Проблемы адекватности банковского капитала. Методика Банка России и Базельские стандарты

52

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Иркутский государственный технический университет

Институт экономики

Кафедра финансы и кредит

К У Р С О В А Я  Р А Б О Т А

По дисциплине: Организация деятельности ЦБ

на тему:

«Проблемы адекватности банковского капитала. Методика Банка России и Базельские стандарты»

                                                                                         Выполнили:

                                                                                         Студенты  группы Ф-03-1

                                                                                         Савицкая Е.В.

                                                                                         Турушев А.В.

                                                                                          Проверила:

                                                                                          Переверзева Т.А. 

г. Иркутск  2006г.

Содержание:

Введение

В июле 1988 года Базельский комитет по банковскому надзору (далее Комитет[1]) принял документ «Международное сближение методов измерения и стандартов капитала»[2]. В нем после длительной подготовительной работы консультаций между органами банковского надзора разных стран были сформулированы общие принципы расчета минимальных нормативов собственного капитала банков с учетом степени рискованности портфеля их активов. Документ получил международную известность как Базельское соглашение (Basle Accord- далее Соглашение) и оказал большое влияние на политику банков по управлению рисками и формированию их собственного капитала.

Изложенные в Соглашении принцип оценки минимального капитала послужили моделью для установления аналогичных стандартов национальными законодательствами различных стран. При этом признавалось существование специфических особенностей  в национальных методах бухгалтерского учета и допускались отклонения от общих рекомендуемых правил расчета капитальной базы в зависимости от местных условий. В настоящее время принципы, зафиксированы в Соглашении, используются более чем 100 странами мира. Хотя предложенные Комитетом стандарты капитала предназначались в первую очередь для ведущих международных банков наиболее развитых государств, они были затем рассмотрены на все другие более мелкие банки.

Единодушное признание минимальных стандартов капитала было связано с тем, что в последнюю четверть века в мире существенно изменились условия банковской деятельности. Усилилась конкуренция между кредитными учреждениями, снизилась рентабельность традиционных банковских операций, ухудшилось качество активов и резко возросли риски. Вместе с тем собственный капитал банков подвергся эрозии как в количественном, так и в качественном отношении, что ухудшило их способность противостоять финансовым трудностям и привело к подрыву стабильности мировой банковской системы.

С момента принятия Соглашения прошло более 10 лет. За эти годы выявились сильные и слабые стороны базельских рекомендаций. Комитетом был подготовлен и разослан национальным надзорным органам ряд документов о природе банковских рисков и рекомендуемых методах их минимизации. Были также изменены и дополнены некоторые разделы Соглашения.

Однако в целом применение базельской методики расчета минимальных стандартов капитала показало, что они недостаточно эффективно обеспечивают стабильную работу банков и их защиту от рисков. Поэтому работа над усовершенствованием методики была продолжена. В июне 1999 года Базельский комитет разослан центральным банкам и другим надзорным органам различных стран консультативный доклад «Новая схема достаточности капитала»  с предложение высказать критические замечания до 31 марта 2000г[3]. Важную роль в появлении этого документа сыграла позиция крупных международных банков, встревоженных последствиями кризиса на азиатских финансовых ранках и требовавших ужесточить правила формирования капитальной базы для банков развивающихся стран.

К настоящему времени опубликована уже третья редакция этого проекта. В целом обсуждение и согласование положений БазельII планируется завершить в середине 2004г. и закончить этот переходный процесс к концу 2006 года.

В мае 2005г. на сайте Банка России был размещен рабочий вариант перевода на русский язык нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (БазельII) для ознакомления банковского сообщества.

В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы: проблемы адекватности банковского капитала, методика Банка России по расчету собственных средств кредитных организаций и норматива достаточности капитала банка, Базельские стандарты.

Глава 1. Проблемы адекватности банковского капитала

            1.1. Адекватность капитала: поиск критериев

Собственный капитал банка служит, как известно, одним из важных и непременных компонентов системы оценки финансового состояния банка. Это своего рода ремень безопасности, позволяющий вкладчикам и кредиторам банка получить возмещение потерь в случае его банкротства и ликвидации. Естественно, что для органов банковского контроля и для самого банка всегда важным и актуальным  является вопрос: сколько капитала должен иметь банк, чтобы обеспечивать защиту от финансовых рисков и в то же время приносить акционерам нормальную прибыль.

Собственные средства банка (акции, нераспределенная прибыль, резервные фонды и другие компоненты) составляют лишь малую долю всех ресурсов, которыми он оперирует. Так, в США за 1960-1999гг. доля собственного капитала (без выпущенных банками долговых обязательств) не превышала в совокупном  балансе коммерческих банков с застрахованными депозитами 5,5-8,5%, а в отдельные годы опускались ниже 5%. В крупных банках этот показатель  еще ниже. Например, собственный капитал группы Deutsche Bank на конец 1998 г. 2,8 % суммы баланса

  Низкий удельный вес собственного капитала в ресурсах коммерческих банков связан, прежде всего, с тем, что банки выполняют в рыночной экономике роль финансовых посредников. Это позволяет им привлекать крупные суммы свободных денежных капиталов и сбережений и вкладывать их в разные виды доходных активов. Привлеченные ресурсы, как правило, обходятся банкам относительно дешевле, чем эмиссия собственных ценных бумаг или получение кредитов на межбанковском рынке. Кроме того, разводнение капитала в результате дополнительного выпуска акций может привести к ослаблению контроля учредителей и других акционеров.

     Вследствие отмеченных обстоятельств банки имеют гораздо более высокий  леверидж - показатель, характеризующий соотношение заемных и  собственных средств в пассиве баланса- по сравнению с предприятиями в других отраслях хозяйственной деятельности. Это дает им возможность получать большую чистую прибыль в расчете на единицу собственного капитала. В то же время высокий леверидж  свидетельствует о значительном риске, который принимает на себя  банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится большая сумма финансовых обязательств.

В процессе операционной деятельности крупные банки манипулируют левериджем. В случае снижения  рентабельности операций они могут привлечь дополнительные заемные средства за счет выпуска краткосрочных депозитных  сертификатов или получения кредитов на межбанковском рынке. У мелких и средних банков возможность маневра ограничена: портфель их активов менее  диверсифицирован, что требует от них более высоких показателей собственного капитала (и соответственно более низкого левериджа). Кроме того, их доступ к рынку ссудного капитала затруднен или вовсе отсутствует.

В стремлении повысить показатели  доходности кроется одна из причин наблюдавшейся с середины 60-х годов тенденция к снижению  доли собственных средств в балансах коммерческих банков. Банки в этот период испытывали сильное сжатие чистой процентной маржи, которая служит главным  источником их операционных доходов. Этому способствовали некоторые факторы конъюнктурного и долговременного характера, такие, как усиление конкурентной борьбы с небанковскими кредитными институтами, вторгающимися в сферу традиционного  банковского бизнеса; снижение роли банковского кредита как источника внешнего финансирования корпораций; секъюритизация  банковских активов из экономических соображений повышать леверидж для улучшения показателей рентабельности. Соответственно снижалась доля собственных средств, что привело к подрыву устойчивости банков, их способности противостоять воздействию неблагоприятных внешних  обстоятельств.

Роль капитала банка как амортизатора финансовых шоков имеет краткосрочный и долгосрочный аспект. Одним из первых тревожных сигналов, свидетельствующих об ухудшении финансового положения банка, обычно служит острая нехватка ликвидности. Риск ликвидности  органически присущ банковской деятельности. Структура баланса коммерческого банка такова, что большая часть его обязательств высоколиквидна и может быть изъята по первому требованию, тогда как значительная доля активов ( в частности , кредитный портфель банка) малоликвидна и имеет  более длительные сроки погашения, чем пассивы, за счет которых она финансируется.

В нормальных условиях корректировка текущей ликвидации осуществляется путем изменения структуры активов банка или же за счет получения займов на денежном рынке. Эти действия не затрагивают непосредственно капитальные  статьи баланса банка, но уже на этой стадии состояние капитальной базы влияет на способность банка получить дополнительную ликвидность. Нехватка капитала означает высокий риск, что повышает стоимость полученных кредитов или вообще блокирует доступ к кредитному рынку.

Что касается долговременной устойчивости банка, его способности в надлежащие сроки погасить все свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами, то здесь наличие  достаточного собственного капитала приобретает витальное значение. Первую линию обороны образуют различные резервы и фонды, формируемые за счет отчислений из операционной прибыли на случай невозврата кредитов, непогашения долговых ценных бумаг, несвоевременной выплаты процентов и т.д. Если же обязательства  не могут быть удовлетворены из этих источников, то используются нераспределенная прибыль и другие элементы собственных средств. Проедание капитала делает невозможным нормальное функционирование банка и может привести к его банкротству. Поэтому наблюдавшееся в 70-80 годах в банковских систем большинства стран устойчивое снижение доли капитальных статей в балансах банков вызвал серьезное беспокойство  как банкиров, так и органов надзора за банковской деятельностью.                                                     

Контроль за достаточностью собственных средств банка занимает одно из центральных мест в системе пруденциального надзора, осуществляемого органами банковского контроля и регулирования. Пруденциальный надзор, как следует из названия (prudential - благоразумный, осторожный), направлен на обеспечение стабильной, устойчивой работы кредитного учреждения. Главная цель надзора и регулирования – ограничение рисков банковской деятельности, которые могут привести к финансовым трудностям и в конечном счете к краху банка. При этом речь идет именно о минимизации рисков, а не об устранении возможности банкротства вследствие плохого управления банком или других обстоятельств. В последнем случае контрольные органы должны обеспечить условия для возмещения вкладчикам потерянных денег. Обычно с этой целью создается система обязательного или добровольного страхования вкладов.

Пруденциальный  надзор, таким образом, включает следующие элементы:

      -- надзор за текущей деятельностью банка и разработка рекомендаций и инструкций по улучшению его операционной политики;

       -- страхование банковских депозитов с целью повышения сохранности средств, принадлежащих клиентам банка, и укрепления доверия к банковской системе;