Смета продаж и производства

Содержание

 

1. Смета продаж и производства.
2. Расчёт затрат на оплату труда.
3. Смета продаж  на производства продукции (услуг, работ).
4. Расчёт сметы на содержание и эксплуатацию оборудования.
5. Смета затрат на производство продукции.
6. Расчет сметы затрат на реализованную продукцию.
7. Составление сметы доходов и расходов.
8. Распределение прибыли.
9. Определение рентабельности и сроков окупаемости капитальных вложений.
10. Анализ безубыточности.
11. Финансово-экономические показатели на планируемый год.
12. Финансово-экономические обоснование организационно-технических мероприятий.
13. Используемая литература.
14. Приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Смета продаж и производства

 

      Для расчёта плана  производства и реализации необходимо  определить цену на     изготовление изделия. Годовой  выпуск изделий задан в курсовой  работе (приложение 1).

     План производства  услуг (продукции) в стоимостном  выражении определяется по формуле:

                                                    П=д×ц,                                                                                           где д – годовой выпуск изделий, шт.; ц – цена  изделия,(т.р.).

Годовой объём реализации продукции (услуг) действующего предприятия рассчитывается по формуле:

                                                    Р=П+П1-П2,                                                                                      где П – годовой объём производства  продукции (услуг) по плану,  т.р.;                                         П1 – остатки готовой продукции на начало планируемого года, т.р.;

П2 –  остатки готовой продукции на конец планируемого года, т.р..

      Объём реализации  услуг для проектируемого предприятия  определяется по формуле:            Р=П-П2, Р=549169-7523=541646.

     (Условно принимаем  норматив остатков годовой продукции  – 5 дней).

           Весь  расчёт сводится в табл.1.

             Таблица 1

 

Показатели	Оптово-отпускная цена предприятия, т.р.	В натуральных единицах, шт.					В денежном выражении, т.р.
		План на год	В том числе по кварталам				План на года	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV		I	II	III	IV
Объём реализации							541646	133556,5	135040,5	136524,5	136524,5
Шкаф для белья	13,73	40000	9863,01	9972,6	10082,19	10082,19
Объём производства продукции							549169	135411,5	136916,1	138420,7	138420,7

2. Расчёт затрат на оплату труда

 

План по труду и заработной плате  включает в себя такие показатели, как уровень производительности труда, план потребности в кадрах и фонд заработной платы работников предприятия.

     Уровень производительности  труда измеряется количеством  продукции, выработанной в единицу  рабочего времени. Производительность  труда исчисляется за год, месяц  и квартал.

    При расчёте плана потребности  в кадрах в первую очередь  определяют численность основных  производственных рабочих. Численность  основных производственных рабочих  определяют по следующей формуле:

                                     Z=Σm×n×t/T×k,                                                                                               где m – число наименований изделий;

n – число изделий каждого наименования по установленной программе на планируемый год;

t – плановая норма затрат времени на единицу каждого вида изделия в нормо-часах;

T – плановый фонд рабочего времени одного рабочего в год (час);

k – процент переработки норм выработки.

    Плановый фонд рабочего времени  одного рабочего (Тпл.ф) показывает сколько часов в среднем один рабочий должен отработать в плановый период. Этот фонд устанавливается путём специального расчёта (табл. 2).

        Расчёт потребности основных производственных рабочих по машино-заготовительному цеху осуществляют по каждому станку и сводят в табл.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Баланс  рабочего времени (Тпл.ф) одного рабочего в год

Элементы фонда рабочего времени	План на год
1	2
Календарный фонд времени в днях нерабочие дни: выходные и праздничные	365   98
Номинальный фонд времени в днях неиспользуемые дни: очередные и дополнительные отпуска декретные отпуска невыходы по болезни выполнение общественных и государственных  обязанностей	267   26 0,3 3,4 0,3
Итого используемых дней	30
3.Эффективный (плановый) фонд времени  в днях	237
продолжительность рабочей смены  в часах эффективный (плановый) фонд рабочего времени одного рабочего в год  в часах	8,0 1896

 

Таблица3

                                               

Наиме-нование станков и рабочих мест	Потреб-ный фонд времени на годовую програм-му	Число рабочих, обслужи-вающих станок	Потреб- ный фонд времени на выполне-ние годовой программы с учётом рабочих, обслужи-вающих станок	Эффектив-ный фонд времени одного рабочего в год	Коэффециент пере-работки норм выработ-ки	Списочное число рабочих  чел.
1	2	3	4	5	6	7
ЦТ-311	6826	1	6826	1896	1,1	3,3
ГН18-1	3453	1	3453	1896	1,1	1,7
СР6-9	4166	1	4166	1896	1,1	2
МОК-3	3092	2	6184	1896	1,1	3
СФ6-1	3373	1	3373	1896	1,1	1,6
Ц6-2	7571	2	15142	1896	1,1	7,2
ШлПСВ-2	4021	1	4021	1896	1,1	1,9
ЦДК-4	1285	2	2570	1896	1,1	1,2
ЦТЗФ	3257	2	6514	1896	1,1	3,1
СВА-2	7227	1	7227	1896	1,1	3,5
ЦФ-2	3695	1	3695	1896	1,1	1,8
МШП-3	3252	2	6504	1896	1,1	3,1
БРП-4	2680	1	2680	1896	1,1	1,3
КВ9-1	7814	1	7814	1896	1,1	3,7
Итого			80169	1896		38,4 принимаем 38 чел

    Итоговая сумма гр.4 табл. 3 делится на годовой выпуск  продукции в натуральных единицах  и определяется норма времени  на единицу изделия в машинно-заготовительном  цехе.

      80169/40000=2,004 часа.

 

   Для заполнения табл.3 потребный  фонд времени на годовую производственную  программу по каждому станку  и число рабочих обслуживающих  станок приведены в прил. 2.

 

                                                                                                                                 Таблица 4

Расчёт потребного числа основных производственных

                                                 рабочих сборочного цеха

Наиме-нование изделия	Годовая програм-ма шт.	Норма времени на сборку изделия	Время на выпол-нение годовой програм-мы, час	Коэффициент пере-выпол-нения норм выра-ботки	Время на Выполне-ние годовой програм-мы с учётом перевы-полнения норм выработки	Эффек-тивный фонд времени на рабо-чего в  год,час	Спи-сочное число рабочих в год, чел
1	2	3	4	5	6	7	8
Шкаф для белья	40000	2,5	10000	1,1	90909	1896	48

 

 

 

 Годовой выпуск изделий и норма времени на его сборку приведены в приложении 1. Для расчёта численности основных рабочих в сборочном цехе использовать норму времени на сборку изделия после внедрения конвейерной линии. Эффективный фонд времени одного рабочего в год приведен в табл. 2 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год».

    Процент перевыполнения норм  выработки (130%).

Для расчёта  численности основных производственных рабочих отделочного цеха трудозатраты на единицу изделия можно принять  на 20% ниже, чем на сборку изделия  и расчёт свести в табл. 5.                            

 Таблица  5

Баланс  рабочего времени одного рабочего в  год.

 

Наиме-нова-ние изде-лия	Годовая программа шт.	Норма вре-мени на отделку одного изделия	Время на выпол-нение годовой програ-мы, час	Коэффициент пере-выполнения норм выработ-ки	Время на выполне-   ние годовой програм-мы с учётом перевы-полнения норм выработ-ки	Эффектив-ный фонд времени на рабочего в год,час	Списоч-ное число рабочих в год, чел
1	2	3	4	5	6	7	8
Шкаф для белья	40000	2,0	80000	1,1	72727	1896	38

      Всего основных производственных  рабочих 38+48+38=126

 Численность вспомогательных  рабочих цехов и служб может  быть определена по нормам  времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные  работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).

     Численность вспомогательных  рабочих можно принять 40% от  численности основных рабочих,  она составляет 126*0,4=50 человек. Всего  человек: 126+50=176

     Количество руководителей,  специалистов и служащих устанавливают  в зависимости от структуры  управления предприятием.

    Численность руководителей, специалистов  и служащих можно принять в  размерах 20-25% от численности основных  и вспомогательных рабочих и  она составила 176*0,2=35, и составить  штатное расписание административно-управленческого и цехового персонала. Примерное штатное расписание приведено в приложении 4. В штатном расписании указывается число руководителей, специалистов и служащих, которое Вами определено по расчётам.

      Работы в машинном  цехе тарифицируются по v разряду с тарифным коэффициентом 1,56. Работы в машинно-заготовительном и сборочном цехах относятся к нормальным условиям труда, а в отделочном – к вредным условиям труда.

      Часовая тарифная  ставка I раздела с нормальными условиями труда 52 руб., с вредными условиями труда на 10% выше, чем с нормальными.

      Средний тарифный  коэффициент определяется по  следующей формуле:

    Кт.ср.=(К1×t1+K2×t2+K3×t3+K4×t4+K5×t5+K6×t6)/t1+t2+t3+t4+t5+t6,                                  где К1 К2 К3…..К6 – тарифные коэффициенты соответствующего разряда и   t1 t2 t3….t6 – трудозатраты соответствующих разрядов.

 

Средняя часовая тарифная ставка (Sср.) определяется по формуле:

Sср=S1 Кт.ср.,

где S1 – часовая тарифная ставка I разряда.

Расценка  определяется по формуле:

                                                  P=Sср×t,                                                                                                            где t – трудозатраты на единицу изделия.

 

Расчёт расценки на работы с нормальными  условиями труда.

 

Определяем средний тарифный коэффициент:

Кт.ср.=(1,56×2,004+2,5×1,81)/(2,004+2,5)=1,7

Средняя часовая тарифная ставка:

Sср=52×1,7=88,4 руб.

Расценка  на работы с нормальными условиями  труда (Рн) составит: