План.

Исходные данные

1. Расчет сметы  затрат.

2. Расчет себестоимости  единицы продукции.

3. Построение  графика рентабельности  и определение  точки безубыточности.

4. Анализ характера  производства.

 

Исходная информация: 
 

Материалы и  комплектующие изделия:

 
 
 

Объем производства, технология и оборудование

1.Составление сметы затрат на производство.

1. Материальные  затраты.

1. Основные  материалы и комплектующие.

,

где     - стоимость основных материалов и комплектующих; 

- стоимость единицы материала в рублях; 

- норма расхода материала на единицу продукции; 

- объем производства;

- коэффициент транспортно- заготовительных  расходов (от 0,05 до 0,15); 

=[(2∙0,5+1∙2+10∙1+3∙1+10∙2)∙(1+0,10)]∙40000=

=[36∙1,10]∙40000=39,6∙40000=1484000

2. Вспомогательные материалы.

,     

где  - стоимость вспомогательных материалов;    

- составляющая от стоимости основных материалов и комплектующих стоимости вспомогательных материалов (от 0,05 до 0,1);   

- стоимость  основных материалов и комплектующих;     
 

=0,1∙1484000=148400

1.1.3. Топливо и энергия.

,     

где - стоимость топлива и энергии;

-   составляющая от стоимости основных материалов и комплектующих стоимости топлива и энергии (от 0,1 до 0,4);   

  - стоимость основных материалов и комплектующих;    

= 0,4∙1484000=593600  

В том числе, стоимость технологической энергии  определяется по формуле: 

  ,  где      

- стоимость технологической  энергии;

-   составляющая от стоимости  топлива и энергии, стоимости технологической энергии (0,5);

- стоимость топлива и энергии; 

=0,5∙593600=296800

1.1.4.Материальные затраты.

 

 

1484000+148400+593600+296800=2522800

1.2. Оплата.

1.2.1. Расчет численности  основных рабочих.

 

- технологическая трудоемкость;

- планируемый объем производства;

- коэффициент выполнения нормы(от0,8-1,2);

- эффективный фонд времени  1 рабочего; 

=365- количество дней в году;

- 104 дн.- количество выходных дней в году;

- 28 дн.- отпуска;

- 10 (от5 до 20)- планируемые невыходы  на работу;

=8 часов - продолжительность смены;

(365-104-28-10)∙8=1784 часа 

чел.- численность основных рабочих.

1.2.2. Расчет численности  остального персонала.

 

Основные рабочие  составляют 70% от численности всего  персонала.

- численность всего персонала.

Следовательно, - численность остального персонала.

1.2.3. Составляем штатное  расписание.

 
 

3. Отчисления  от заработной платы.

1.3.1.

 

1.3.2.

 
 
 
 

1.3.3. 

4. Амортизация.

1. Расчет  численности или  расчет количества единиц технологического оборудования.

 

, где  

- численность технологического  оборудования i-той операции;

- технологическая трудоемкость;

- планируемый объем производства;

(от 0,03 до 0,1) – коэффициент простоев;

0,1

(1 или 2) – количество смен  в один день;

- продолжительность смены. 

 

 
 
 
 

2. Расчет  стоимости активной части основных фондов. 
   

где  - численность технологического оборудования i-той операции;

- балансовая стоимость единицы  оборудования;

3. Расчет  стоимости основных фондов.

 

Полагаем, что стоимость активной части основных фондов составляет 70%.

4. Расчет  амортизационных  отчислений.

 

где  - величина амортизационных отчислений за год;

- годовая норма амортизации (от0,08 до 0,25);

- стоимость основных фондов;

=0,15

=0,15∙4857143=728571 руб.

1.5. Прочие расходы.

 

где  - коэффициент прочих расходов (от 0,05 до 0,15);

=0,1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Составляем  смету.

 

Из таблицы  видно, что общая сумма затрат на производство за год составила 9613924 руб., причем основным элементом затрат является заработная плата персонала и материальные затраты.