Смета продаж и производства

Начисления на заработную плату  рассчитывают на основе утверждённых норм отчислений в процентах от суммы  основной и дополнительной заработной платы 26,0% (единый социальный налог).

     В статье «Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования» включают расходы  по амортизации оборудования  и транспортных средств, по  эксплуатации оборудования, на текущий  ремонта оборудования и транспортных  средств, затрат на внутрипроизводственное  перемещение грузов, износ малоценных  и быстроизнашивающихся инструментов  и расходы на их ремонт, прочие  расходы. Для определения суммы  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования и транспортных  средств составляется специальная  смета.

     Цеховые расходы –  это расходы по содержанию  цехов, мастерских, здесь отражается  заработная плата с начислениями  персонала цехов, мастерских, расходы  на содержание зданий и их  текущий ремонт, амортизаций основных  фондов (кроме оборудования) и т.д.  Для определения суммы этих  расходов составляется специальная  смета.

          В статье «Общехозяйственные (общефабричные) расходы» включают расходы по управлению предприятием, общехозяйственные расходы и прочие расходы. Сумма этих расходов определяется по смете затрат.

     Распределение расходов  по содержанию и эксплуатации  оборудования, цеховых и общехозяйственных  расходов производится пропорционально  основной заработной плате основных  производственных рабочих.

     Внепроизводственные  расходы устанавливаются по смете,  в которую включаются расходы  на тару и упаковку, транспортировку  и т.д. эти расходы распределяются  в процентном соотношении к  производственной себестоимости.

       Требуется составить смету затрат  в соответствии с предложенным  вариантом на содержание и  эксплуатацию оборудования, используя  данные приложений 1- 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

В соответствии с приложением 2 и 6 определяем объём ремонтных работ  в ремонтных единицах, стоимость  запасных частей, стоимость оборудования и его амортизацию. Расчёты сводятся в таблицу 11.

Таблица 11

Расчет объема ремонтных работ, стоимости запасных частей и амортизация  оборудования

№ п/п	Марка станков	Число единиц	Катего-рия ремонт-ной сложнос-ти	Число осмост-ров	Число малых ремон-тов	Число средних ремон-тов	Стои-мость запас-ных частей т.р.	Стои-мость обо-рудо-вания т.р.	Амор-тиза- ция (14%)
1.	ЦТ-311	1	11	3	1		1.98	210	14
2.	ГН18-1	1	10	3	1		1,98	250	14
3.	СР6-9	1	20	3	1		3,0	200	14
4.	МОК-3	1	17	3	1		3,4	250	14
5.	СФ6-1	1	5	3			1	150	14
6.	Ц6-2	1	6	3	1		1,8	220	14
7.	ШлПСВ-2	1	5	3		1	1,25	270	14
8.	ЦДК-4	1	10	3	1		2	230	14
9.	ЦТЗФ	1	5	3	1		0.75	190	14
10.	СВА-2	1	9	3		1	1,62	130	14
11.	ЦФ-2	1	8	3	1		1,6	170	14
12.	МШП-3	1	11	3	1		2,2	190	14
13.	БРП-4	1	6	3	1		1,2	120	14
14.	КВ9-1	1	5	3		1	1,25	100	14
Всего	-	-	128	-	-	-	25,03	2680	-

 

Нормативы трудозатрат  на одну ремонтную единицу составляют:                                         - на осмотр – 3,36 часа                                                                                                                                - на малый ремонт – 7,2 часа

- на средний  ремонт – 16,8 часа

Трудозатраты на проведение осмотров составляют:

                                  128×3,36=430,08 часа.

      Число осмотров  в год – 3, тогда общие трудозатраты  на осмотр составляют:

430,08×3=1290,04 часа.

      Трудозатраты на  проведение малых ремонтов составляют: объём ремонтных работ в ремонтных  единицах малого ремонта 

128-(5+5)=118

средние ремонты

      Трудозатраты на проведение малых  ремонты будут равны:    

                                             118×7,2=849,6 часа.

      Трудозатраты на  проведение средних ремонтов:

10×16,8=168 часа.

Общие трудозатраты на проведение осмотров и ремонтов составят:                                                 Σt=1290,24+849,6+168=2307,84 часа.

       Ремонтные работы  тарифицируются по VI разделу с тарифным коэффициентом 1,81, часовая тарифная ставка первого разряда 52 рубля. Часовая тарифная ставка VI разряда составит 52×1,81=94,12 рубля.

       Затраты на  оплату ремонтных работ составят:

                                      2307,84 × 0,09412=217,21 т.р.

      Дополнительная заработная  плата составляет 40% и она будет  равна:                                217,21× 0,4=86,88 т.р.

      Начисление на  заработную плату 26% и их сумма  будет равна: 

                                     (217,21+86,88) ×0,34=103,39

     Общая сумма на  оплату труда с начислениями  составит:

                                    217,21+86,88+103,39=407,48 т.р.

      Условно можно принять расходы  в сумме – на содержание  оборудования – 1000 т.р., на содержание и эксплуатацию транспорта – 1500,0 т.р., износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента – 2000,0 т.р., прочие расходы – 1300 т.р.. Текущий ремонт оборудования включает оплату труда и стоимость запасных частей. Составим смету затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (табл. 12)

Таблица 12

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

включает следующие расходы:

№ п/п	Статьи затрат	Сумма на год т.р.
1	Содержание оборудования	1000
2	Текущий ремонт оборудования	432,51
3	Содержание и расходы по эксплуатации транспорта	1500,0
4	Амортизация оборудования	375,2
5	Износ малоценного и быстроизнашивающегося  инструмента	2000,0
6	Прочие расходы	1300
7	Всего расходов на содержание и эксплуатацию оборудования	6607,71

 

5. Смета затрат на производство продукции

            

Расчет  оформляют в виде сметы (табл. 13)

Таблица 13

Смета на производство продукции

№ п/п	Сырьё и затраты	Сумма
		на единицу (руб.)	на программу т.р. (5000 шкафов в год)
1.	Сырьё		217336
2.	Возвратные отходы – 3%		6520
3.	Сырьё за вычетом отходов		210816
4.	Основные и вспомогательные материалы		86934
5.	Основная заработная плата производственных рабочих		35872
6.	Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих		3982
7.	Начисление на заработную плату 34,0%		13550
8.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		6608
9.	Цеховые расходы 65%		23317
10.	Цеховая себестоимость		381079
11.	Общехозяйственные расходы 70%		25111
12.	Производственная себестоимость		406190
13.	Внепроизводственные расходы 4%		16248
14.	Полная себестоимость	10,56	422437
15.	Прибыль		126731
16.	Объём производства	13,73	549169

 

                    Примечание: процент косвенных статей затрат принят условно.    

Затраты на рубль услуг определяют по формуле

З=С/В (коп),                                                                                                                                              где С – себестоимость годового выпуска изделий; В – объём  производства услуг (продукции) в год.

 

Например, себестоимость годового выпуска  изделий 8680,2 т.р.; объём производства услуг в год 11100 т.р.; затраты на 1 рубль услуг составят

8680,2/11100=0,782 руб. = 78,2 коп.

 

Прибыль от реализации определяют по формуле

П=Р-Р×З,                                                                                                                                       

где Р  – объём реализации услуг, З –  затраты на 1 рубль услуг.

Расчёты можно свести в таблицу 14.

 

6. Расчет смет затрат на реализованную продукцию

Таблица 14

Смета затрат на реализованную продукцию

Объём реализации услуг, т.р.	Затраты на рубль услуг, р.	Себестоимость реализованных услуг, т.р.	Прибыль, т.р.
541646	0,7692	541646×0,7692=416634	541646-416634=125012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Составление смет доходов и расходов

Группировка статей доходов и расходов представлена в табл. 14а

Таблица 14а

Смета доходов  и расходов предприятия

№ п/п	Показатели	План на год т.р.
1.	Выручка от реализации продукции (без  НДС)	541646
2.	Сумма налогов, входящих в себестоимость	13550
3.	Чистый доход от реализации продукции (строка1-строка2)	528096
4.	Издержки производства и обращения (без налогов, входящих в себестоимость)	416634
5.	Прибыль от реализации продукции (строка3-строка4)	111462
6.	Налоговые платежи, уплачиваемые из прибыли	85324
7.	Чистая прибыль	26138

 

 

8. Распределение прибыли.

Прибыль предприятия – П.

Налог на прибыль – 20%.

Для определения фонда потребления  условно можно принять в размере 25 т.р. в год на 1 –ого работающего и тогда фонд потребления составит

Фn(общий) = 25т.р.×Z=25т.р.× 211 =5275т.р.                                                                                      где Z – число работающих на предприятии.

Фонд потребления рабочих будет  равен

Фn(рабочих) = 25т.р.×Z1=25т.р.×176= 4400т.р.                                                                          где Z1 – число рабочих.

Фонд  накопления (Фн)

Фн=П-Фn=26138-5275=20836

 

 

 

 

9. Определение рентабельности и сроков окупаемости капитальных вложений

Рентабельность определяется по формулам:

Р=П/С×100=124579/417067×100=30                                                                                                             где П – прибыль от реализации, т.р.; С – себестоимость реализованных услуг, т.р.;

Р=П/(Оф+Оср)×100=124579/(274585+95,9×100=45,35                                                                                      где Оф – производственные основные фонды, т.р.; Оср – нормируемые оборотные средства.

Стоимость производственных основных фондов можно определить через фондоёмкость, приняв её размер по данным предприятия или условно равный 0,5.

Расчёт производственных и основных фондов

      Объём производства  услуг –549169т.р.; фондоёмкость – 0,5.

Тогда стоимость производственных основных фондов будет равна

                               549169×0,5=274584 т.р.

       Расчёт нормируемых  оборотных средств, приведён в  таблице 15.            

Таблица 15

Элементы нормируемых оборотных  средств	Потребность на выполнение годовой программы, т.р.	Дневной расход, т.р.	Норматив запаса в днях	Потребность нормируемых оборотных  средств
Сырьё	217336	595,4	120	71448
Основные и вспомогательные материалы	86934	238,2	30	7146
Незавершённое производство	381079	1044,1	10	10441
Готовая продукция	549169	1504,6	5	7523
Итого:				96558