Отчет по практике в АО "Райффайзен банк Аваль"

На позабалансових рахунках обліковується справедлива  вартість наявного

заставленого  майна ( яка в більшості випадків є ринковою вартістю), яка підтверджується документами щодо результатів оцінки/перевірки заставного майна, що оформлені відповідно до “Порядку роботи із заставним майном” (незалежно від договірної вартості).

Облік майна, прийнятого в заставу, здійснюється на позабалансових рахунках групи 950 „Отримана застава” та групи 952 „Іпотека”.

Нарахування процентів за кредитами та їх облік  проводиться банком відповідно до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених постановою Правління НБУ від 18.06.03 р. № 255. Нарахування процентів за кредитами здійснюється, у більшості випадків, за методом “факт-факт”, що передбачено умовами договорів.

Для відображення реального результату діяльності Банку  з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризику кредитних операцій та визнання витрат, Банк формує резерви на покриття можливих втрат за кредитними операціями (табл.4.1). Резерви під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитами створюються Банком у відповідності до вимог “Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279 зі змінами та доповненнями та “Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України”, що затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 р. № 481.

Формування  резервів Банк здійснює щомісячно у  повному обсязі розрахункової суми,незалежно  від фінансових результатів діяльності за станом на 1-число місяця, наступного за звітним, до строку подання місячного балансу. Резерв формується за основною сумою боргу, простроченою понад 31 день заборгованістю за нарахованими доходами та

нарахованими  процентними доходами з урахуванням  вимог НБУ щодо врахування строку заборгованості по основному боргу[13].

У разі повернення раніше списаних сум безнадійної  кредитної заборгованості протягом звітного року, сума надходжень зменшує витрати Банку по статях „Відрахування в резерви” та відображається за кредитом рахунку 7702. У випадку повернення списаної в минулих періодах за рахунок резерву кредитної заборгованості в поточному фінансовому році сума надходжень визнається доходами Банку та відображається на рахунках 6711, 6712,6717. Списання безнадійних до повернення кредитів здійснюється за рахунок спеціальних резервів за рішенням Кредитного комітету банку.

Якщо заборгованість за нарахованими доходами визнана безнадійною, то Банк списує її за рахунок сформованих резервів, подальший їх облік здійснюється за позабалансовими рахунками 9601, 9611 до закінчення строку позовної давності, згідно з чинним законодавством або до сплати. Інформація стосовно аналізу зміни резервів під заборгованость за кредитами розкривається у додатках Г та Д.

Банк та його установи постійно проводять роботу з позичальниками по забезпеченню ними сплати нарахованих процентів, а у разі необхідності ведуть претензійно-позовну роботу.

Керуючись методом  обачливості банк зараховує штрафи, пені касовим методом. Банк має зобов”язання кредитного характеру в частині акредитивів та фінансових гарантій.

Таблиця 4.1

«Кредити та заборгованість клієнтів»

(тис.грн.)

№	Найменування  статті	2011 рік		2010 рік		відхилення
		Тис грн	%	Тис грн	%	Тис грн	%
1	Кредити, що надані органам державної влади  та місцевого самоврядування	0	0	0	0	0	0
2	Кредити юридичним  особам	22 963 212	53,75	21 364 741	48,6	1598471	5,15
3	Кредити, що надані за операціями репо	0	0	0	0	0	0
4	Кредити фізичним особам- підприємцям	1 215 741	2,84	1 287 518	3	-71777	-0,16
5	Іпотечні  кредити фізичних осіб	8 704 870	20,37	9 896 398	22,6	-1191528	-2,23
6	Кредити фізичним особам на поточні потреби	9 827 953	23	11 261 796	25,7	-1433843	-2,7
7	Інші кредити  фізичним особам	13 583	0,04	43 289	0,1	-29706	-0,06
8	Резерв під  знецінення кредитів	(12 288 646)	28,76	(11 998 784 )	37,7	289862	-8,94
9	Усього кредитів за мінусом резервів	30 436 713	100	31 854 958	100	-1418245

 

Сума нарахованих, але  не отриманих доходів за станом на кінець дня 31 грудня 2011 року складає – 3 322 449 тис. грн. в тому числі за кредитами наданими:

- юридичним особам –  881 946 тис.грн. в т.ч. прострочені  – 739 677 тис.грн.

- фізичним особам –  2 440 503 тис.грн. в т.ч. прострочені  – 2 316 531 тис.грн.

За станом на кінець дня 31 грудня 2011 року банком сформовано резервів під нараховані, але не отримані доходи в сумі – 3 121 737 тис. грн.. Цінних паперів, які є об’єктом операцій репо, та відповідно права на їх продаж та наступну заставу банк немає.

Середня процентна ставка по кредитах, які надавались клієнтам в гривнях склала –16,92% річних, в валюті - 10,98% річних в доларах США, 8,22% річних в євро. Аналіз змін резервів відображено в таблиці 4.2. Інформація стосовно забезпечення кредитів (застави, що отримана як забезпечення кредиту) розкривається в таблиці 4.3 Аналіз кредитної якості кредитів розкривається в таблиці 4.4

Таблиця 4.2.

«Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів

за 2011 рік»

тис.грн.

№	Рух резервів	Дебітор- ська заборго- ваність за опера- ціями з клієнтам	Інші нарахо- вані доходи	Дебіторська заборгова- ність за опера-ціями  з іншими фінансовими інструмент- тами	Грошові кошти з обмеже- ним пра- вом користу- вання	Інші	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Залишок за станом на 1 січня 2011року	6 317	7 298	84 520	8	25 539	123 682
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом  2011 року	87 097	1 097	(8 050)	-	22 126	102 270
3	Списання безнадійної заборгованості	(90 345)	(464)	(41 170)	-	(215)	(132 194)
4	Курсові різниці за резервами	53	121	143	-	119	436
5	Залишок за таном на кінець дня 31 грудня 2011 року	3 122	8 052	35 443	8	47 569	94 194

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 4.3.

«Інформація стосовно забезпечення кредитів за 2011 рік»

  тис.грн.

№	Найменн-ня статті	Кредити,наданорганам держ. влади	Кредити юрид особам	Кредити що надані за операціями репо	Кредити Фізичном особам підприємцям	Іпотечні  кредити фіз. осіб	Споживчі Кредити фіз. особам	Інші  кредити фіз. особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	4 584 470	-	317 209	417 472	2 623 379	13 583	7 956 112
2	Кредити,що забезпечені:	-	18 378 742	-	898 532	8 287 398	7 204 575	-	34 769 247
2.1	Гарантіями  і поруч-ми	-	126 494	-	-	136	310	-	126 939
2.2	Заставою,у  тому числі:	-	18 252 249	-	898 532	8 287 263	7 204 264	-	34 642 308
2.2.1	Нерух. майно житл.призначен-ня	-	210 590	-	84 954	5 279 004	3 294 277	-	8 868 826
2.2.2	Інше  нерух.майно	-	9 696 434	-	562 819	2 730 952	2 206 410	-	15 196 615
2.2.3	Цінні папери	-	29	-	-	155 160	13 120	-	168 308
2.2.4	Грошові депозити	-	933 838	-	1 781	776	255	-	936 649
2.2.5	Інше майно	-	7 411 358	-	248 979	121 372	1 690 201	13 583	9 471 910
3	Усього  кредитів та заботгов-1	-	22 963 212	-	1 215 741	8 704 870	9 827 954		42 725 359

 

Таблиця 4.4.

«Інформація стосовно забезпечення кредитів за 2010 рік»

 

  тис.грн.

№	Найменн-ня статті	Кредити,наданорганам держ. влади	Кредити юрид особам	Кредити що надані за операціями репо	Кредити Фізичном особам підприємцям	Іпотечні  кредити фіз. осіб	Споживчі Кредити фіз. особам	Інші  кредити фіз. особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	4 062 483	-	279 944	2 257 921	2 747 195	43 270	9 390 813
2	Кредити,що забезпечені:	-	17 302 258	-	1 007 574	7 638 477	8 514 601	19	34 462 929
2.1	Гарантіями  і поруч-ми	-	55 181	-	-	1 223	496	-	56 900
2.2	Заставою,у  тому числі:	-	17 247 077	-	1 007 574	7 637 254	8 514 105	19	34 406 029
2.2.1	Нерух. майно житл.призначен-ня	-	245 660	-	101 797	4 511 195	3 437 581	4	8 296 237
2.2.2	Інше  нерух.майно	-	10 501 858	-	650 374	2 451 114	2 570 307	-	16 173 653
2.2.3	Цінні папери	-	1 896	-	-	119 401	27 566	-	148 863
2.2.4	Грошові депозити	-	668 692	-	740	434	1 809	-	671 675
2.2.5	Інше майно	-	5 828 971	-	254 663	555 110	2 476 842	15	9 115 601
3	Усього  кредитів та заботгов-1	-	21 364 741	-	1 287 518	9 896 398	11261 796	43 289	43 853 742