Управление ликвидностью коммерческих банков

Значение норматива Н1 по состоянию  на 01.01.2006г. составило 22,6 %, что  в два  раза больше установленной ЦБ РФ нормы. Улучшение норматива Н2 по состоянию на 01.01.2006г. по сравнению с 01.01.2005 г. на 19,3%  связано с увеличением  остатков денежных средств на корреспондентских счетах в Банке России и других банках.Снижение норматива Н3 по состоянию на 01.01.2006г. по сравнению с 01.01.2005г. с 143,3% до 66,4% связано с уменьшением ликвидных активов  (в т.ч. требований банка сроком исполнения в течение ближайших 30 дней на 29,2 млн.), а также увеличением краткосрочных пассивов в части МБК. Значения нормативов Н6, Н7, Н9.1, Н10.1 по состоянию на 01.01.2006 г. находятся в норме, что говорит о достаточности собственного капитала для покрытия крупных кредитных рисков и рисков, возникающих при кредитовании акционеров и инсайдеров.

Значение норматива Н1 по состоянию на 01.01.2007г. составило 22,9 %, что  на 12,9%  больше установленной ЦБ РФ нормы. Значения нормативов Н2, Н3, Н4 по состоянию на  01.01.2007 г. находятся в норме, что говорит о платёжеспособности кредитной организации и низком уровне риска потери ликвидности. Снижение значения норматива Н2 по состоянию на 01.01.2007г. по сравнению с уровнем, сложившимся 01.01.2006 г.,  на 20,1%  связано с увеличением обязательств банка до востребования, которое обуславливается в первую очередь ростом остатков денежных средств на счетах клиентов на и депозитов до востребования.Увеличение значения показателя Н4 на 01.01.2007г. по сравнению с 01.01.2006г. на 13,1 % вызвано ростом объёмов долгосрочного кредитования физических лиц. Снижение значения норматива Н7 по состоянию на 01.01.2007г.  по сравнению с уровнем на 01.01.2006г. обусловлено увеличением собственных средств (капитала) банка в результате эмиссии, проведенной в декабре 2006г.Уменьшение значения норматива Н9.1 по состоянию на 01.01.2007г.  по сравнению с уровнем на 01.01.2006г.  с 31,0% до 8,1% объясняется снижением объема ссудной задолженности акционеров банка в результате погашения части кредитов.

   Значение норматива Н1  по состоянию на 01.04.2007г. составило  18,5 %, что на 8,5 % больше установленной минимальной величины.

Уменьшение значения норматива  Н2 по состоянию на 01.04.2007г. по сравнению  с уровнем, сложившимся на 01.01.2007г., связано с уменьшением величины высоколиквидных активов на 6,7 млн. руб. (в первую очередь за счет снижения остатков в кассе и на корреспондентском счете в Банке России) и увеличением пассивов до востребования на 49,6 млн. руб. (за счет роста остатков на счетах клиентов на 23,6 млн. руб. и депозитов до востребования на 17,9 млн.руб.)Уменьшение значения норматива Н3 на 01.04.2007г. по сравнению со значением на 01.01.2007г.  обусловлено значительным ростом величины пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (показатель Овт), который вызван увеличением остатков на счетах клиентов на 23,6 млн. руб., депозитов до востребования на 17,9 млн. руб., депозитов сроком погашения до 30 дней на 12,9 мн. руб., увеличением портфеля привлеченных МБК. Изменение значения норматива Н4 за анализируемый период с величины 60,2 % до 84,6 % обусловлено преимущественно уменьшением обязательств банка по депозитам  юридических и физических лиц сроком погашения свыше года на 103,0 млн. руб.

Увеличение норматива Н7 на отчётную дату по сравнению со значением на 01.01.2007 г. связано с ростом объемов  кредитования в целом и увеличением максимального размера крупных кредитных рисков на 287,8 млн. руб. 

Значение норматива Н1 по состоянию  на 01.07.2007г. составило 15,9 %, что на 5,9 % больше установленной минимальной  величины. Уменьшение значения норматива  Н1 по состоянию на 01.07.2007г. по сравнению с уровнем, сложившимся на 01.04.2007г., на 2,6% связано в первую очередь с ростом кредитного портфеля банка и увеличением объема активных операций в целом. 

Увеличение значения норматива  Н2 по состоянию на 01.07.2007г. по сравнению  с уровнем, сложившимся на 01.04.2007г., на 10,1% связано с увеличением величины высоколиквидных активов на 36,4 млн. руб. (в первую очередь за счет роста остатков в кассе и на корреспондентском счете в Банке России).Увеличение значения норматива Н3 на 01.07.2007г. по сравнению со значением на 01.04.2007г. на 23,4% обусловлено увеличением портфеля привлеченных МБК сроком востребования в течение ближайших 30 дней на 85,8 млн. руб., увеличением объема краткосрочных кредитов 1 и 2 категории качества на 21,2 млн. руб.,  а также снижением портфеля привлеченных МБК на 14,6 млн. руб.Изменение значения норматива Н4 за анализируемый период с величины 84,6 % до 75,5% объясняется активным наращиванием объемов привлечения долгосрочных ресурсов (депозиты юр. лиц) и адекватным размещением средств банка в  активы сроком востребования свыше 1 года (кредиты физ. и юр. лицам).

Увеличение норматива Н7 на отчётную дату по сравнению со значением на 01.04.2007 г. связано с ростом объемов  кредитования в целом и увеличением  максимального размера крупных кредитных рисков на 221,0 млн. руб. 

Таблица 2.11 факторы, влияющие на нормативные показатели

Описание факторов, которые, по мнению органов управления кредитной организации, привели к изменению значения какого-либо из приведенных обязательных нормативов на 01.07.2007г. по сравнению уровнем, сложившимся на 01.04.2007г.   на 10 или более процентов:

Риск ликвидности возникает при  несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по  пассивным операциям.  Банк  подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по  счетам  клиентов,  при наступлении срока погашения   депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым  инструментам,  расчеты по которым производятся денежными средствами.

Банк  не  аккумулирует денежные  средства  на  случай  единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из  имеющейся  практики  можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств  для выполнения данных обязательств.  Риском  ликвидности  управляет  Комитет по управлению ресурсами Банка.

Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств за 31 декабря  2006 года  по  договорным  срокам,  оставшимся  до  востребования  и     погашения, за исключением случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том,  что  произошло    обесценение каких-либо  активов  и  расчеты  по  ним  будут  произведены после даты, установленной соответствующими договорами, при этом в  подобных  случаях  используется  ожидаемая дата проведения расчетов. Некоторые активные операции, однако, могут  носить более долгосрочный характер, например,  вследствие пролонгаций,  краткосрочные   кредиты могут иметь более длительный срок.

  Совет директоров устанавливает  размер процентной маржи и   осуществляет   контроль   за   соблюдением  ее на регулярной основе.

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. Активы и  обязательства Банка отражены в таблице по балансовой  стоимости  в  разбивке  по  датам  пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения в  зависимости  от  того, какая из указанных дат является более ранней. Ключевым показателем, используемым Банком для управления ликвидностью, выступает коэффициент, рассчитываемый как отношение чистых ликвидных активов к сумме депозитов клиентов. На отчетную дату значение такого коэффициента составило  114,5%. 

Значительный прирост срочных  депозитов меньше способствует росту  доходности операций Банка, но повышает уровень ликвидности его баланса. В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами Банком соблюдено, расхождение составляет не более 5%, 16% по долгосрочным.

Таблица 2.12 Размер дисбаланса активов и пассивов банка в 2006 г

Из таблицы видно, что сумма  обязательств со сроком погашения до 1 месяца больше требований с тем  же сроком на 11 723 тыс.руб., со сроком погашения от 1 месяца до 3 месяцев больше требований с тем же сроком на 6 531 тыс.руб. Совпадение и(или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок  по активам и обязательствам является основополагающим вопросом  управления  в Банке.  Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям  в банке,   так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение   данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим  повышается  риск понесения убытков. Сроки погашения активов  и  обязательств  и  возможность  замещения  процентных  обязательств  по  приемлемой  стоимости  по  мере  наступления   сроков их  погашения являются важными факторами для оценки  ликвидности  Банка и  ее   рисков в  случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.

В вышеуказанной таблице Банк отразил  следующее:

- Просроченные обязательства относятся  в колонку "До востребования   и  менее 1 месяца".(Просроченные кредиты отнесены в группу « Без срока», по ним резерв формируется в полной сумме).

Все финансовые активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости  через   прибыль или убыток, классифицированы как "до востребования  и  менее  1 месяца",  так  как  данный  портфель носит торговый характер и, по мнению руководства, такой подход лучше отражает позицию по ликвидности.

Средства на счетах  обязательных  резервов  в  Банке  России  классифицированы  по срокам погашения  обязательств.

Руководство считает, что, несмотря  на  существенную  долю  средств клиентов по сроку гашения до востребования, опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то,  что  данные  суммы в пределах 60-70 % формируют стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

Таблица 2.13 Денежные средства и их эквиваленты