Разработка программы себестоимости отделочных работ

 

Расчет в таблице 3.4 показал, что чистая прибыль от работы предприятия  за три года составит 18685 тыс. руб.

Так как по проведенному анализу предприятия обладает финансовой устойчивостью и платежеспособностью  можно взять кредит в ОАО «Уралтрансбанке» на сумму 1543 тыс. руб. на 3 года под 23% годовых, с равномерным погашением.

План движения денежных средств  представлен в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 - Движение денежных средств,тыс. руб.

Наименование показателя	Год
	2012	2013	2014
1	2	3	4
1 Приток средств
1.1 Доходы от основной  деятельности	70104	73609	77289
1.2 Собственные средства  на начало реализации проекта	750	-	-
1.3 Кредиты	1543	-	-
Итого по притоку средств	72397	73609	77289
2 Отток средств
2.1 Выплаты по кредиту	514	514	514
2.2 Проценты за кредит	300	181	64
2.3 Налоги
- на прибыль	1190	1236	1936
- страховые взносы	4524	4634	4675
Итого по оттоку средств	7612	7254	7189
3 Сальдо притоков и  оттоков	64785	66355	70100

 

По проведенному планированию движения денежных средств от внедрения  мероприятия видно, что предприятие значительно увеличит сальдо притока денежных средств, что говорит о целесообразности принятия проекта.

Далее проведу оценку эффективности инвестиционного проекта.

Основными показателями, характеризующими, экономическую эффективность инвестиционного  проекта являются:

 

а) чистая текущая стоимость (ЧТС, NPV);

б) индекс доходности (ИД, PV);

в) внутренняя норма прибыли  или доходности (ВНП, IRR);

г) рентабельность инвестиций (РИ);

д) срок окупаемости инвестиций (Т) по усреднённой прибыли, а также  по чистой текущей стоимости.

Для оценки эффективности  инвестиционного проекта или  для выбора оптимального варианта технических  решений, обеспечивающих наибольшую эффективность  инвестиционных вложений, используется метод чистой текущей стоимости  позволяющий привести к одинаковой размерности во времени разность между всеми поступающими средствами и затратами по каждому году (чистый дисконтированный поток денежных средств).

Приведение к одинаковой размерности осуществляется с помощью  коэффициента дисконтирования –  коэффициента приведения к текущей  стоимости. Коэффициент рассчитывается по формуле:

 

_,               (3.1)

где  – расчетный период лет;

 – дисконтная ставка (норма  дисконта 10% по данным предприятия),%.

Ставка дисконтирования  выбрана с учетом уровня инфляции на планируемый период.

Метод чистой текущей стоимости (ЧТС) основан на определении интегрального  экономического эффекта от инвестиционного  проекта.

В зарубежной экономической  литературе соответствующий показатель носит название Net Present Value (NPV).

Интегральный экономический  эффект рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков  поступлений и выплат, производимых в процессе реализации проекта за весь инвестиционный период.

Расчёт этого показателя осуществляется по формуле:

 

_,              (3.2)

где  – чистая текущая стоимость, тыс. руб.;

 – чистый денежный поток  t-ом шаге расчёта, разность входного (CIF) и выходного (COF) денежных потоков, тыс. руб.;

 – единовременные инвестиции  в проект, тыс. руб.;

 – продолжительность инвестиционного  проекта, год.

Положительное значение NPV свидетельствует о целесообразности принятия решения о финансировании проекта.

Исходные параметры для  оценки эффективности проекта представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Исходные параметры для оценки эффективности проекта

Показатели	Годы
	2012	2013	2014
1	2	3	4
1. Выручка от выполненных работ и услуг, тыс. руб.	70104	73609	77289
2. Затраты, тыс.руб.	64153	65882	67611
3. Налогооблагаемая прибыль,  тыс. руб.	5951	7727	9678
4. Чистая прибыль, тыс.  руб.	4761	6182	7742
5. Чистые денежные поступления,  тыс. руб.	4761	6182	7742
6. Множитель дисконтирования  при ставке 10%	0,909	0,826	0,752
7. Дисконтированные чистые  денежные поступления, тыс. руб. (стр. 5 х стр. 6)	4328	5106	5822

 

Установлю значение чистого приведенного эффекта (NPV):

NPV = - 2293  + 4328 + 5106 + 5822 = 12963 тыс. руб.

Вычислю дисконтированный индекс доходности (DPI):

 

                                       (3.3)

 

где ИД – индекс доходности или прибыльности проекта, д.е./д.е.;

Э_дис – суммарный дисконтированный эффект, тыс. д.е.;

К_дис – общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. д.е.

 

ИД = (4328 + 5106 + 5822) / 2293  = 6,6

Установлю дисконтированный период окупаемости (DPP):

 

DPP = КВ / ЕП,               (3.4)

где ПО - период окупаемости;

КВ - капитальные вложения;

ЕП - приток денежных средств.

DPP  = 2293/ (4328) = 0,53 лет или 6,4 месяцев.

 

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости проекта  составит 6,4 месяцев.

Накопленная величина дисконтированных доходов больше первоначальных инвестиций, следовательно, инвестиционный проект является прибыльным и принятие решения  о его осуществлении является целесообразным.

 

Мероприятие 2. Переход  на договорные связи с предприятиями  – производителями материалов.

Для снижения себестоимости  отделочных работ ЗАО «Строительная компания № 1» в 2012 году следует отказаться от услуг поставщиков - посредников, с этой целью следует активизировать договорную работу с предприятиями - производителями. Так как закупкой материалов занимается отдел снабжения дополнительных затрат у предприятия нет.

 

Себестоимость закупаемых материалов и наценки поставщиков представлены

в таблице 3.8.

 

Таблица 3.8 - Себестоимость  закупаемых материалов и наценки  поставщиков

Производители	Наценка, %	Себестоимость закупаемых материалов у производителей, тыс. руб.	Посредники	Наценка, %	Себестоимость закупаемых материалов у посредников, тыс. руб.
ООО «СКМ»  г. Екатеринбург	15	2151	ООО «Торговый дом Полимер  – комплект»  г. Екатеринбург	25	3251
ООО «Еврострой»  г. Екатеринбург	12	4256	ООО НПП «Содружество» г. Екатеринбург	28	5212
ООО «Экострой» г. Екатеринбург	12	3545	ООО «Акрон – Строй» г. Екатеринбург	30	1952
ООО «Комплект – Урал» г. Екатеринбург	14	2151	ООО «Квазар» г. Екатеринбург	20	1852
ООО «Петропрофиль» г. Екатеринбург	12	969	-	-	-
Итого	-	13072	-	-	12267

 

По данным таблицы 3.8 можно  сделать вывод, что затраты на покупку материалов у производителей материалов в 2011 году составили 13072 тыс. руб., поставщиков – посредников 12267 тыс. руб.

Для оценки эффективности  по переходу на договорные связи с предприятиями – производителями рассчитана средняя наценка на материалы:

Средняя наценка поставщиков  – посредников – 25%

Средняя наценка поставщиков-производителей  - 12%.

Экономия при покупке  материалов у поставщиков - производителей составит:

25% - 13% = 13%

Материальные затраты  в 2012 году составят:

25339 – (25339 х 0,13) = 22045 тыс.  руб.

Расчет эффективности  по переходу на договорные связи с предприятиями – производителями материалов представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет эффективности  по переходу на договорные связи с предприятиями – производителями материалов на 2012 год, тыс.руб.

 

Поставщик материалов	Материальные затраты  2012 год	Материальные затраты  2013 год	Средняя наценка на материалы, %	Отклонение
1	2	3	4	5
Поставщики-посредники	12267	-	25	-
Поставщики производители	13072	22045	12	-
Итого:	25339	22045	-	-3294

По приведенным данным в таблице 3.9 можно сделать вывод, о целесообразности перехода на договорные связи с производителями материалов для отделочных работ, т.к наценка  на материалы у производителей значительно  ниже чем у посредников. Экономия материальных затрат составит 13% или 3294 тыс. руб., что значительно снизит себестоимость отделочных работ  предприятия.

 

Мероприятие 3. Покупка собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

По проведенному анализу  затрат было выявлено, что транспортные расходы выросли за 2011 год, что связано с отсутствием собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

ЗАО «Строительная компания № 1» пользовалось услугами по найму  автотранспорта по доставке материалов и оборудования на объект транспортной компании. Стоимость 280 руб./ час. (минимум 2 часа)

Затраты по аренде грузового  автомобиля «Газель» в месяц составили:

22 х 3,8 = 83,6 тыс. руб. / мес.

В год: 83,6 х 12 = 1003,2 тыс. руб.

Транспортные расходы  за доставку материалов поставщиками на склад предприятия составили в 2011 году 16544,8 тыс. руб.

Для снижения транспортных расходов предприятия следует купить автомобиль «Газель» за счет собственных  средств, что связано с ростом выручки от реализации работ в  результате покупки нового оборудования, т.е затраты предприятия на покупку  автомобилей окупятся в течение 2012 года.

Стоимость бортового автомобиля марки ГАЗель – 465 тыс. руб.

Для работы на автомобилях  следует нанять на работу одного водителя.

Заработная плата 1 водителя в месяц – 18,2 тыс. руб. / мес.

Заработная плата за год: 18,2 * 12 мес. = 218,4 тыс. руб. /год.

Страховые взносы:

218,4 * 34% = 74,3 тыс. руб.

Затраты по внедрению в  работу автомобиля «ГАЗель» представлены в таблице 3.10.

 

Таблица 3.10 – Затраты  по внедрению в работу автомобиля «ГАЗель», тыс. руб.

Статьи расходов за год	Сумма, тыс. руб.
Страхование ОСАГО	4,2
Автошины	20,0
ГСМ	35,2
Зарплата водителя	218,4
Страховые взносы	74,3
Имущественный налог	10,23
Транспортный налог	0,725
Амортизация	66,5
Итого расходов за год:	429,56

 

По данным таблицы 3.10 видно, что затраты по внедрению в  работу автомобиля «ГАЗель» составят 429,56 тыс. руб.

Единовременные затраты  на покупку автомобиля составят 465 тыс. руб.

Экономический эффект от внедрения предложенного мероприятия=1003,2–429,56 =573,65тыс.руб.

Период окупаемости:

465 / 573,65 = 0,81 лет или 10 месяцев

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости составит 10 месяцев.