Заработная плата в бюджетных организациях

 

     В КМУ «Городская больница №1» работает следующий персонал:

• врачи;
• средний персонал (медсёстры, лаборанты);
• младший персонал (младшие медсёстры);
• прочий персонал (сторожа, водители, кухонные работники, электрики, сантехники);
• специалисты (бухгалтера, экономисты, операторы компьютерного набора, инженеры, секретари и т.д.).

 

Рисунок 3.1  – Структура рабочего персонала КМУ «Городская больница №1» 2008 год

Рисунок 3.2 – Структура рабочего персонала КМУ «Городская больница №1» 2009 год

Рисунок 3.3  – Структура рабочего персонала КМУ «Городская больница №1» 2010 год

Таблица 3.2

Анализ  затрат на оплату труда персонала  КМУ «Городская больница №1»

 

     Базисный  год 2008 год.

Динамика  изменения затрат на оплату труда персонала КМУ «Городская больница №1»

     

Рисунок 3.4 - Динамика изменения затрат на оплату труда персонала КМУ «Городская больница №1»

     Проанализировав затраты на оплату труда персонала  КМУ «Городская больница №1», а именно фактические затраты согласно смете  общего фонда заработной платы, можно  сделать следующие выводы:

• фактические затраты на оплату труда врачей за отчётный 2009 год превышают 2008 год на 179,2 тыс.грн, что в процентном соотношении составляет 8,4%; а фактические затраты на оплату труда врачей 2010 года по отношению с 2008 превышают на 615,5 тыс.грн, что в процентном соотношении составляет 29%;
• фактические затраты на оплату труда среднего персонала увеличились в 2009 году на 366,9 тыс.грн или на 10,4%, а в 2010 году на 1213,3 тыс.грн или на 34,5 %.
• фактические затраты на оплату труда младшего персонала в 2009 году увеличились на 290,5 тыс.грн или на 15,2%, а в 2010 году по сравнению с 2008 на 1007,4 тыс.грн или на 52,7%.
• фактические затраты на оплату труда прочего персонала в 2009 году увеличились и составили 9 тыс.грн или 1,2%, а в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 173,9 тыс.грн или 24%.
• фактические затраты на оплату труда специалистов за отчётный 2009 год превышают 2008 год на 18,1 тыс.грн, что в процентоном соотношении составляет 6%, а фактические затраты на оплату труда специалистов 2010 года по отношению с 2008 превышают на 161,5 тыс.грн, что в процентном соотношении составляет 53,9%.

     Проведём  анализ  движения рабочей силы в КМУ «Городская больница №1» используя коэффициенты: 

1. Коэффициент оборота по приёму:

В 2010 году: К _пр  =                                               (3.1)

В 2009 году: К _пр  =                                             (3.2)

В 2008 году: К _пр  =                                               (3.3)

2. Коэффициент оборота по выбытию:

В 2010 году:  К _выб  =                                               (3.4)

В 2009 году:  К _выб  =                                          (3.5)

В 2008 году:  К _выб  =                                             (3.6) 
 

3. Коэффициент текучести кадров:

В 2010 году:  К _т.к.  =                                                (3.7)

В 2009 году:  К _т.к.  =                                              (3.8)

В 2008 году:  К _т.к.  =                                                (3.9)

4. Коэффициент замещения кадров:

В 2010 году:  К _з.к.  =                                            (3.10)

В 2009 году:  К _з.к.  =                                      (3.11)

В 2008 году:  К _з.к.  =                                        (3.12)

     Одним из необходимых условий эффективной  работы персонала является стабильность состава работников, что объясняется  персонифицированным характером труда  специалистов. Анализ движения рабочей силы проведем в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Анализ  движения персонала в КМУ «Городская больница №1»

 

     Из  таблицы виден не высокий уровень  коэффициентов движения, причём в 2010 году коэффициент увольнения (1,2%) ниже коэффициента приёма (1,4%) и равен коэффициенту текучести кадров (1,2%), а коэффициент замещения кадров составляет 0,18% . В 2009 году коэффициент увольнения (4,01%) выше коэффициента приёма (2,97%) и равен коэффициенту текучести кадров (4,01%), коэффициент замещения кадров составляет -1,05% . В 2008 году коэффициент увольнения (2,8%) также выше коэффициента приёма (2,1%) и равен коэффициенту текучести кадров (2,8%), а коэффициент замещения кадров составляет -0,7% .

     Исследование  коэффициентов движения рабочей  силы необходимо проводить и в  сравнении с предыдущим периодом (табл. 3.4). 

Таблица 3.4

     Динамика  движения трудовых ресурсов больницы

 

     Изменения коэффициентов движения по сравнению  с прошлым годом можно считать  незначительными, произошли они  в основном за счет снижения среднесписочной  численности. При сохранении подобной неблагоприятной тенденции в плановом году приходится ожидать очередного снижения среднесписочной численности и снижения уровня укомплектованности больницы специалистами.

     Динамика  изменения движения трудовых ресурсов в КМУ «Городская больница №1»

     

Рисунок 3.5 - Динамика изменения движения трудовых ресурсов в КМУ «Городская больница №1»

     Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных  окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные  назначения по фонду заработной платы  корректируются.

     Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует  полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда  работников.

     Оценим  величину абсолютного отклонения и  структуру фонда заработной платы в КМУ «Городская больница №1» (табл.3.5). 

     Таблица 3.5

  Анализ  структуры фонда заработной платы