Отчет по практике в Приватбанк

— інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

 Динаміка обсягу валютних операцій ПриватБанку на протязі звітного періоду є дещо не однаковою. Так, найбільша динаміка спостерігається в 01.11.2008 року – обсяг валютних операцій досягнув позначки 7500 млн. грн. В період з 01.03.2010 по 01.05.2010 спостерігається збільшення обсягу продажу до 7000 млн. грн. Найменший обсяг продажу спостерігається у вересні 2007, у липні 2008 та у березні 2009 року. Це вказує на те, що банку намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов'язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку.

Загальна динаміка обсягу валютних операцій(Додаток №10,1).

Аналізуючи питому вагу валютних операцій у обсязі активів ПриватБанку  можемо зазначити, що вона більш-менш відповідає динаміці обсягу валютних операцій за звітній період (Додаток №10,2).

До складу операцій ПриватБанку, що здійснюються в іноземній валюті, належать розрахунки клієнтів - суб'єктів  підприємницької діяльності за зовнішньоекономічними  контрактами, неторговельні операції, що здійснюються з фізичними особами (перекази, валютно-обмінні операції, операції з чеками, платіжними картками тощо) та операції за кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів. Так, у нашому прикладі, обсяг операцій банку з резидентами у 2009 р. склав 78,98 % від загального обсягу операцій, що здійснюються банком в іноземній  валюті, з нерезидентами - 21,02%. При  цьому у структурі операцій найбільша  частка належить операціям за рахунками  резидентів - суб'єктів підприємницької  діяльності - 42,16 %, кореспондентськими рахунками банків-резидентів - 36,04 та кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів - 19,46 %. Ці дані свідчать, що банк активно  проводить операції в іноземній  валюті з суб'єктами як внутрішнього, так і міжнародних валютних ринків, серед яких найбільша частка належить міжбанківським операціям - депозитам та кредитам .

ПАТ КБ ПриватБанк використовує індивідуальний підхід до кожного клієнта. Значний досвід роботи на міжбанківському  валютному ринку України дозволяє здійснювати операції щодо купівлі–продажу  іноземної валюти максимально вигідно, швидко, зручно та надійно.

Тарифи на здійснення валютних операцій проаналізовано у розрізі  з тарифами найбільшого банку-конкуренту - Райфайзен Банк Аваль станом на 01.04.2010 рік (Додаток №10,3).

Аналізуючи дану таблицю можемо зазначити, що найбільш вигідні та привабливі тарифи щодо продажу-купівлі іноземної валюти має ПриватБанк, так як більшість  комісійних платежів по здійсненню валютних операцій дещо менша ніж у банку-конкуренту. Саме цей фактор , а також швидкість  і якість виконання валютних операцій ПриватБанком надає йому лідируючі  позиції в даному аспекті.

 

 

 

 

 

 

Тема №11

Оформлення й  облік торговельних і неторговельних операцій в іноземній валюті. Обмінні  валютні операції.

В КБ "Приватбанк" здійснення валютних операцій покладено на валютний відділ.

 КБ "Приватбанк" виконує наступні операції: 

- купівля та продаж іноземної  валюти на міжбанківському валютному  ринку України за національну  валюту; 

- міжнародні перекази "Western Union"; 

- розрахунки за експортно-імпортними  операціями; 

- здійснення валютно-обмінних  операцій;

-термінові грошові перекази  “PrivatMoney”.

Клієнт банку – резидент може купувати іноземну валюту на міжбанківському  ринку для виконання власних  зобов’язань перед нерезидентами.

Порядок купівлі банком іноземної  валюти на міжбанківському ринку  за дорученням клієнта: 

- клієнт подає до банку  договір з нерезидентом, за яким  буде здійснюватись операція, на  яку купується іноземна валюта; 

- клієнт подає до банку  вантажно-митну декларацію (у разі  імпорту); 

- клієнт заповнює: заявку  на купівлю валюти в двох  примірниках, яка дійсна на  протязі 90 днів (для юридичних  осіб - Додаток № 11,1), платіжне  доручення (для фізичних осіб - Додаток №11,2);

- клієнтом подається копія  платіжного доручення на перерахування  коштів на рахунок 2900 в  сумі  за прогнозним курсом угоди; 

- банк формує реєстр  заявок клієнтів для придбання  іноземної валюти на УМВБ в  2-х примірниках і разом з  супровідним листом відсилає  до ДПІ для відмітки; 

- після відмітки ДПІ реєстр  відсилається до НБУ для отримання  погодження за допомогою електронної  пошти, що НБУ не заперечує  щодо здійснення операції купівлі  іноземної валюти.

До 10 годин ранку заявки відсилаються на валютну біржу, де здійснюється операція купівлі іноземної валюти.

В обов’язковому порядку 1% від гривневого еквіваленту перераховується  до Пенсійного фонду України у  день зарахування придбаної суми іноземної валюти.

В разі продажу іноземної  валюти за дорученням клієнта останній заповнює заявку на продаж іноземної  валюти (для юридичних осіб – Додаток №11,3).

Всі угоди по валютообмінних  операціях  повинні відображатися відповідними проводками по балансовим рахункам 2800 і 2900. Зарахування і списання коштів на зазначені рахунки можу здійснюватись  лише в кореспонденції з кореспондентськими рахунками філії та пасивними  рахунками клієнтів.

Перед початком розрахунку необхідно перевірити наявність  коштів: при продажу коштів в іноземній  валюті – на рахунку клієнта або  на рахунку 2900 к.91, призначеного для  здійснення обов’язкового 50% продажу; при купівлі - на рахунку 2900 /980 –  кошти, які клієнт перераховує з  поточного рахунку платіжним  дорученням на купівлю іноземної  валюти включаючи комісійну винагороду; - на рахунку 2909/980 –сума збору до Пенсійного фонду.        

Далі під час виконання  операції за НОСТРО-рахунками на підставі виписок від банку – кореспондента  закриваються рахунки 3540 і 3640:

- списання з НОСТРО-рахунку  проданої валюти: 

Дт 3640 Кт 1500

- зарахування на НОСТРО-рахунок  придбаної валюти: 

Дт 1500 Кт 3540

Після проведення операції перевіряється правильність її проведення. Якщо сальдо рахунків (2800, 2900) не дорівнює нулю, з’ясовуються причини розбіжностей та виправляються помилки. При відсутності  розбіжностей роздруковуються зведені  меморіальні ордери за кожною угодою і разом з підтверджуючими  документами передаються контролеру.

Зведені меморіальні ордери підшиваються в валютні та гривневі документи дня.

Перекази  за допомогою системи "Western Union";

 

Якщо клієнту  необхідно відправити або отримати терміново кошти  в іноземній валюті за кордон або  із-за кордону, він може зробити це за допомогою системи "Western Union";. Грошові кошти можна переслати в одну із 185 країн світу.

Для цього необхідно заповнити  заяву:

- для переказу коштів; (Додаток № 11,4).

- для отримання коштів (Додаток № 11,5).

Клієнт повинен пред’явити паспорт  або інший документ, що засвідчує  особу.

Клієнт, що здійснює переказ, отримує пароль, а особа, що отримує  кошти повинна знати його для  одержання суми переказу.

Працівник веде аналітичний  облік за допомогою:

- Журналу обліку переказів іноземної  валюти із-за кордону, одержаних  фізичними особами без відкриття  поточних рахунків в іноземній  валюті;

- Журналу обліку переказів   іноземної валюти за межі України,  відправлених фізичними особами  без відкриття поточних рахунків  в іноземній валюті;

В журналах вказується: №  п/п, дата переказу, прізвище, ім’я та по батькові, документ, що засвідчує особу, код валюти, сума на користь резидентів чи нерезидентів.

Однією з традиційних послуг банку є обмінні операції, що здійснюються через обмінні пункти банків. Курси  купівлі-продажу іноземних валют  в касі банку та в пунктах обміну установлюється банком щоденно до початку  робочого дня, згідно з наказом по банку за підписом керівника банку  та скріплений печаткою банку.

Кожен касир повинен видати квитанцію  про валютно-обмінну операцію. (Додаток № 11,6) та (Додаток № 11,7).

При надходженні на користь клієнта  коштів в іноземній валюті вони підлягають попередньому зарахуванню в повній сумі на розподільний рахунок 2603. У  разі надходження коштів на користь  клієнта відділення:

Дт 1500  Кт 3901 (із зазначенням призначення платежу)

Філії засобами електронної  пошти ОДБ відсилається валютне  повідомлення (077). У разі надходження  коштів на користь клієнта ГК:

Дт 1500 Кт 2603

При отриманні засобами пошти  ОДБ валютного повідомлення від  ГК про надходження коштів на користь  клієнта відділення:

Дт 3900 Кт 2603

Протягом 5-ти наступних днів, кошти з розподільного рахунку  підлягають обов’язковому продажу  в розмірі 50% надходження у іноземній  валюті:

Дт 2603 Кт 2900      – 50% від обов’язкового продажу

Обов’язковий продаж здійснюється на МВРУ і тільки ГК банку та частка експортних надходжень після обов’язкового  продажу зараховується на поточний рахунок клієнта: 

Дт 2603 Кт  2600     – не підлягають продажу

Клієнт повинен надати до банку  копії документів, що підтверджують  експортну операцію. Отримані документи  перевіряються та підшиваються у  справу клієнта.

Вся валюта протягом дня реєструється в Реєстрі продано іноземної  валюти(Додаток № 11,8) та в Реєстрі купленої іноземної валюти (Додаток № 11,9).

Працівник банку реєструє експортну операцію в "Журналі  реєстрації експортних/імпортних операцій".

У ходi щорiчної конференцiї Агентiв - партнерiв Western Union з країн Європейського Союзу, Схiдної Європи та країн СНД, яка вiдбулася з 7 по 10 червня у Вiднi (Австрiя), український ПриватБанк був визнаний кращим банком за рiвнем якостi обслуговування клiєнтiв Western Union у 2003 роцi (POS Service Excellence Winning Agent 2003). 
 
У роботi Конференцiї взяли участь керiвники найбiльших банкiв i фiнансових компанiй з країн Європейського Союзу, Схiдної Європи та країн СНД, а також з iнших регiонiв свiту - Латинської Америки, Азiї, Африки i Близького Сходу. Учасники конференцiї обговорили перспективнi напрямки розвитку ринку мiжнародних грошових переказiв, досвiд роботи кращих агентiв Western Union в усьому свiтi, питання спiвробiтництва i подальшого розвитку бiзнесу з Western Union. (Додаток № 11,10). 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема № 12

Внутрішньогосподарські  операції банку

Облік основних засобів і нематеріальних активів.

 

Основні засоби – матеріальні  активи ,які банк утримує з метою  використання їх у процесі виробництва, здавання в оренду іншим особам, або для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк корисного  використання яких більше одного року. Матеріальні цінності вартістю меншою або рівною 250 гривень та терміном служби більше одного року відносяться  до необоротних матеріальних активів.

  Оприбуткування  придбаних основних засобів здійснюється  за первісною вартістю на підставі  затверджених Актів приймання  основних засобів(Додаток № 12,1). Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках в автоматизованому режимі по натурально - вартісній формі(Додаток № 12,2). Оцінка основних засобів для фінансового і податкового обліку розрізняються. Для фінансового обліку – по первісній вартості, для податкового обліку – по залишковій вартості. В фінансовому обліку витрати на ремонт основних засобів відносяться на витрати того періоду, до якого відноситься даний ремонт. В податковому обліку видатки по будь – якому ремонту ОЗ (поточний, капітальний) капіталізуються у випадку перевищення суми видатків 5% сукупної вартості ОЗ за станом на початок податкового періоду. При реалізації основних засобів визначається різниця між ціною реалізації та їх залишковою вартістю.

Основні засоби не придатні для роботи в результаті зносу  чи старіння підлягають списанню. Для  цього створена постійно діюча комісія. Списання основних засобів оформляється Актом на списання основних засобів  та Актом на знищення(Додаток № 12,3).

Нематеріальні активи  в  фінансовому та податкових обліках  амортизуються однаково:  прямолінійним  методом – рівними частинами  протягом терміну корисного використання. Аналітичний облік нематеріальних активів та їх зносу відображається у відомості обліку нематеріальних активів, нарахованої амортизації(зносу) за рік.

Нарахування амортизації  здійснюється не пізніше 28 числа звітного місяця.

Мета проведення інвентаризації ОЗ(Додаток № 12,4) – встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю ОЗ. Відображення в обліку результатів інвентаризації здійснюється того місяця, в якому закінчена інвентаризація, але не пізніше грудня звітного року. Облік записують в інвентарні книзі (Додаток № 12,5).

Запаси матеріальнтх цінностей банку

До складу запасів матеріальних цінностей банку включаються  господарські матеріали, малоцінні  і швидкозношувані предмети, які  призначені для забезпечення безперервної роботи банку, надання послуг. Активом  матеріальні цінності визнаються за умови існування імовірності  того, що у майбутньому від їх використання можна мати економічні вигоди і водночас їх вартість може бути достовірно визначена.

В обліку запаси матеріальних цінностей відображаються за первісною  вартістю, яка крім вартості їх придбання  включає витрати на доставку, податки, збори та інші обов'язкові платежі (окрім  тих, що згодом відшкодовуються банку) і не переоцінюються. Документальне  оформлення операцій із запасами матеріальних цінностей здійснюють за допомогою  первинних документів, реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. При оформленні запасів, які надійшли від постачальників, підзвітних осіб складають прибутковий ордер. Запаси відпускають зі складу тільки після того, як їх оприбутковують. Відпуск цінностей зі складу здійснюють за вимогами або накладними. Надходження МШП оформляють прибутковим ордером. Обліковий механізм відображення запасів матеріальних цінностей містить такі елементи:

1. Облік придбання матеріальних цінностей
2. Облік списання матеріальних цінностей.

Обліковуються запаси матеріальних цінностей за групою 340 «Запаси матеріальних цінностей» у розрізі таких рахунків: