Отчет по практике в Приватбанк

1.2.2. Первинна документація, документообіг та

внутрішньобанківський контроль

Розрахункові  документи складаються на бланках  визначеної форми, українською мовою. При прийнятті розрахункового документа  працівником операційного відділу  перевіряється наявність всіх необхідних реквізитів. Розрахункові документи, в  яких є помилки або зазначені  не всі реквізити, повертаються клієнту. В разі правильності заповнення розрахункового документа економіст-виконавець перевіряє  наявність коштів на рахунку, якщо коштів достатньо, реквізити документа  вводяться в машину. Після виконання  розрахункового документа ставиться  підпис відповідального виконавця  і контролера.

Для підтвердження того, що операція пройшла, клієнту повертається один примірник розрахункового документа  з підписами і штампом банку. Інший примірник документа підшивається в документи дня. В документи  дня підшиваються також і інші документи які використовуються в роботі операційного відділу.

Для здійснення внутрішньобанківського контролю директор КБ "Приватбанк" затверджує розроблений головним бухгалтером  план послідуючих перевірок обліково-операційної  роботи відділу бухгалтерського  обліку та операційного відділу КБ "Приватбанк" на кожен квартал  року.  Здійснюється перевірка меморіальних документів по валютних операціях, перевірка  нарахування відсотків по депозитах  фізичних осіб, перевірка своєчасності перерахування сальдо документів та комунальних платежів, перевірка  внутрішньобанківських документів, перевірка правильності ведення  податкового обліку, перевірка касових  документів та правильності відображення по символах касових оборотів, перевірка  обліку грошових книжок в картках  зразків підписів, перевірка правильності збереження і використання в роботі печаток і штампів та інше.

Для виконання грошово-розрахункових  операцій використовується певна документація а саме:

- об’ява на внесення  готівки;

- прибутковий касовий  ордер;

- видатковий касовий ордер;

- акредитив ;

- платіжне доручення; 

- меморіальний ордер; 

- грошовий чек.

1.2.3. Аналітичний і синтетичний облік

 

Ведення синтетичного обліку здійснюється за допомогою балансових рахунків Плану  рахунків бухгалтерського обліку комерційних  банків України. На рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках фіксується детальна інформація про кожного  контрагента та кожну операцію. Аналітичні рахунки повинні містити обов’язкові  параметри. На прикладі розглянемо формування номеру особового рахунку юридичної особи-клієнта ІФФ КБ "Приватбанк":

Особовий номер – 260043788601

2600 – балансовий рахунок

4 – ключ

3 – юридичні особи

786 – порядковий номер  клієнта

01 – основний поточний  рахунок

В книзі реєстрації відкритих  поточних рахунків вказується додатково, в якій валюті ведеться поточний рахунок, наприклад: 

/980 – гривні

/840 – долар USD

/978 – ЄВРО

Для зручності на всі види операцій в машину вводяться умовні цифрові позначення, наприклад, якщо головному економісту потрібно провести операцію перерахування коштів з  рахунку на інший рахунок, економіст  набирає 

11 для виклику форми  платіжного доручення, 

12 – меморіальний ордер,

13 – платіжна вимога,

16, 17 – позабалансові рахунки,

1 – об’ява на внесення  готівки,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Тема № 2

2.1Готівкові кошти і касові операції банку .

Касові операції банку  здійснює відділ касових операцій банку. Його очолює завідувач касою.

Касові операції регламентуються  Інструкціями НБУ №1, №4, а також  Положеннями про порядок ведення  касових операцій у національній валюті в Україні (затверджено постановою НБУ 13.10.97 №334) 

Початок операційного дня в касі розпочинається з відкриття грошового сховища. Його відкривають: директор, головний бухгалтер та завідувач касою, під  наглядом охоронця. Із сховища береться певна кількість матеріальних цінностей  і відображається в “Книзі обліку матеріальних цінностей”.

 Касири прихід них  і видаткових кас отримують  під звіт певну суму грошових  коштів, за яку обов’язково ставлять  свій підпис у відповідному  журналі. Касир прибутково-видаткової  каси отримує гривні, а касир  валютної каси – інші валюти, за якими банк виконує операції, та гривні.

Кожен з касирів має  свій журнал за ф.155. Напротязі дня  каса виконує прибуткові та видаткові  операції. Якщо коштів недостатньо, касир  може взяти підкріплення у завідуючого  касою

За статтею “Бланки  суворої звітності” ведеться окрема книга аналітичного обліку, де вказуються окремі види таких бланків.

На рахунку 9821 обліковуються  наступні бланки суворої звітності:

- грошові чекові книжки (10, 25, 50 чеків);

- вкладні книжки;

-довіреності;

- довідки різних видів;

- трудові книжки;

- лотереї Телефортуни.

На рахунку 9820 обліковуються  прості та переказні векселі.

Прибуткові та видаткові  касові операції можуть оформлятися  наступними документами:

- за об’явкою  на внесення готівки В кінці  дня друкується сальдова відомість,  де фіксується сума по кожному  позабалансовому рахунку бланку  суворої звітності і загальна  сума по рахунку 9821.

- за прибутковим касовим  ордером; 

- за грошовим чеком; 

- за видатковим касовим  ордером .

Наприклад, внесення коштів на депозити здійснюється за заявою на переказ готівки (Додаток №2, 1), повернення невикористаної суми авансу – за прибутковим касовим ордером (Додаток № 2,2), отримання коштів на відрядження або виплату відсотків за депозитом – за видатковим касовим ордером (Додаток № 2,3 ).. Видача кредиту за заявою на видачу (Додаток № 2,4).

Якщо, наприклад, клієнт – фізична особа, погашає  кредит або відсотки за кредит, прибутковий  касовий ордер друкується в 2-х  примірниках: перший – віддається клієнту, другий – залишається в касі. Якщо за видатковим касовим ордером  оформлюються видача на відрядження  або поштові витрати, ордер друкується в 1-му примірнику, який залишається  в касі .

Якщо клієнт попереджає про  необхідність зняття з його рахунку  великої суми коштів готівкою банк може купувати готівку в іншого банку:

1. Виписується розпорядження  бухгалтерії на купівлю готівки.

2. Оформляються платіжні  доручення:

     - на суму  готівки, що купується;

     - на суму  комісійних, що сплачує банк за  купівлю готівки;

3. Оформляється довіреність  завідуючій касою на купівлю  готівки.

4. Оформляється супровідний  лист, де вказується, що завідуюча  касою, на якому транспорті, в  супроводі якої охорони буде  їхати за готівкою.

5. Завідуюча касою разом  з охороною виїжджає в інший  банк.

6. В той час бухгалтерія  перераховує суму коштів та  суму комісійних.

В кінці дня касир прибутково-видаткової каси звітує завідуючій касою Довідкою касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість грошових документів,  які надійшли до каси за день (Додаток № 2,5) та Довідкою касира видаткової каси про суму виданих грошей і отриманої суми під звіт (Додаток № 2,6). Довідки підшиваються в документи дня (окрему папку за кожен день) (Додаток №2,7 ), а документи дня в касові журнали за приходом (Додаток №2,8) та видатками  (Додаток №2,9) .

Якщо клієнт прийшов після закінчення операційного часу банку, прийняття грошових коштів здійснює вечірня каса з 17.00 до 18.00 кожного  робочого дня, а операція здійснюється наступного ранку. (Додаток №2,10)

 В банку з 2009 по 2011 роки спостерігається динаміка до збільшення як загальної кількості клієнтів так і загальної кількості відкритих рахунків. Це свідчить про те, що протягом 2009 – 2011 років банк проводив активну політику щодо залучення клієнтів в результаті чого збільшувалась як загальна кількість клієнтів, так і кількість відкритих рахунків клієнтами банку.

Щодо оборотів за рахунками клієнтів, то вони характеризують суми надходжень та списань з рахунків клієнтів і  є головними показниками обсягів розрахункових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів розрахункових операцій.

Як свідчать дані, обсяги розрахункових операцій у банку на звітну дату значно зросли порівняно з попереднім місяцем.

Тож, можемо підвести підсумок про те, що загальна динаміка розрахунково-касових  операцій банку є позитивною, адже має непереривну тенденцію до зростання, що в свою чергу вказує на збільшення кількості клієнтів, які користуються відповідники послугами  банку, а отже і зростання прибутку банку, так як банк за розрахунково-касове обслуговування отримує плату - комісійні платежі

Аналіз  тарифів банку на розрахунково-касове обслуговування.

Аналіз тарифів на надання  послуг юридичним особам на переказування коштів у національній валюті проводиться детальніше, оскільки вони мають головне значення для клієнтів і банків.

Тарифи на переказування  коштів можуть установлюватися у  вигляді абсолютної плати за один документ або у вигляді відсотка від суми платежу. Банками перекази в межах однієї системи здійснюються, як правило, безоплатно. Перекази, документи на які надані в банк за межами операційного часу, так як і платежі за рахунок поточних надходжень, здійснюються за підвищеними тарифами. Тарифи на перекази можуть бути однаковими для всіх документів, а можуть відрізнятися для документів на паперових носіях і платежів через систему «Клієнт-Банк». Надання послуг через систему «Клієнт-Банк» здійснюється на підставі окремого договору.

Тарифи банку (Додаток №2,11) встановлюються за стандартними умовами обслуговування. Для клієнтів зі значними залишками коштів на поточних рахунках банки встановлюють пільгові тарифи на розрахунково-касове обслуговування і підвищені процентні ставки за залишками на рахунках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 3

3.1 Порядок відкриття рахунків клієнтів банку

Передумовою існування різних форм розрахунків є можливість відкриття та ведення операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб в установах банків.

Відповідно до Інструкції, затвердженої Постановою Національного  банку України від 18.12.98 № 527 "Про  порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній  валюті", банки відкривають рахунки  зареєстрованим в установленому  чинним законодавством порядку юридичним  особам та фізичним особам - суб'єктам  підприємницької діяльності (далі - підприємства), філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим  підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, що виділяються у процесі приватизації (далі - відокремлені підрозділи), представництвам  юридичних осіб - нерезидентів, іноземним  інвесторам, фізичним особам на умовах, викладених у цій інструкції та в  договорі між установою банку  та власником рахунка.

Учасники безготівкових розрахунків  відкривають у будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків у порядку, що встановлюється нормативно-правовими актами НБУ¹ та іншими актами чинного законодавства, рахунки. Особливістю даного виду розрахунків є те, що вони, з одного боку, є засобом проведення розрахунків, а з іншого — методом ведення бухгалтерського обліку в банках.

Рахунки для обліку коштів у розрахунках за конкретними операціями (акредитиви, розрахункові чеки тощо) відкриваються підприємству на підставі заяви про відкриття рахунка.

Рахунки відкриваються відповідно до нормативної бази, що регулює цей вид правовідносин, і договору між банком та власником рахунка. Також необхідно підкреслити, що підприємства відкривають рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення банківських операцій у будь-яких банках за умови згоди останніх.

Суб’єкти господарювання незалежно  від форми власності, а також  їх відокремлені підрозділи, мають право відкрити поточні, бюджетні, кредитні та депозитні рахунки.

Поточні рахунки відкриваються  підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів банківських операцій відповідно до чинного законодавства України.

Бюджетні рахунки відкриваються  підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.