Смета продаж и производства

Рн=88,4×(2,004+2,5)=398,2=0,398 т.р.

 

Расчёт  расценки на работы с вредными условиями  труда

 

         Часовая тарифная ставка I разряда с вредными условиями труда на 10% выше, чем с нормальными условиями труда и составит:

Sвр=52×1,1=57,2 р.

Часовая тарифная ставка VI разряда составит:

SIV=57,2×1,81=103,53 р.

Расценка  на работы с вредными условиями труда  будет равна:

Рв=103,5×2,5=258,75 т.р.

Общая расценка на изготовление изделий составит:

Робщ.=0,398+0,258=0,656 т.р.

 

      Для расчёта годового  фонда заработной платы рабочих  можно принять премиальный фонд 30% от тарифного фонда заработной  платы, доплаты до часового  фонда – 5%, доплаты до дневного  – 1% и доплаты до годовой  – 10%.

      Для расчёта годового  фонда заработной платы вспомогательных  рабочих часовую тарифную ставку  первого разряда принимают для  повременщиков 43,3 рубля.

    Условно можно принять,  что работа повременщиков тарифицируется  по V  разряду с тарифным коэффициентом 1,56 и часовая тарифная ставка V разряда (SV) составит:

SV=S1×Кт.ср=43,3×1,56=67,55 руб.=0,0675т.р.

       Фонд заработной платы основных  производственных рабочих определяют  по следующей формуле:

                                                Ф=С×О,        Ф=0,657 × 40000=26280                                                                                                            где С – сдельная расценка;

 О –  количество изделий принятых  к выпуску в плановом году.

      Этот фонд называют  тарифным фондом заработной платы.  К тарифному фонду прибавляют  премии, доплаты за работу в  ночное время, надбавку не освобождённым  бригадирам за руководство бригадой, оплату рабочим за обучение  учеников на производстве, и эта  сумма составляет часовой фонд  заработной платы.

       К часовому  фонду заработной платы прибавляют  оплату перерывов в работе  кормящих матерей, доплату подросткам  за сокращённый рабочий день  – эту сумму называют дневным  фондом заработной платы.

      Годовой фонд заработной  платы включает в себя дневной  фонд и доплаты по оплате  очередных и дополнительных отпусков, оплату целодневных невыходов  из-за выполнения государственных  и общественных обязанностей.

      Расчёт годового фонда заработной платы основных производственных рабочих приведён в табл.6.

       Тарифный фонд  заработной платы вспомогательных  рабочих определяют в зависимости  от количества подлежащих отработке  человеко-часов по профессиям, разрядам  и часовым тарифным ставкам  этих разрядов:

                                                Фтар=Z×Тпл                                                                                                             где Z – число вспомогательных рабочих;

Тпл – число часов работы одного рабочего в плановом году;

Sср – средняя часовая тарифная ставка.

      Для определения  годового фонда заработной платы  вспомогательных рабочих производят  доплаты в тех же размерах, как и основных рабочих.

       Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих приводится в табл. 7.

           Годовой фонд заработной платы  руководителей, специалистов и  служащих рассчитывают по должностным  окладам. В приложении 4 приводится  должностной оклад.

 

Таблица 6

 

 

Наименование изделия	Годовой выпуск изделия	Расценка т.р.	Тариф-ный фонд зара- бот- ной платы т.р.	Преми-альный фонд зара- бот- ной платы 30%т.р.	Тариф-ный фонд с учётом премий т.р.	Допла-ты до часово-го фонда заработ- ной платы 5%т.р.	Часо- вой фонд заработ- ной платы  т.р.	Допла- ты до днев- ного фонда заработ- ной платы 1%т.р	Днев-ной фонд заработ- ной платы  т.р	Допла- ты до годо- вого фонда заработ- ной платы   10% т.р.	Годовой фонд заработной платы т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шкаф для платья и белья	40000	0,657	26280	7884	34164	1780,2	35872,2	358,7	36230,9	3623,09	39853,99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

  Таблица 7

 

 

 

 

	Кол-во рабочих, чел.	Эффект. фонд време- ни одно- го рабоче- го в год	Эффет.     Фонд        време-      ни всех     рабо-         чих	Часо-вая  тариф-     ная          став-       ка            соотв.    Разря-      да т.р.	Тариф-   ный       фонд     зара-     бот-       ной       платы    т.р.	Преми-     аль-         ный фонд       зара-       бот-        ной          платы    30%     т.р.	Тариф-   ный      фонд     с учё-     том        пре-      мий       т.р.	Допла-      ты до      часо-      вого         фонда      зара-        бот-        ной         платы       5% т.р.	Часо-      вой        фонд     зара-      бот-        ной        пла-       ты         т.р.	Доплата до  днев-ного фонда      заработ-        ной         платы       1% т.р.	Днев-      вой        фонд     зара-      бот-        ной        пла-       ты         т.р.	Допла-      та до      годо- вого фонда      зара-        бот-        ной         платы       10% т.р.	Годо-      вой        фонд     зара-      бот-        ной        пла-       ты         т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Вспомо-гат. Рабочие	50	1896	94800	0,0675	6399	1920	8319	416	8735	87	8822	882	9704

 

 

 

 

 

 

				Таблица 8
Штатное расписание административно-управленческого и  цехового персонала
Наименование должностей	Число едениц	Должностной оклад, т.р.	Годовой ФЗП, т.р.
1	2	3	4	5
Директор	1	15	180	рук.
Главный инженер	1	14	168	рук.
Зам по экономическим вопросам	1	13	156	рук.
Зам по снабжению и сбыту	1	13	156	рук.
Начальник производственного  отдела	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник технического цеха	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник экономического отдела	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник труда и з/пл.	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник снабжения и  сбыта	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник отдела кадров	1	12	144	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Главный бухгалтер	1	13,5	162	рук.
Специалист 1 категории	1	11	132
Специалист 2 категории	1	10	120
Начальник цеха	2	12	288	рук.
Сменный мастер	6	11	792	рук.
Кассир	1	8	96	служ.
Секретарь	1	6	72	служ.
Итого	35		4698
В том числе
	Число	Фонд заработной платы, р.
Руководителей	19	2766
Специалистов	14	1764
Служащих	2	168
Итого	35	4698

 

 

      Все рассчитанные  показатели отражают в сводной  смете по оплате труда (табл.9).

      Таблица 9

№ п/п	Показатели	Единица измерения	План на год
1.	Выработка продукции на одного производственного  работника.	т.р.	2602
2.	Численность производственного персонала  всего	чел.	211
	А) рабочих	чел.	176
	Б) руководителей	чел.	19
	В) специалистов	чел.	14
	Г) служащих	чел.	2
	Д) учеников	-	-
3.	Среднегодовая заработная плата на одного производственного работника	т.р.	257,14
4.	Фонд заработной платы производственного  персонала всего в т.ч.	т.р.	54256
	А) рабочих	т.р.	49558
	Б) руководителей	т.р.	2766
	В) специалистов	т.р.	1764
	Г) служащих	т.р.	168
	Д) учеников	-	-
5.	Фонд потребления всех работников  А)в т.ч. рабочих	т.р.   т.р.	5275   4400
6.	Фонд оплаты труда – всех работников А)в т.ч. рабочих	т.р.   т.р.	59531   53958
7.	Среднегодовая оплата труда одного производственного  работника	т.р.	282
8.	Среднегодовая оплата труда одного производственного  рабочего	т.р.	307

Примечание: фонд оплаты труда – это сумма заработной платы и фонда потребления.

 

 

 

3. Смета продаж и производства продукции

 

Себестоимость необходимо рассчитать по статьям затрат. Для этого необходимо составить  смету затрат на производство продукции. (табл13).

Расчёт стоимости сырья, основных и вспомогательных материалов производится из потребного количества сырья и  материалов на годовую производственную программу и цены на единицу сырья  и расчёт сводится в табл. 10. Расход сырья на единицу изделия приведён в приложении 3.

                                                               Таблица 10

Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов

 

Наименование сырья	Единица измерения	Норма расхода на единицу измерения	Годовой выпуск продукции	Расход на годовой выпуск продукции	Цена за единицу сырья	Расход на годовую программу
1	2	3	4	5	6	7
ДСтП		9,6	40000	384000	0,15	57600
Шпон строганной ценных пород		8	40000	320000	0,4	128000
П/м твердолиственных пород		0,003	40000	120	2,8	336
ДВП		1,1	40000	44000	0,1	4400
Шпон твердолиственных пород		2,7	40000	108000	0,25	27000
Итого:						217336

 

217336*0,4=86934,4

 

Условно можно принять, что основные и вспомогательные материала  составляют 40% от стоимости сырья. Цены на сырьё приведены в приложении 5.

     Из стоимости сырья,  вычитается стоимость возвратных  отходов. Стоимость возвратных  отходов рассчитывается по возможным  ценам их реализации. Стоимость  возвратных отходов можно принять  3% от стоимости сырья.

     В основную заработную  плату основных производственных  рабочих включают заработную  плату за выполнение производственных  операций и доплаты за ночное  время, за бригадирство и обучение  учеников на производстве (часовой  фонд заработной платы).

Дополнительная заработная плата  включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных  обязанностей, оплату льготных часов  подростков и кормящих матерей. Сумму  дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени  в год, и она представляет собой  разность между годовыми и часовыми фондами заработной платы.