Отчет по практике в АО "Райффайзен банк Аваль"

Для оцінки Служби внутрішнього аудиту  застосовувалось тестування системи внутрішнього контролю, аналітичні процедури, відстеження динаміки процесів, порівняння, а також використовувались  плани її  роботи та акти і доповідні  записки внутрішніх аудиторів.

Службою внутрішнього аудиту Банку проводяться перевірки  банківських процесів та операційних  майданчиків Банку. В той же час, з огляду на їх значну географічну  розгалуженість та обсяги банківських  операцій, що здійснюється Банком, штатна чисельність Служби внутрішнього аудиту повинна бути значно більшою (міжнародний  досвід рекомендує мати чисельність  служби внутрішнього аудиту 1-1,5% штатної  чисельності працівників банку). Збільшення чисельності працівників  служби внутрішнього аудиту дозволить  підвищити ефективність функції  внутрішнього аудиту та приділити більше уваги всім ризикам, на які наражається  Банк в своїй діяльності.

Робота Служби внутрішнього аудиту є задовільною.

Оцінка заходів контролю банку.

При аналізі заходів контролю Банку та загальної якості управління Банком,  було розглянуто адекватність структури управління видам та обсягам  операцій Банку (участь органів управління у прийнятті рішень, розподілі  обов'язків  між керівниками, наявність  положень про структурні підрозділи та посадових інструкцій, як заходів  контролю керівництва за діяльністю Банку).

В Банку діє система  послідуючого контролю, який полягає  в перевірці вже здійснених операцій, з метою перевірки їх на відповідність  інструктивним матеріалам, вказівкам  та нормативно-правовим актам Національного  банку України та діючого законодавства.

Процедури внутрішнього контролю в цілому забезпечують адекватний контроль за діяльністю Банку.

Кореспондентські відносини  з територіальним керуванням НБУ  встановлюються на підставі укладеного договору. Далі за умови опранизационної, функціональної й технологічної  готовності банку до роботи в СЭП  територіальне керування НБУ  відправляє в центральну розрахункову палату повідомлення про потребі  включення цього банку в довідник банків - учасників СЭП.

Крім розрахунків через  кореспондентські рахунки в територіальному  керуванні НБУ банки також  можуть встановлювати кореспондентські стосунки між собою шляхом висновку відповідного договору. Для відкриття  кореспондентського рахунку банк - кореспондент подає такий пакет  документів: заява на відкриття рахунку; наториально засвідчену копію уставу й банківської ліцензії; картку зі зразками підписів і відбитком печатки.

Для проведення операцій через  кореспондентські відносини банку  в банку - кореспонденті відкривається  рахунок «Лоро» на балансовому рахунку 1600 « Кореспондентські рахунки інших банків» (для банку цей рахунок є рахунком «Ностро»).

Для відображення операцій, проведених через рахунок «Ностро», у балансі банку відкривається балансовий рахунок 1500 «Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках».

Способи, умови й порядок  проведення міжбанківських розрахунків  на кореспондентських рахунках банків - резидентів, відкритих у банківських  установах України, визначає Інструкція «Про міжбанківські розрахунки в Україні».

Діяльність ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" здійснюється відповідно з вимогами банківського законодавства. Контроль за дотриманням банками встановлених економічних нормативів здійснюється відповідними територіальними управліннями та підрозділами центрального апарату банківського нагляду Національного банку на постійній основі[13].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.  ПРОЕКТНЕ ФІНАНСУВАННЯ

ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" пропонує корпоративним клієнтам технологію розширення бізнесу – проектне фінансування. Проектне фінансування дасть змогу втілити в життя новий напрямок бізнесу, досягти ефекту синергії, надати компанії нового імпульсу розвитку. Основним чинником кредитоспроможності проекту є можливість впевнитися в тому, що проект здатний генерувати у майбутньому достатній грошовий потік для обслуговування боргу та досягнення мети проекту .

У межах проектного фінансування банк профінансує всі напрямки необхідних витрат за проектом: придбання земельних  ділянок, будівництво, ремонт та реконструкцію, придбання обладнання, формування обігових коштів та інше.

Строк кредитування – до 10 років

Власний внесок Ініціаторів  у проект – від 30%

Графік обслуговування боргу  банк розробляє індивідуально для  кожного проекту.

У забезпечення приймаються  активи, що створюються упродовж реалізації проекту. ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" пропонує конкурентоспроможні відсоткові ставки.

"Забудовник, що не має засобів на ведення будівельних робіт, може отримати їх від банку двома способами: через проектне фінансування або через інвестування в рамках інвестиційно-будівельної програми".

Як повідомили ЛIГА БiзнесIнформ  в ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", проектне фінансування має на увазі оформлення іпотеки об'єкту, що будується. В цьому випадку перерахування кожного транша здійснюється після дооцінки побудованого об'єкту і визначення нової заставної вартості. Пропорційно збільшенню вартості забезпечення збільшується і кредитний ліміт, встановлений на цей проект.

Такий вид кредитування поки не набув в Україні широкого поширення, оскільки механізм відчуження об'єкту, що будується, і переоформлення дозвільної документації на нового забудовника  дуже складний і тривалий.

Різноманітність форм відведення земельних ділянок у багатьох випадках робить іпотеку об'єкта, що будується неможливою. Саме це стримує  банки від масового проектного фінансування будівництва, оскільки, не дивлячись  на "іпотеку об'єкту, що будується», у разі невиконання забудовником своїх зобов'язань, банку буде проблематично реалізувати даний вид забезпечення.

У сегменті обслуговування корпоративного бізнесу ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"  планує продовжити активно розвивати проектне фінансування. Фінансування бізнесу з нуля сьогодні дуже цікавить українські компанії, які хочуть привернути інвестиції. При такій схемі роботи з клієнтами банк не обмежується кредитуванням — він може також увійти до бізнесу за умови подальшого свого виходу з частки після отримання інвестиційного доходу і повернення вкладених в проект власних грошей. ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" профінансував проекти роздрібних мереж, розважальних центрів, нерухомості. Виробництво цукерок Bonjour компанії «Київ Конті» — проект, профінансований ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Зараз банк фінансує морський порт по перевалюванню вантажів в Миколаївській області. Середній об'єм інвестицій по проектному фінансуванню вже склав EUR 15 млн. І банк продовжує розвивати цей сектор. Наприклад, зараз стартує один з найпривабливіших проектів банку по кредитуванню комерційної нерухомості[13].

Крім того, банк продовжить активно займатися проектним  фінансуванням у виробничих галузях  економіки .

 

 

 

 

Таблиця 7.1

Цінні папери у портфелі банку на продаж

(тис. грн.)

№	Найменування  статті	2011 рік		2010 рік		відхилення
		Тис грн	%	Тис грн	%	Тис грн	%
1	Боргові цінні папери:	6 023682	99,8	5 509 902	99	513 762	0
1.1	Державні облігації	6 002 042	99,4	5 072 044	92	929 998	7,4
1.2	Депозитні сертифікати НБУ	0	0	623	7,7	-420 623	-7,7
1.3	Облігації підприємств	18 643	0,35	14 256	0,25	4 387	0,1
1.4	Векселі	2 997	0,05	2 997	0,05	0	0
2	Акції підприємств та інші цінні  папери з нефіксованим приб-м	6 308	0,17	6 362	0,1	-54	0,07
2.1	За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)	6 308	0,17	6 362	0,1	-54	0,07
3	Резерв під знецінення цінних паперів  у портфелі банку на продаж	(7 351)	0,13	(7 024)	0,13	327	0
4	Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів	6 022 639	100	5 509 258	100	513 381

 

В портфелі банку на продаж обліковуються боргові цінні  папери:

Державні облігації (ОВДП) в кількості 6 581 779 штук з строками погашення з 12.09.2012р. по 10.08.2016р. ( в тому числі 2 000 000 штук індексованих ОВДП). Сума нарахованих доходів по цінних паперах у портфелі банку на продаж складає - 140 985 тис. грн. Сума прострочених нарахованих доходів складає- 876 тис.грн. Цінних паперів, які були використані як застава або для операцій репо на кінець дня 31 грудня 2011 року банк немає.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цінні папери у портфелі Банку на продаж" обліковуються  за справедливою вартістю або за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності на дату балансу на перше число наступного місяця (табл..7.2).

 

Таблиця 7.2.

«Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2011 рік»

                                                                                                                (тис. грн.)

№	Найменування статті	Державні облігації	Облігації підприємств	Усього
1	Поточні та незнецінені:	6 002 042	15 365	6 017 407
1.1	Державні установи та підприємства	6 002 042	-	6 002 042
1.2	Органи місцевого самоврядування	-	-	-
1.3	Великі підприємства	-	15 365	15 365
2	Усього поточних та незнецінених	6 002 042	15 365	6 017 407
3	Прострочені, але незнецінені:	-	-	-
3.1	Із затримкою платежу  до 31 днів	-	-	-
3.2	Із затримкою платежу  від 93 до 183 днів	-	-	-
3.3	Із затримкою платежу  від 184 до 365 (366) днів	-	-	-
4	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку  на продаж	(0)	(3 278)	(3 077)
5	Усього боргових цінних паперів  у портфелі банку на продаж за мінусом  резервів	6 002 042	115 365	6 017 407

 

"Цінні папери у портфелі  Банку на продаж" обліковуються  за справедливою

вартістю або за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності на дату балансу (на перше число наступного місяця).

Переоцінка цінних паперів  в портфелі на продаж в разі зміни  їх справедливої

вартості здійснюється за рахунками капіталу. Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.

За борговими цінними  паперами в портфелі банку на продаж банк визнає процентні доходи , у тому числі процентні доходи у вигляді амортизації дисконту(премії) з використанням ефективної ставки відсотка. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом банк отримує доходи у вигляді дивідендів.

Цінні папери, які обліковуються  в портфелі на продаж, переглядаються на зменшення їх корисності з урахуванням вимог Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного Банку України № 31 від 02.02.2007 р. На кожну дату балансу цінні папери в портфелі банку на продаж переглядаються на зменшення корисності.Зменшення корисності визнається на кожну дату балансу, якщо є об'єктивні докази однієї або кількох подій, які мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки за цінними паперами.

Об'єктивними доказами, що свідчать про зменшення корисності цінних паперів, можуть бути відомості про фінансові труднощі емітента; фактичне розірвання контракту внаслідок невиконання умов договору або прострочення виплати процентів чи основної суми; високу ймовірність банкрутства; реорганізацію емітента; зникнення активного ринку для цих цінних паперів через фінансові труднощі емітента; значне або тривале зменшення справедливої вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком порівняно з їх собівартістю.

Зменшення балансової вартості цінних паперів унаслідок визнання зменшення їх корисності відображається в бухгалтерському обліку лише на суму, що не призводить до від'ємного значення їх вартості. Якщо балансова вартість таких цінних паперів досягає нуля, то в бухгалтерському обліку вони відображаються за нульовою вартістю до прийняття банком рішення про їх списання.

Витрати на формування резервів під зменшення корисності цінних паперів у портфелі Банку до погашення визнаються та відображаються в бухгалтерському обліку на кожну дату балансу у разі , якщо балансова вартість цінних паперів перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування за ними.