Разработка программы себестоимости отделочных работ

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 3093 тыс. руб.

Постоянные расходы выросли на 1275 тыс. руб., что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат представлено в таблице 2.21.

 

Таблица 2.21 - Изменение издержкоемкости  отделочных работ по элементам затрат

Элементы затрат	Затраты на рубль работ, коп.
	2010	2011	Отклонение
1	2	3	4
Заработная плата с  отчислениями	33,51	28,64	-4,87
Материальные затраты	28,48	36,87	8,39
Амортизация	1,22	0,73	-0,49
Прочие	0,66	0,56	-0,1
Коммерческие расходы	25,53	30,45	4,92
Итого	94,25	92,34	-1,91

По проведенному анализу в таблице 2.21 можно сделать вывод, что затраты  на 1 рубль работ снизились на 1,91 копеек, что связно со снижением  расходов на оплату труда.

По проведенному анализу себестоимости  можно сделать вывод, что в 2011 году наблюдается снижение затрат на 1,91 коп, что является положительным  фактором.

Наибольший удельный вес  в структуре затрат занимают материальные затраты.

Наблюдается повышение постоянных и переменных расходов предприятия, что связано с ростом объема заказов  на отделочные работы.

Большой удельный вес в  себестоимости отделочных работ  занимают материальные затраты. 

Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.

Анализ целесообразно  начинать с изучения факторов изменении материальных затрат на единицу продукции, для чего используется следующая факторная модель:

 

УМЗ_i=∑(УР_i·Ц_i),             (2.25)

 

где УМЗ_i – уровень материальных затрат;

УР_i – количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции;

Ц_i – стоимость единицы материальных ресурсов.

Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции представлен  в таблице 2.22.

Расчет влияния данных факторов рассчитан способом цепной подстановки:

 

Таблица 2.22 - Расчет влияния  факторов на сумму прямых материальных затрат на производство отделочных работ

Вид материала	Расход материала на изделие		Цена за 1 ед, руб.		Материальные затраты  на одну единицу продукции, руб.			Изменение материальных затрат на единицу продукции, руб.
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год	2010 Год	умзусл	2011 год	общее	В том числе за счет
									нормы расхода	цены
Устройство потолка из гипсокартона с утеплителем толщ. 50 мм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Гипсокартон	1,1	1,2	79,45	80,2	87,40	95,34	96,24	8,84	7,94	0,9
Профиль ПН 28х27	1	1,2	13,47	13,5	13,47	16,164	16,2	2,73	2,69	0,04
Профиль ПП 60х27x0.6	3	3,4	18,21	18,7	54,63	61,914	63,58	8,95	7,28	1,67
Дюбель - пробка	2	2	0,87	0,87	1,74	1,74	1,74	-	-	-
Подвес прямой	1,2	1,2	4	4	4,80	4,8	4,8	-	-	-
Анкер -клин потолочный D	1,2	1,2	7,56	7,6	9,07	9,1	9,12	0,05	-	0,05
Саморез 25	25	25	0,15	0,15	3,75	3,75	3,75	-	-	-
Соединитель одноуровневый	4	4	6,9	6,9	27,60	27,6	27,6	-	-	-
Серпянка	2	2	1,7	1,7	3,40	3,4	3,4	-	-	-
Саморез SS-13	30	30	0,12	0,12	3,60	3,6	3,6	-	-	-
Утеплитель - "Лайт Баттс"	0,05	0,07	1889,2	2100	94,46	132,2	147	52,54	37,78	14,76
Шпатлевка "Мастер Крафт"	1	1	3,75	3,75	3,75	3,75	3,75	-	-	-
Итого	-	-	-	-	307,67	363,37	380,78	73,11	55,71	17,41
Установка дверей деревянных тамбурных
Дверь ДН	1	1	2100	2,4	2100	2100	2100	-	-	-
Ручка скоба	2	2	15,46	16,8	30,92	30,92	33,6	2,68	-	2,68
Пена монтажная	0,7	0,7	140,4	140,48	98,28	98,28	98,34	0,056	-	0,06
Дюбель рамный	6	6	1,8	1,95	10,8	10,8	11,70	0,9	-	0,9
Наличник	11	11	26,32	26,74	289,52	289,52	294,14	4,62	-	4,62
Гвозди финишные	0,02	0,03	55,32	55,32	1,11	1,6596	1,66	0,55	0,55	-
Стекло армированное	0,309	0,505	708,82	804,25	219,03	357,95	406,15	187,1	138,9	48,19
Пружина дверная	1	1	19,2	19,2	19,2	19,2	19,2	-	-	-
Герметик  310мл	1	1	49,44	49,44	49,44	49,44	49,44	-	-	-
Итого	-	-	-	-	2818,3	2957,8	3014,2	195,9	139,5	56,4

 

УМЗ₀ = ∑(УР_i0·Ц_i0)                              (2.26)

УМЗ_усл= ∑(УР_i1·Ц_i0)                                   (2.27)

УМЗ₁= ∑(УР_i1·Ц_i1)                                                          (2.28)

ΔУМЗ_{ур =}  УМЗ_усл – УМЗ₀                                  (2.29)

ΔУМЗ_ц= УМЗ₁ – УМЗ_усл                                              (2.30)

По данным таблицы 2.22 можно  сделать вывод, что прямые материальные затраты увеличились за счет роста  нормы расхода материалов на производство отделочных работ. Наибольший расход материалов наблюдается на установку дверей дер. тамбурных 139,5 руб.

Отрицательное влияние на прямые материальные затраты оказал рост стоимости материальных ресурсов, что привело к их увеличению.

Анализ расхода материальных ресурсов представлен в таблице 2.23.

 

Таблица 2.23 - Анализ расхода  ресурсов

Ресурсы	2010 год	2011 год	Изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Сырье и материалы	15221	25339	10118	166,5
Работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями	354	387	33	109,3
Транспортные расходы	16273	17548	1275	107,8
Итого	31848	43274	11426	135,9

 

По проведенному анализу  в таблице 2.23 можно сделать вывод, что наблюдается рост потребления  ресурсов на 35,9% в 2011 году и говорит  о наращивании объема производства отделочных работ.

Негативным показателем  является рост затрат на транспортные расходы, что говорит об отсутствии собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект. По проведенному анализу затрат предприятия  можно сделать следующий вывод, что наблюдается рост материальных затрат в связи с ростом стоимости  материальных ресурсов и роста объема работ.

Для снижения себестоимости  отделочных работ ЗАО «Строительная компания №1» разработана программа по ее снижению в третьей главе дипломного проекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Разработка программы мероприятий по снижению СЕБЕСТОИМОСТИ ОТДЕЛОЧНЫХ РАБОТ ЗАО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ № 1»

По проведенному анализу  себестоимости отделочных работ  исследуемого предприятия были выявлены следующие проблемы:

- большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты;

- рост стоимости материальных  ресурсов;

- увеличение затрат на  транспортные расходы.

Для решения выявленных проблем  следует внедрить следующие мероприятия:

1) Закупить новое оборудование  для производства отделочных  работ;

2) Перейти на договорные  связи с предприятиями – производителями  материалов;

3) Купить собственный  транспорт для доставки материалов  и оборудования на объект.

Мероприятие 1. Покупка  нового оборудования для производства отделочных работ.

Для снижения себестоимости  отделочных работ следует закупить новое современное оборудование, что приведет к увеличению производительности труда и экономии материалов.

Стоимость оборудования представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Стоимость оборудования

Оборудование	Цена оборудования, тыс. руб.	Закупка оборудования, шт.	Стоимость оборудования, тыс. руб.
АШС-2500 Агрегат  штукатурно-смесительный	242	4	968
СО-150Б Агрегат шпаклевочный	66,9	6	401,4
СО-154А Агрегат малярный	135,7	6	814,2
ИТОГО			2183,6

По представленным данным в таблице 3.1 можно сделать следующий  вывод, что затраты на покупку  нового оборудования составят 2183,6 тыс. руб.

Затраты за доставку оборудования составят 109,2 тыс. руб.(2183,6х 5%)

Общие затраты на покупку  оборудования составят:

2183,6 + 109,2 = 2292,8 тыс. руб.

Выручка от реализации работ в 2012 году вырастет за счет повышения объема отделочных работ предприятия.

Прогнозируемый финансовый результат предложенного мероприятия  представлен в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 -  Ожидаемые  денежные потоки в результате реализации предложенного мероприятия за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Годы
	2012	2013	2014
Выручка от реализации работ, тыс. руб.	70104	73609	77289
Расходы, тыс. руб.	64153	65882	67611
Прибыль от реализации проекта, всего	5951	7727	9678

 

Прибыль от реализации проекта  представлена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Прибыль от реализации проекта

План финансирования и  инвестиций представлен в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 - План финансирования и инвестиций

ПОКАЗАТЕЛИ	2012 год	2013 год	2014 год	Всего
1	2	3	4	5
1. Собственные инвестиционные ресурсы, тыс. руб.	750			750
2. Кредиты банков, тыс. руб.	1543			1543
ВСЕГО	2293			2293

 

По данным таблицы 3.3 видно, что  предприятие имеет инвестиционную потребность в 1543 тыс. руб.

Для оценки целесообразности внедрения инвестиционного проекта  следует составить план по прибылям (убыткам) и денежных средств.

План по прибылям и убыткам  представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - План по прибыли (убыткам) предприятия по инвестиционному  проекту

Наименование показателя	Год
	2012	2013	2014
1	2	3	4
1 Доходы от основной  деятельности, тыс. руб.	70104	73609	77289
2 Расходы, тыс. руб.	64153	65882	67611
3 Прибыль от продаж, тыс.  руб.	5951	7727	9678
4 Чистая прибыль, тыс.  руб.	4761	6182	7742