Отчет по практике в АО "Райффайзен банк Аваль"

 

У 2010 році застава, що отримана як забезпечення кредиту недостатня в грошових депозитах, нерухомому майні, та нерухомому майні житлового призначення. У 2011 році також спостерігається недостатня забезпеченість гарантіями та поручительствами та ціннями паперами кредитів фізичних осіб підприємців, гарантіями і поручительствами іпотечних кредитів фізичних осіб та споживчіх кредитів фізичним особам.

Інформація стосовно класифікації кредитних операцій та рівня формування резервів відображає оцінку якості кредитного портфеля управлінським персоналом Банку, яка здійснена на підставі внутрішніх положень Банку, розроблених виходячи з вимог Національного банку України щодо оцінки фінансового стану позичальників та обслуговування ними боргу, з урахуванням накопиченого Банком досвіду з кредитного обслуговування фізичних та юридичних осіб. На нашу думку, в економічних умовах, що склалися, достатність сформованих резервів за кредитними операціями фізичних та юридичних осіб обумовлюється в першу чергу станом обслуговування кредитних операцій, а також перспективами погашення боргу, в тому числі за рахунок реалізації заставного майна.

У 2011 в порівняні з 2010 роком показники майжене змінилися: поточні та незнецінені: велика доля припадає на Споживчі кредити фізичним особам та кредити юридичним особам. Великими позичальниками з кредитною історією є юридичні особи. Кредити, умови яких протягом року були переглянуті, уцілому це також Кредити юридичних особ. Питому вагу займає споживче кредитування фізичних осіб. Стуктура кредитного портфелю розкривається у додатку Є.

Оцінка справедливої вартості застави здійснюється згідно діючого  законодавства України, нормативних  документів Національного Банку  України та внутрішніх документів Банку:

• Господарського кодексу України,
• Цивільного кодексу України,
• Закону України “Про заставу”,
• Закону України „Про іпотеку”,
• Закону України ”Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати”,
• Закону України “Про виконавче провадження”,
• Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»,
• Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг”,
• Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”,
• Закону України “Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень”.

Банк активно використовує заставу для зниження кредитного ризику. Використання застави в якості забезпечення кредиту дає Банку можливість контролювати активи у разі невиконання зобов’язань позичальником. Застава є потенційним джерелом погашення кредиту. Однак рішення Банку надати кредит не приймається лише на основі наявності достатньої застави або гарантії. Кожне рішення надати кредит супроводжується всебічним кредитним аналізом, що знижує кредитний ризик та підвищує якість кредитного портфелю Банку. Банк вживає ряд заходів, щоб гарантувати погашення кредитів. Після надання кредиту підрозділ управління ризиками несе відповідальність за управління кредитом, що включає постійний контроль фінансового стану позичальника, дотримання позичальником положень, встановлених кредитним договором, а також надає рекомендації щодо подальшої співпраці з клієнтом. Контроль кредитів забезпечує виявлення на ранніх етапах ознаки того, що у позичальника виникли фінансові труднощі у погашенні кредиту. Це робиться на ранніх етапах, щоб максимізувати вплив коригувальних дій Банку та знизити можливі збитки. Контроль кредитів є критичним на етапі погашення кредиту або у випадку

простроченого кредиту, або  у випадку недотримання положень договорів про забезпечення або фінансових коефіцієнтів.

При оцінці предмету застави  Банк виходить з таких принципів: корисності, заміщення, очікувань, розумної обережності[13].

Корисність. Майно має  цінність тільки в тому випадку, якщо воно корисне для будь-якого потенційного власника чи реалізації певної економічної  функції.

Заміщення. Даний принцип  полягає в тому, що максимальна  вартість майна визначається найменшою  ціною, по якій можна купити аналогічний  товар з еквівалентною корисністю.

Очікування. Це визначення поточної вартості доходів чи інших вигод, котрі можуть бути отримані в майбутньому  від володіння майном.

Розумна обережність. Даний  принцип притаманний кожному  покупцю майна і визначається в більшій мірі сезонним характером бізнесу, нестабільністю політичної чи економічної ситуації та ін.

При оцінці справедливої вартості застави використовуються три основні  методи – аналоговий (ринковий), затратний  і доходний. В залежності від конкретної ситуації можуть застосовуватись вони всі або один з них.

В основі затратного методу оцінки лежить визначення дійсної вартості об`єкту. Даний підхід базується  на оцінці поточної вартості об`єкту з  врахуванням відновлення об`єкту, можливого зносу, фізичного стану  та функціональної придатності.

Аналоговий метод базується  на прямому порівнянні продаж. Вартість об`єкта оцінюється в процесі аналізу  цін продажу на аналогічні об`єкти.

Оцінка по доходу базується  на тому принципі, що тільки підприємства, що приносять доходи, мають вартість.

ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" активно працює на кредитному ринку України, надаючи широкий спектр послуг, виступаючи не просто кредитором, а і партнером своїх клієнтів.  У зв’язку із відкриттям нових відділень та приростом портфелю депозитів, обсяг готівки в касі збільшився. У зв’язку з приростом коштів клієнтів збільшився обсяг обов’язкових резервів, відповідно збільшився обсяг коштів на коррахунку в НБУ.Збільшення капіталу відбулося в основному за рахунок отриманого прибутку.

Динамічно розвиваються активні  забалансові операції - надання гарантій і поручительств. Вони є перспективними, оскільки не вимагають ресурсів і  дають фіксований дохід на дату проведення операцій.

Швидкими темпами збільшувалося  кредитування юр. осіб - небанківських установ. Набирає популярності овердрафт - серед клієнтів, які мають складний документообіг і проводять значну кількість платежів.

У забезпеченні юр. облич  перевагою залишається високоліквідне забезпечення  - грошові депозити, нерухоме майно, гарантії і ін.

Об'єми кредитування населення - спостерігається зниження заборгованості по кредитах фіз. облич мікрокредитування  приватного бізнесу, а також кредитування товарів тривалого користування.

Якість кредитного портфеля визначається за загальним розвитком  банку, і здійснюється завдяки, вибору клієнтської бази, ретельного вивчення кредитоспроможності і надійності позичальника, а також визначення підходів з приводу повернення кредитів відсотків.

У зв'язку з цим Луганські відділення ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" мають якісний кредитний портфель, що дозволяє активно привертати засоби населення на депозитні внески, як довгострокові, так і короткострокові, в гривнах,  доларах США і євро.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Міжнародні розрахунки та валютні операції

Збільшення об'ємів  експортно-імпортних  операцій, поява на українському ринку  підприємств з іноземними інвестиціями  і іноземних суб'єктів господарювання,  які реалізують товари і послуги  за іноземною валюту, сприяло тому, що в Україні  разом з національною  в обігу знаходиться іноземна валюта.

Операція розглядається  як валютна за умови, що в розрахунках  береться  валюта, відмінна від гривни. Головною особливістю сучасного  обліку валютних операцій банків є  принцип мультивалютності.

Аналітичний облік операцій  на валютних рахунках здійснюється  в подвійній оцінці: у іноземній  валюті - за номінальною вартістю, в  національній -  по офіційному курсу  НБУ. При зміні курсу  залишки  на валютних рахунках переоцінюються. Зв'язок між операціями  в іноземній  і  національній валютах здійснюється  за допомогою технічних рахунків 3800 «Позиція банку  щодо іноземної валюти і банківських металів» і рахівниць 3801 «Еквівалент  позиції банку щодо іноземної валюти і банківських металів». Вони забезпечують взаємозв'язок валют тільки програмно, не несуть економічного навантаження і використовуються для технічного здійснення операцій.

Наявні операції по обміну іноземної валюти фізичні особи - резиденти і нерезиденти - здійснюються в Україні  через операційні каси  і обмінні пункти  уповноважених  банків. До обмінних операцій  з іноземною  валютою відносять операції  по покупці-продажу іноземною валютою  і конвертації, які виконуються  банками згідно Інструкції « Про порядок організації  і здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затверджена ухвалою  Правління НБУ від 12.12.2002г. №502 (із змінами).

Бланки строгої звітності  для здійснення валютно-обмінних операцій враховуються на позабалансових рахунках 9821 «Бланки строгої звітності».

Результати по проведених операціях в іноземній валюті  наростаючим підсумком з початку  року  враховуються на рахунку 6204  «Результат від  торгівлі іноземною валютою  і банківськими металами».

Обмін наявною валютою  однієї іноземної держави на наявну валюту  іншого називається конвертацією. Операції по  конвертації наявної  іноземної валюти здійснюються банками  і їх пунктами  обміну валюти  тільки з тими валютами, які належать  до 1 групи Класифікатора  іноземних  валют, із застосуванням курсу кросу. Крос-курс визначається  згідно з  офіційним курсом гривни щодо відповідних  іноземних валют, встановлених НБУ  на день проведення операції.

Відкриття Банком поточних валютних рахунків для підприємств-резидентів здійснюється на підставі таких же документів, як і при відкритті  рахунку в національній валюті.[9] Якщо валютний рахунок відкритий  в тому ж банку, де відкритий рахунок  в національній валюті, то додатково  в банк подається заява і картка із зразками підписів. При відкритті  поточного рахунку в іноземній  валюті фізичних осіб механізм відкриття  такої ж, як і при відкритті  поточних рахунків в національній валюті. Для осіб-нерезидентів додатково  подається копія легалізованого дозволу центрального банку іноземної  держави на відкриття такого рахунку, якщо це передбачено міжбанківськими  угодами або законодавством країни. При відкритті поточних рахунків в іноземній валюті в  Райффайзен банку Аваль для фізичних осіб-нерезидентів повинні бути підтвердження джерела  надходження цієї валюти.

Валютно-обмінні операції здійснюються касами ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» і пунктами обміну валюти. Тарифи комісійної винагороди під час здійснення операцій купівлі-продажу дорожніх чеків, конвертації наявної іноземної валюти, ухвалення на інкасо банкнот іноземних держав і іменних чеків встановлюються згідно наказу по банку. Пункти обміну валюти банку можуть здійснювати наступні операції:

1. продаж фізичним особам-резидентам наявної іноземної валюти за наявні гривни;
2. зворотний обмін фізичним особам-нерезидентам невикористаної готівки гривень на наявну іноземну валюту;
3. покупка-продаж дорожніх чеків за наявну іноземну валюту, а також покупка-продаж дорожніх чеків за готівку гривни;
4. конвертація наявної іноземної валюти однієї іноземної держави на наявну іноземну валюту іншої іноземної держави;
5. ухвалення на інкасо банкнот іноземних держав і іменних чеків.

Касир під час здійснення валютно-обмінних операцій повинен  перевіряти правдивість і наявність  ознак платіжності пред'явлених  банкнот іноземних держав і дорожніх чеків. Касир пункту обміну валюти повинен  зберігати наявні цінності в сейфі.

ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" з метою організації безперебійної роботи пунктів обміну валюти, самостійно встановлює для них розмір авансу в наявній іноземній валюті і в наявній гривні і до початку робочого дня, включаючи вихідні і святкові дні, забезпечує власні пункти обміну валюти засобами відповідно встановленим об'ємам, а також забезпечує ці пункти обміну валюти бланками строгої звітності.

Пункти обміну валюти мають  право тримати в своїй касі розмінні купюри в об'ємі до 200 доларів  США або еквівалент цій сумі в  іншій іноземній валюті по курсу  кросу, визначеному згідно офіційному курсу гривни до доларів США і  цій іноземній валюті. ПАТ Райффайзен Банк Аваль зобов'язаний забезпечувати підкріплення і інкасацію засобів власних пунктів обміну валюти. ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" повинен встановлювати максимальну суму залишків іноземних валют і гривни в касах пунктів обміну валюти банку в неробочий час в об'ємі, який повинен забезпечувати роботу цих пунктів протягом робочого дня. Залишки валютних цінностей, які перевищують встановлену максимальну суму, підлягають інкасації, яку проводить ПАТ «Райффайзен Банк Аваль».

В процесі здійснення ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» валютних операцій може виникати закрита (рівність вимог і зобов'язань банку в іноземній валюті) і відкрита (неспівпадання активу і пасиву в іноземній валюті) валютна позиція. Відкрита валютна позиція може бути короткою (якщо пасиви і позабалансові зобов'язання по проданій валюті перевищують активи і вимоги в ній) і довгою (якщо активи і вимоги по купленій валюті перевищують пасиви і зобов'язання).За наявності відкритих валютних позицій завжди існує валютний ризик (табл.5.1).