Разработка программы себестоимости отделочных работ

 

По проведенному анализу  основных экономических показателей  предприятия можно сделать следующие  выводы:

Наблюдается рост выручки  от реализации работ на 28,6%, что говорит  о росте объема работ.

Рост себестоимости составил 25,9%, что говорит о росте цен  на отделочные работы.

Численность работающих в 2011 году выросла на 3 человека. Среднегодовая  выработка на одного работника выросла  на 22,7%, что связано с ростом объема продаж.

Выросла среднегодовая стоимость  основных средств предприятия, рост составил 8,79%, что связано с покупкой нового транспортного средства.

Фондоотдача выросла на 18,2%, что связано с увеличением  выручки и ростом основных средств.

Затраты на 1 руб. реализованной  продукции имеют тенденцию к  снижению, в 2009 году они составили 79,29 коп., в 20010 – 94,32 коп., в 2011 году – 92,34 коп., что является положительным показателем.

Прибыль от продаж выросла  на 73,42%, рост произошел за счет роста  объема работ. Чистая прибыль предприятия  в 2011 году выросла на 148,21%, за счет ростов доходов от прочих видов деятельности. Рентабельность продаж выросла в 2011 году на 1,98%, что связано с ростом выручки от реализации отделочных работ.

В целом предприятие имеет  благоприятную тенденцию развития.

 

2.2 Технико-экономический  анализ деятельности предприятия

На исследуемом предприятии прослеживается следующая динамика основных показателей прибыли (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Динамика основных показателей прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации  отделочных работ	32724	53446	68729	163,3	128,60
2.Себестоимость отделочных  работ	25946	34137	45916	131,6	134,51
3. Прибыль валовая	6778	19309	22813	284,9	118,15
4. Коммерческие расходы	5561	16273	17548	292,6	107,8
5. Управленческие расходы	-	-	-	-	-
6. Прибыль от продаж	1217	3036	5265	249,5	173,42
7. Прибыль до налогообложения	916	2126	5014	232,1	235,84
8. Прибыль чистая	696	1701	4011	232,2	235,8

 

По данным таблицы 2.2 можно  сделать вывод, что чистая прибыль  выросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 135,8%. Рост прибыли произошел  за счет роста выручки предприятия  и прибыли от продаж, что является положительным показателем.

Темп роста от продаж, составляющий 173,42%, ниже темпа роста  прибыли до налогообложения, равного 235,84%, что является отрицательным  показателем и говорит о росте  затрат предприятия.

В общем, рассмотренные  соотношения позволяют сделать  вывод об положительных изменениях в динамике основных показателей  прибыли за 2011 г. по сравнению с 2010 г., кроме прочих доходов и расходов.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли можно определить способом цепной подстановки, используя  данные таблицы 2.3.

 

Таблица 2.3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли  от продаж,  тыс. руб.

Показатель	2010 год	2010 год, пересчитанный  на объем продаж 2011 года	2011 год
1	2	3	4
Выручка от реализации товаров  за вычетом НДС, акцизов и других отчислений	53446	57722	68729
Полная себестоимость  реализованной продукции	50410	54443	63464
Прибыль от продаж	3036	3279	5265

 

Выручка, пересчитанная на объем продаж 2011 года:

53446 + (53446 * 0,08) = 57722 тыс. руб.

Себестоимость, пересчитанная  на объем продаж 2011 года:

50410 + (50410 * 0,08) = 54443 тыс. руб.

Прибыль от продаж, пересчитанная  на объем продаж 2011 года:

57722 – 54443 = 3279 тыс. руб.

Рассчитаю общее отклонение прибыли в динамике:

 

ΔПр = ΔПрф – ΔПрб,               (2.1)

 

где ΔПрф – прибыль отчетного  года;

ΔПрб – прибыль базисного  года.

ΔПр = 5265 – 3036 = 2229 тыс. руб.

Прибыль от продаж работ в ЗАО «Строительная компания № 1» за 2011 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 2229 тыс. руб.

Рассчитаю влияние объема реализации на прибыль:

 

                                       ΔРd = Р0 х ΔN% /100,                            (2.2)

 

где ΔN% - прирост объема продаж в процентах, рассчитываемый по формуле:

 

ΔN% = N1.0 / N0 х 100 – 100,                         (2.3)

 

где N1.0 – выручка от продаж отчетного периода в ценах предыдущего, тыс. руб.

N0 – выручка от продаж предыдущего периода, тыс. руб.

ΔN% = 57722 / 53446 х 100 – 100 = 8%.

ΔРd =  53446 х 8% = 4276 тыс. руб.

               100

Рост объема реализуемых работ  привел к увеличению выручки за 2011 г. по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 4276 тыс. руб.

 

Рассчитаю влияние на прибыль  изменения цен:

ΔРц = Прф- Прб                (2.4)

 

ΔРц = 68729 – 57722 = 11007 тыс. руб.

Таким образом, прирост цен на отделочные работы в отчетном периоде по сравнению  с базисным привел к увеличению суммы  прибыли от продажи на 11007 тыс. руб.

Влияние себестоимости:

 

ΔПсп = С1.0 – С1,                                 (2.5)

 

где С1.0 – полная себестоимость  проданных работ отчетного года в ценах и условиях предыдущего  года;

С1 – полная себестоимость  отчетного года.

ΔПсп = 54443- 63464 =  -9021 тыс. руб.

Себестоимость выполненных  работ выросла, следовательно, прибыль  от продаж выросла на ту же сумму. Рост себестоимости является негативным фактором.

Влияние на прибыль изменения  в структуре продаж:

 

Рc = ΔПр - ΔРd – ΔРц – ΔПсп,                (2.6)

 

Рc = 3279 – 3036 – 4276 = -4033 тыс. руб.

Влияние на изменение прибыли  в структуре продаж получилось отрицательным, снижение прибыли произошло на 4033 тыс. руб.

Рассчитаю совокупное влияние  факторов, равного общему изменению  прибыли от продаж:

ΔП = ΔРd+ ΔРц+ ΔПсп+ Рc                      (2.7)

 

ΔП = 4276+11007 - 9021- 4033 = 2229 тыс. руб.

Влияние факторов, воздействующих на прибыль от продаж за 2011 г., можно обобщить в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Сводная таблица влияния  факторов на прибыль от продаж за 2011 год по сравнению с 2010 годом

Показатели-факторы	Влияние факторов на изменение суммы  прибыли от продаж, тыс. руб.
1. Влияние на прибыль изменений  объема продаж	4276
2. Изменение цен на реализованные  работы	11007
3. Себестоимость работ	-9021
4. Влияние на прибыль изменения  в структуре продаж	-4033
5. Совокупное влияние факторов  на изменение прибыли от продаж	2229

 

Результаты факторного анализа  позволяют увидеть, что в отчетном году по сравнению с предыдущим прибыль  от продаж увеличилась на 2229 тыс. руб.

Этому способствовало, прежде всего, увеличение объемов отделочных работ  и роста цен. Проанализирую динамику доходов ЗАО «Строительная компания № 1» в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Анализ динамики доходов  ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2010
	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
1	2	3	4	5	6
1. Доходы всего, в том числе	34123	53486	70269	19363	16783
1.1 Доходы от реализации отделочных  работ	32724	53446	68729	20722	15283
1.2 Прочие доходы	1399	40	1540	-1359	1500

 

Из данных таблицы 2.5 следует, что  в отчетном году по сравнению с  предыдущим произошло увеличение доходов  от реализации отделочных работ на 15283 тыс. руб., что связано с заключением  договора на новый объект.

Наблюдается увеличение прочих доходов  предприятия в 2011 году на 1500 тыс. руб. Прочие доходы выросли за счет арендной платы по сдаче в аренду складского помещения.

Анализ структуры доходов ЗАО  «Строительная компания № 1» представлен  в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Анализ структуры доходов  ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2010
	уд. вес. %	уд. вес. %	уд. вес. %	%	%
1	2	3	4	5	6
1. Доходы всего, в том числе	100	100	100	-	-
1.1 Доходы от реализации отделочных  работ	95,9	99,9	97,8	4	-2,1
1.2 Прочие доходы	4,1	0,1	2,2	-4	2,1

 

Из данных таблицы 2.6 следует, что  в отчетном году по сравнению с  предыдущим произошло снижение структуры  доходов от продаж отделочных работ  на 2,1%, что связано с ростом прочих доходов предприятия от сдачи  в аренду складского помещения.

Анализ динамики расходов ЗАО «Строительная  компания № 1» представлен в таблице 2.7.

 

 

Таблица 2.7 - Анализ динамики расходов ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели	2009 год		2010 год	2011 год	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2010
	тыс. руб		тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
1	2		3	4	5	6
Расходы всего, в том числе	27646		34497	46480	6851	11983
1. Расходы по обычным видам  деятельности, из них	25946		34137	45916	8191	11779
-материальные затраты	9803		15221	25339	5418	10118
- затраты на оплату труда	12151		14215	15625	2064	1410
- отчисления на социальные нужды	3162		3695	4063	533	368
- амортизация	599		652	502	53	-150
- прочие затраты	231		354	387	123	33
2. Прочие расходы	1700		950	1791	-750	841
- штрафы, пени за нарушение условий  договоров перед поставщиками		286	125	564	-161		439
- уплата процентов за  банковские кредиты		102	590	1227	488		637
- расходы на ремонт  сданного в аренду имущества		1312	235	-	-1077		-