

23032785

1,75

2.1

Запасы

7415619

83,15 / 100

24334308

76,16 / 100

16918689

-6,99

 

сырьё, материалы, МБП, животные на откорме

3620313

48,82

7238791

29,75

3618478

-19,07

 

затраты в незавершенном производстве

386666

5,21

1091596

4,49

704930

-0,73

 

готовая продукция

817060

11,02

3962777

16,28

3145717

5,27

 

товары отгруженные

9081

0,12

12859

0,05

3778

-0,07

 

расходы будущих периодов

2582499

34,83

12028285

49,43

9445786

14,60

 

прочие затраты и запасы

-

-

-

-

-

-

2.2

Налоги по приобретенным  ценностям

-

-

2492098

7,80

2492098

7,80

2.3

Денежные средства, расчеты  и прочие активы

1502712

16,85 / 100

5124710

16,04 / 100

3621998

-0,81

 

дебиторская задолженность (на срок более 12 месяцев)

-

-

-

-

-

-

 

дебиторская задолженность (на срок до 12 месяцев)

761123

50,65

4795474

93,58

4034351

42,93

 

краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

 

денежные средства

741589

49,35

329236

6,42

-412353

-42,93

 

прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

 

Валюта (итог) баланса

75318197

100,00

235158137

100,00

159839940

-


 

Таблица 2.3

Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияние основных разделов баланса на пополнение его активной части за 2001 г.

№ п/п

Наименование 

статей баланса

Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса

на 1.01.2001 г.

на 1.01.2002 г.

изменение (+,-)

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, пр. пункты

1.

Собственный капитал

64528817

85,67

196207832

83,44

131679015

-2,24

2.

Долгосрочные обязательства

2011347

2,67

-

-

-2011347

-2,67

3.

Краткосрочные обязательства

8778033

11,65 / 100

38950305

16,56 / 100

30172272

4,91

3.1

Заемные средства

20000

0,23

4831689

12,40

4811689

12,18

3.2

Кредиторская задолженность

8851139

100,83 / 100

34117163

87,59 / 100

25266024

-13,24

 

задолженность предприятия  перед другими предприятиями-кредиторами

5192538

58,67

24701358

72,40

19508820

13,74

 

векселя к уплате

-

-

1180000

3,46

1180000

3,46

 

авансы полученные

2635934

29,78

5391464

15,80

2755530

-13,98

 

задолженность перед  бюджетом

255802

2,89

1000845

2,93

745043

0,04

 

задолженность по соц. страхованию  и обеспечению

218107

2,46

371635

1,09

153528

-1,37

 

задолженность по оплате труда

533588

6,03

1022353

3,00

488765

-3,03

 

задолженность перед  дочерними обществами

3459

0,04

3746

0,01

287

-0,03

 

прочие кредиторы

11711

0,13

445762

1,31

434051

1,17

3.3

Расчеты по дивидендам

-

-

-

-

-

-

3.4

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

3.5

Фонды потребления

-93106

-1,06

1453

0,004

94559

1,06

3.6

Резервы предстоящих расходов и платежей

-

-

-

-

-

-

3.7

Прочие краткосрочные  обязательства

-

-

-

-

-

-

 

Валюта (итог) баланса

75318197

100,00

235158137

100,00

159839940

-


 

Анализ структуры активов баланса  за 2002 г. произведен в таблице 2.4.

Итог баланса ОАО «Белшина»  на 1.01.2003 года определился в сумме 374 128 776 тыс. руб. и увеличился по отношению  к началу года на 141 253 695 тыс. руб. или  на 60,66 %.

Таблица 2.4

Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов за 2002г.

№ п/п

Наименование 

статей баланса 

предприятия

Показатели структуры  актива в валюте (итоге) баланса

на 1.01.2002 г.

на 1.01.2003 г.

изменение (+,-)

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, %

абсолют.

уд. вес, пр. пункты

1.

Внеоборотные активы

201297079

86,44 / 100

307445116

82,18 / 100

106148037

-4,26

1.1

Основные средства

192932469

95,84

249229759

81,06

56297290

-14,78

1.2

Нематериальные активы

150711

0,07

45797431

14,90

45646720

14,82

1.3

Незавершенные капитальные  вложения

8034312

3,99

12328489

4,01

4294177

0,02

1.4

Долгосрочные финансовые вложения

179587

0,09

89437

0,03

-90150

-0,06

1.5

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

2

Оборотные активы

31578002

13,56 / 100

66683660

17,82 / 100

35105658

4,26

2.1

Запасы

24094421

76,30 / 100

41855119

62,77 / 100

17760698

-13,53

 

сырьё, материалы, МБП, животные на откорме

7097459

29,46

16298941

38,94

9201482

9,48

 

затраты в незавершенном  производстве

1031256

4,28

2685977

6,42

1654721

2,14

 

готовая продукция

3941211

16,36

5305477

12,68

1364266

-3,68

 

товары отгруженные

538

-

637

-

99

-

 

расходы будущих периодов

12023957

49,90

17564087

41,96

5540130

-7,94

 

прочие затраты и  запасы

-

-

-

-

-

-

2.2

Налоги по приобретенным  ценностям

2431362

7,70

3925643

5,89

1494281

-1,81

2.3

Денежные средства, расчеты  и прочие активы

5052219

16,00 / 100

20902898

31,35 / 100

15850679

15,35

 

дебиторская задолженность (на срок более 12 месяцев)

-

-

-

-

-

-

 

дебиторская задолженность (на срок до 12 месяцев)

4868086

96,36

20618288

98,64

15750202

2,28

 

краткосрочные финансовые вложения

-

-

100000

0,48

100000

0,48

 

денежные средства

184133

3,64

184610

0,88

477

-2,76

 

прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

 

Валюта (итог) баланса

232875081

100,00

374128776

100,00

141253695

-

Информация о работе Исследование финансового состояния предприятия и формирование оптимальной структуры баланса на примере ОАО «БЕЛШИНА»