Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля в СКГМИ

      В случае утери билетов берется  справка о стоимости поездки  в  авиа-, ж/д кассах. К авансовому отчету в обязательном порядке прилагается  посадочный талон, при его отсутствии расходы возмещаются в размере  плацкарта. За счет бюджетных средств  мы можем возместить расходы на проживание не более 550 рублей в сутки, разница  возмещается за счет собственных  внебюджетных средств. (Приложение 8)

      К авансовому отчету при приобретении материалов или основных средств  по мимо чеков сдается приходный  ордер, который делается зав складом.

      При оплате иногородним командировочных  расходов оплачиваются проезд и проживание. Чтобы оплатить командировочные  расходы необходимы смета расходов, договор, заявление о предоставлении отчета.

      К авансовому отчету прикладываются пронумерованные  подотчетным лицом документы  в порядке их записи в отчете, подтверждающие произведенные расходы. Такими документами являются командировочное  удостоверение, документы, подтверждающие транспортные расходы (билеты) и расходы  на проживание (квитанции и чеки гостиниц), документы, подтверждающие другие фактические расходы, связанные  с целью командировки, например на услуги связи.

      Авансовый отчет подшивается в хронологическом  порядке.

      Оформленные отчеты с прилагаемыми документами, утвержденные уполномоченными лицами, передаются подотчетными лицами в бухгалтерию  не позднее 3 дней после возвращения  из командировки. 

 

      Аудит подотчетных лиц основывается на анализе авансовых отчетов на предмет их своевременности и  обоснованности. В кассовой книге  должны иметься все необходимые  подписи, зафиксированы  предоставленные отчеты об израсходованных и полученных денежных суммах. Суммы на конец и начало периода должны соответствовать записям в журнале

2.6.2 Хозяйственно-операционные  расходы

      Выдача  наличных денежных средств работникам из кассы университета (за исключением  расчетов по заработной плате) может  производиться:

      - под отчет на хозяйственно-операционные  расходы;

      - в порядке возмещения произведенных  работником из личных средств  расходов (включая перерасход по  авансовым отчетам).

      Выдача  наличных денежных средств под отчет  на хозяйственно-операционные расходы  производится по расходно-кассовому  ордеру на основании заявления при  условии полного отчета этого  лица по предыдущему авансу и с  разрешения ректора университета. Перед составлением заявления пишется заявка. ( Приложение 8)

      Выдача  наличных денежных средств в порядке  возмещения произведенных работником из личных средств расходов производится по расходным кассовым операциям  на основании надлежащим образом  оформленных документов и отчетов  при наличии разрешительной подписи  ректора университета.

      Список  работников, имеющих право на получение  наличных денежных средств под отчет  утверждении в Приказе от 15 февраля  2008 г. №34/ОД-ф «Об утверждении перечня лиц имеющих право получать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы»( Приложение 6):

      Начальник ОМТС                                                Дарчиев Т.Ю.

      Ведущий товаровед ОМТС                                 Кочкаров А.К.

      Начальник ОКУ                                                    Карлов В.И.

      Зам.Начальника ОКУ                                           Морозова О.Г.

      Директор  ЦЭА                                                       Кумаритов А.М.

      Начальник УВВР                                                   Кусова Ж.Г.

      Зав.сектора  комплектования                                Чухлебова Т.Е.

      Водитель  представительства в г. Моздоке         Агибалов К.В.

      Директор  ПОП                                                       Биджелов Ч.

      Мастер  производственного обучения                  Бетанова Э.Х.

      Начальник С\О лагеря «Цей»                               Дедегкаева И.А.

      Директор  ЦСП                                                       Бегизов Э.И. 

      Сумма средств, выданных под отчет, не может  превышать 100 000 рублей, кроме командировочных расходов, сумма которых определяется по потребности.

      Подразделение заполняет стандартную форму  заявки, которая затем передается в отдел снабжения. Где подотчетное  лицо заполняет заявление с указанием  источников финансирования и статьи КОСГУ. После чего заявление передается в бухгалтерию и регистрируется в книге регистраций заявлений. Одновременно на основании заявления  составляется расходный ордер и  заявка в орган Федерального казначейства на получение денежных средств в  кассу организации для выдачи под отчет на хозяйственно-операционные цели. В заявке указываются:

1. Серия, номер и дата денежного чека;
2. Номер лицевого счета получателя средств, должность, ФИО представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек;
3. Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа;
4. Показатели бюджетной классификации РФ, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.

      Одновременно  с заявкой получатель средств  представляет в ОФК денежный чек.

      Под отчет на хоз. расходы деньги берутся  из внебюджетных средств (исключение составляют деньги за счет  государственных  бюджетных научных средств).

      Лица, получившие денежные средства под отчет, а также лица, производившие хозяйственные  расходы за счет личных средств, составляют Авансовые отчеты по ф. N 0504049 с приложением оправдательных документов и отметкой об оприходовании и (или) использовании приобретенных материальных ценностей.

      Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой  стороне авансового отчета и заполняют  графы 1-6 на оборотной стороне авансового отчета о фактически израсходованных  суммах. К Авансовому отчету прикладываются пронумерованные подотчетным лицом  документы в порядке их записи в отчете, подтверждающие произведенные  расходы. Такими документами являются :

     - товарные и кассовые чеки,

      - накладные.

      Оформленные отчеты с прилагаемыми документами, утвержденные уполномоченными лицами, передаются подотчетными лицами в бухгалтерию  не позднее 30 дней с момента выдачи наличных денежных средств под отчет.

      В бухгалтерии проверяют правильность оформления авансового отчета и наличие  документов, подтверждающих произведенные  расходы. Затем заполняются графы 7-10 оборотной стороны авансового отчета, содержащие сведения о расходах, принимаемых бухгалтерией к учету. Проверенные авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения.

      После проверки авансового отчета и прилагаемых  к нему документов оформляется расходный  кассовый ордер и оплачивается перерасход по авансовому отчету (возмещение расходов, произведенных сотрудником из личных средств).

      В случаях неполного использования  подотчетных сумм (наличия остатка  по авансовому отчету), невнесения остатков в кассу, а также непредставления авансового отчета в установленные сроки подотчетные суммы в установленном порядке подлежат удержанию из заработной платы, денежного довольствия, начиная с текущего месяца. При этом работник должен быть согласен с наличием долга и его величиной. Ограничение размера удержаний из заработной платы установлено ст. 138 ТК РФ. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику.

      При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником, во всяком случае, должно быть сохранено 50% заработной платы.

      Перед составлением квартальной и годовой  отчетности неизрасходованные суммы  авансов должны быть возвращены подотчетными лицами в кассу (за исключением лиц, находящихся в командировке).

      Согласно  авансовому отчету по внебюджету формируются  проводки по дебету двух счетов:

      1) 210604340

      2)  240101(   )

      Учет  операций расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций №3 «Журнал операций расчетов с подотчетными лицами».

      2.7 Учет страховых взносов

      Ставки страховых взносов для всех страхователей в фонды с 2011 года (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)  
      

      Несчастные  случаи -0,2 %.

      Уплата  страховых взносов должна производиться  четырьмя платежными поручениями: в  ПФР, в ФСС, в ФФОМС и в ТФОМС. При этом важно правильно указать  свой КБК и банковские реквизиты  Федерального казначейства РФ. Перечислить  в бюджет страховые взносы нужно, как и раньше не позднее 15-го числа  месяца, следующего за отработанным. Отметим, что новый закон не предусматривает  возможность уплаты авансовых платежей.

      Контроль  за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых  взносов осуществляют: - Пенсионный фонд РФ в отношении пенсионных и  медицинских взносов; - Фонд социального  страхования РФ в отношении страховых  взносов на обязательное социальное страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, уплачиваемых в ФСС  РФ. Кроме того, Пенсионный фонд может  осуществлять обмен необходимой  информацией об уплате взносов с  соцстрахом.  

        Контролеры вправе проводить  камеральные и выездные проверки. Камеральная проверка будет проводиться чиновниками без какого-либо специального решения в период трех месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки, то предпринимателю в течение пяти дней нужно представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если же ошибок в отчетности нет, акт проверки не составляется и о результатах камеральной проверки плательщику страховых взносов не сообщается.