Проблемы адекватности банковского капитала. Методика Банка России и Базельские стандарты

3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.

Кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) и представляют соответствующие данные в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные Банком России для представления кредитными организациями бухгалтерского баланса, по состоянию на 1-е число каждого месяца в тысячах рублей.

7. Кредитные организации используют рассчитанный в соответствии с настоящим Положением показатель собственных средств (капитала) в целях определения значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности кредитной организации используется показатель собственных средств (капитала) кредитной организации.

            2.3. Методика расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в Инструкции[16] методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

-- если остатки на балансовых счетах и их части, не входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведенных в Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым обязательным нормативом, банк включает эти счета в расчет обязательного норматива;

-- если остатки на балансовых счетах и их части, входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведенных в Инструкции для расчета обязательного норматива и предназначенные для покрытия регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают данный риск, банк не включает эти счета в расчет обязательного норматива.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

-- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

-- величина кредитного риска по срочным сделкам;

-- величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

                                                        К

Н1 = ————————————————————————— x 100%,

                       Крi (Аi — Ркi)  + КРВ + КРС + РР

где:

К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”;

Крi — коэффициент риска i-го актива;

Аi — i-й актив банка;

Ркi — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР — величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

-- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10%;

-- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11%.

При расчете норматива Н1 банки оценивают активы на основании классификации рисков (см. Приложение 1).

Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или его части на коэффициент риска (в процентах).

Глава 3. Базельские стандарты

            3.1. Базельские соглашения по банковскому капиталу и риски                                                                    производных финансовых инструментов

Цель настоящего пункта - на основе анализа эво­люции методов контроля за рисками коммерческих банков на рынке производных финансовых инстру­ментов, изложенных в соглашениях по капиталу Ба­зель I и Базель II, исследовать ряд вопросов, таких, как: насколько правомерно обособленное рассмотре­ние рисков, вызванных операциями коммерческих банков на одном сегменте финансового рынка? В ка­кой степени можно оценивать и управлять рисками, вызванными операциями на рынке производных фи­нансовых инструментов? Насколько сильна корреля­ция этих рисков с рисками, вызванными операциями на других сегментах финансового рынка?

Актуальность этих вопросов определяется тем, что они имеют принципиальное значение как при рас­смотрении проблем оптимизации модели финансового рынка России с позиций участия банков в проведении операций на отдельных его сегментах, так и при раз­работке подходов и предложений по формированию и развитию российского рынка производных финансо­вых инструментов.

Категория риска применительно к банковской и финансовой тематике все чаще в экономических ис­следованиях выступает в качестве первичного объе­диняющего стержня. Характеристики и свойства рис­ка принимаются как объективная реальность, а уже на их основе устанавливаются подходы и методы надзо­ра и регулирования деятельности.

По своей природе финансовые риски представ­ляют собой вероятность возможных потенциальных потерь. Оценка рисков - это всегда оценка развития событий в будущем. С рисками тесно связаны произ­водные финансовые инструменты. Производные фи­нансовые инструменты - это возможность повлиять на развитие событий в будущем через фиксацию в на­стоящем значений параметров инструмента. Это их свойство позволяет управлять финансовыми рисками.

Первая редакция проекта нового со­глашения по капиталу Базель II была опубликована в июне 1999 г. и нашла широкий отклик в банковских кругах. К настоящему времени опубликована уже тре­тья редакция этого проекта. В целом обсуждение и согласование положений Базель II планируется за­вершить в середине 2004 г. и закончить этот пере­ходный процесс к концу 2006 года.

Основная цель принятия нового соглашения по капиталу состоит, в том, чтобы обеспечить большую чувствительность механизмов надзора к принимаемым банком рискам и отказаться от тезиса «один раз­мер подходит всем». Ключевым становится принцип адекватности механизмов контроля за рисками вели­чине и характеру, принимаемых банком рискам.

В основу нового соглашения по капиталу, так же как и действующего соглашения Базель I, положен принцип расчета соотношения капитала банка к неко­торой мере риска, с которым столкнулся банк. Как и ранее, указанное соотношение должно быть не менее 8%, кроме того, без изменения остается в новом со­глашении Базель II порядок расчета капитала банка. Таким образом, методология обновления сосредото­чена в вопросе, как рассчитать риски коммерческого банка. В соглашении по капиталу Базель II сущест­венно изменяется порядок расчета кредитного риска, а также в расчет явно добавляется новый вид риска ­операционный. При этом важно, что сохраняется спо­соб расчета совокупного риска банка как суммы от­дельных видов риска (кредитного, рыночного, опера­ционного). Это создает предпосылки для развития этого подхода через включение других видов риска.

Риски, как возможные потери, реализуются на уровне юридического лица - коммерческого банка. В соответствии с этим методика расчета достаточности капитала предполагает наличие самостоятельного ба­ланса, по пассивам которого рассчитываются собст­венные средства, а позиции актива определенным об­разом взвешиваются для расчета рисков. Вместе с тем, в соглашении по капиталу Базель II определяют­ся принципы консолидированного расчета рисков в том случае, когда коммерческий банк входит в состав холдинговой компании или банковской группы. Также рассмотрен часто встречающийся в российской прак­тике случай наличия у банка дочерних и зависимых компаний или иных связанных с банком компаний­-спутников. Рассматривая вопросы консолидированно­го расчета рисков, необходимо отметить, что в силу наметившихся интеграционных процессов регулирующим органам нужно уделять больше внимания оценке системных рисков банковского сектора, на­пример, на основе агрегированного баланса.

Для кредитного риска соглашение по капиталу Базель II предусматривает три возможных варианта расчета: стандартизованный подход, базовый подход на основе внутренних рейтингов и усовершенствован­ный подход на основе внутренних рейтингов. Подход на основе внутренних рейтингов фиксирует перечень тех параметров, которые должны учитываться при расчете кредитного риска, но вместе с тем предостав­ляет банку возможность самому определить значение этих параметров. К количественным параметрам, оп­ределяющим величину кредитного риска, относятся: вероятность дефолта; потери в случае дефолта; риск при дефолте; экономический срок исполнения обяза­тельств. Усовершенствованный подход по сравнению с базовым подходом на основе внутренних рейтингов предоставляет банку большую свободу выбора коли­чества указанных параметров.

Значительное внимание в соглашении по капита­лу Базель II уделено механизмам снижения кредитно­го риска, таким как обеспечение, залог, гарантии, по­ручительства, неттинговые соглашения, а также раз­новидность производных финансовых инструментов ­кредитные деривативы. Признание органом надзора этих способов защиты от кредитного риска будет стимулировать их использование коммерческими банками. Вместе с тем учет этих форм и инструментов управле­ния кредитным риском приводит к утрате свойства аддитивности алгоритма расчета кредитного риска. Причем в данном случае речь идет именно о свойствах алгоритма расчета, а не самого кредитного риска.

Операционный риск определяется как риск по­терь в результате нарушения или сбоя внутренних процессов, ошибок сотрудников или оборудования и внешних событий. В соглашении по капиталу Базель II предлагается три метода расчета операционного рис­ка: на основе базового индикатора, стандартизо­ванный и усовершенствованный.

Банки, применяющие подход на основе базового индикатора, должны обладать капиталом в размере 15% среднего за последние три года полученного до­хода для погашения возможных убытков вследствие реализации операционных рисков. При стандартизо­ванном подходе вся деятельность банка разделяется на ряд направлений: корпоративные финансы; торго­вые операции; розничный бизнес; платежи и расчеты; обслуживание клиентов; управление активами; бро­керские операции для каждого направления деятель­ности устанавливается свой коэффициент рискованно­сти операций в диапазоне 12-18%. Усовершенство­ванный подход к расчету операционного риска пред­назначен для банков, которые в наибольшей степени подвержены операционному риску, например, для расчетных банков и небанковских кредитных органи­заций. При данном подходе требования по капиталу устанавливаются по отношению к мере риска, опреде­ленной системой управления рисками коммерческого банка, по численным параметрам самого банка в со­ответствии с соглашением Базель II.

Таким образом, элементы аддитивности расчета операционного риска наблюдаются только при стан­дартизованном подходе, но и в этом случае нельзя выделить операционный риск, вызванный операциями коммерческого банка на рынке производных финан­совых инструментов.

Принципиальным новшеством соглашения по ка­питалу Базель II является включение в текст докумен­та в дополнение к компоненте «минимальные требо­вания по капиталу» компонент «банковский надзор» и «рыночная дисциплина».

Банковский надзор должен быть нацелен не толь­ко на установление факта наличия у банка достаточного капитала для покрытия рисков, вызванных его деятельностью, но также на то, чтобы в банке исполь­зовались достаточно совершенные механизмы мони­торинга и управления рисками. В ходе банковского надзора должно быть установлено, что руководство банка осознанно и ответственно подходит к управле­нию капиталом и цели наращивания капитала банка соответствуют структуре принимаемых банком рис­ков. Увеличение капитала не должно быть единствен­ной мерой противостояния рискам, с которыми стал­кивается банк. Необходимо также совершенствование системы управления рисками и процесса внутреннего контроля, создание соответствующих резервов и так далее. Даже достаточный капитал не может заменить отсутствие указанных элементов. Совершенствование этих подходов позволит противостоять рискам, не включенным в отношение достаточности капитала, а также внешним для банка факторам, таким, как экономические циклы. В соглашении по капиталу Базель II методологические подходы к организации процесса банковского надзора изложены в виде системы прин­ципов, среди которых можно выделить следующие: